На замітку платнику: основні види податків та зборів в Україні

Види податків в Україні визначаються Податковим кодексом і включають загальнодержавні та місцеві податки і збори. Виняток становить мито – порядок його сплати визначається Митним кодексом.

Податком є обов’язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, який справляється із платників податків згідно з нормами Податкового Кодексу.
Збір – це обов’язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється із платників зборів з умовою отримання ними спеціальної вигоди, зокрема внаслідок учинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значущих дій.

Основних видів податків та зборів в Україні налічується 7 загальнодержавних та 4 місцевих.

До загальнодержавних податків і зборів належать:

1. Податок на прибуток підприємств

Сплачується з прибутку, одержаного від реалізації продукції (робіт, послуг), основних фондів, нематеріальних активів, цінних паперів, валютних цінностей, інших видів фінансових ресурсів та матеріальних цінностей, а також із прибутку від орендних операцій, роялті та від позареалізаційних операцій. Базова ставка становить 18% відповідно до п. 136.1 Податкового кодексу України.

2. ПДФО

Податок на доходи фізичних осіб застосовується майже для всіх видів доходів громадян: зарплати, стипендії, заохочувальні виплати, виплати за договорами цивільно-правового характеру тощо. Ставки ПДФО визначені ст. 167 ПКУ, основною є 18%.

3. ПДВ

Податок на додану вартість – це непрямий податок, який входить в ціну товару, послуги та сплачується покупцем, але до бюджету його перераховує продавець.

4. Акцизний податок

Це непрямий податок на споживання окремих видів товарів, який включається в їх ціну. Підакцизними товарами зокрема є спирт етиловий та алкогольні напої, тютюнові вироби, пальне, автомобілі, електрична енергія тощо. Зобов’язання сплатити акцизний збір виникає при виробництві або продажу підакцизної продукції.

5. Мито

Різновид митних платежів, який накладається на товари, що переміщуються через митний кордон, тобто ввіз/вивіз чи транзит. Нараховується та сплачується відповідно до Митного кодексу, законів України та міжнародних договорів.

6. Екологічний податок

Це обов'язковий платіж, який сплачується з фактичних обсягів різних викидів, скидів, розміщення відходів у довкіллі.

7. Рентна плата:

• за користування надрами для видобування корисних копалин;
• за користування надрами в цілях, не пов’язаних із видобуванням корисних копалин;
• за користування радіочастотним ресурсом України;
• за спеціальне використання води;
• за спеціальне використання лісових ресурсів;
• за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне
• транспортування трубопроводами аміаку територією України.

До місцевих податків і зборів належать:

1. Податок на майно,

що складається з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки; транспортного податку; плати за землю.

2. Єдиний податок,

розмір якого відрізняється для груп платників: першої, другої, третьої та четвертої.

ЄП – це спрощена система оподаткування, що дає змогу замінити оплату окремих податків та зборів завдяки введенню спрощеного обліку та звітності. Підприємці мають можливість самостійно визначатися з тим, за якою системою сплачувати податки на доходи, здійснювати реєстрацію. Нарахування ЄП для платників різних груп відбувається за різними ставками.

3. Туристичний збір

Платниками виступають туристи, які сплачують збір авансом перед їх тимчасовим розміщенням у місцях проживання податковим агентам, які стягують збір, за ставками, встановленими відповідними громадами.

4. Збір за місця для паркування транспортних засобів

Відзначимо, до компетенції органів Державної податкової служби також належить адміністрування ЄСВ – Єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. Перелік платників ЄСВ визначений ст. 4 Закону «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

З 2014 року на період реформування Збройних сил України запроваджено військовий збір у розмірі 1,5% від нарахованої заробітної плати.

Дізнайтесь в нашому блозі, скільки грошей віддають українці державі у вигляді податків