Як оподатковується страхова виплата у разі захворювання або тимчасової непрацездатності?

В окремих випадках із суми страхової виплати у разі захворювання або тимчасової непрацездатності можуть бути утримані податки відповідно до законодавства.

Це питання регулюється, зокрема, Податковим кодексом України та Положенням про порядок застосування підпунктів 165.1.27 та 165.1.28 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Податкового кодексу України під час здійснення діяльності із страхування, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 15 липня 2024 року № 85.

Податок може бути утриманий, якщо сума виплати за одним страховим випадком перевищує 30 280 грн і при цьому:

• не додано лист непрацездатності;
• або не надіслано оригінали медичних документів;
• або копії медичних документів не завірені належним чином.

У такому випадку можуть бути утримані:

• 18% – податок на доходи фізичних осіб;
• 5% – військовий збір.

Для діючих військовослужбовців військовий збір може становити 1,5% за умови надання підтверджувальних документів.

Щоб податок не було утримано, якщо сума виплати перевищує 30 280 грн, потрібно додати лист непрацездатності або направити до головного офісу оригінали медичних документів чи їх копії, завірені належним чином.