Спочатку трохи законів (хоча, кого ми обманюємо, весь цей блог буде про закони…)
Відповідно до
Податкового Кодексу України страхова виплата за Договором довгострокового страхування життя оподатковується податком з доходів фізичних осіб за ставкою . Також з 1 січня 2015 року зі страхових виплат стягується військовий збір у розмірі .А відповідно до
ПКУ страхова компанія, що здійснює нарахування страхової виплати, є податковим агентом платника податку, що отримує цю виплату.Отже, здійснюючи оподаткування страхових виплат, страхова компанія діє виключно як податковий агент, який зобов’язаний нараховувати, утримувати та сплачувати податок з доходів фізичних осіб до бюджету за рахунок платника податків, а також нести відповідальність за порушення норм Податкового Кодексу України.
Поговоримо детальніше, за якими правилами оподатковуються страхові виплати, та в яких випадках ставка податку може бути нульовою.
Страховий випадок за ризиком “Дожиття”
Існують два варіанти виплати за цим ризиком – одноразова (коли вся страхова сума виплачується одночасно) та аннуїтетна (страхова сума виплачується частинами через рівні проміжки часу).
В разі одноразової виплати страхової суми, якщо Вигодонабувач є Страхувальником, він має сплатити податок на
різниці між страховою сумою та сумою внесених платежів по ставці , а також військового збору.Приклад
Страхова сума:
грн.Сплачених внесків:
грн100 000 – 70 000 =
грн (це різниця між страховою сумою та внесеними платежами, тобто дохід, отриманий від інвестування грошей)60% від 30 000 =
грн (з цієї суми вираховується податок)19,5% з 18 000 =
грн – такою буде сума податку з доходу фізичних осіб та військовий збір.Тобто, при виплаті страхової суми Клієнт отримає 100 000 – 3 510 = гривень.
В разі якщо Вигодонабувач не є Страхувальником, його доходом вважається вся страхова виплата, адже він не сплачував страхові внески. Тому податок утримується з
страхової виплати у розмірі військового збору.Приклад
Страхова сума
грн60% від 100 000 =
грн19,5% від 60 000 =
– сума податкуПри виплаті страхової суми Вигодонабувач отримає 100 000 – 11 700 = гривень.
У разі аннуїтетних виплат враховується вік Вигодонабувача.
Якщо він молодше
років, або старше -ти, страхова виплата не оподатковується, також не стягується і військовий збір.Якщо Вигодонабувачу від
до років, з нього утримається податок по ставці від страхової виплати та військового збору.Страховий випадок за ризиком “Втрата життя”Відповідно до норм Податкового Кодексу України страхові виплати у випадку втрати життя Застрахованою особою оподатковуються за правилами оподаткування
.При оподаткуванні страхової виплати за цим ризиком враховується відношення Вигодонабувача до Застрахованої особи, тобто ступінь споріднення.
Члени сім’ї
– це батьки, чоловік або дружина, діти, в тому числі усиновлені.Члени сім’ї
– рідні брати та сестри, баба та дід з боку матері і з боку батька, онуки.
Якщо Вигодонабувач (отримувач страхової виплати) знаходиться із Застрахованою особою у першому та другому ступені споріднення, ставка податку =
. Військовий збір також не стягується.Для всіх інших категорій Вигодонабувачів, що є резидентами, ставка податку становитиме
військовий збірДля нерезидентів ставка податку становить
військовий збір.
Якщо внаслідок страхового випадку Застрахована особа отримала інвалідність І групи, страхова виплата не оподатковується і військовий збір не стягується.
Якщо Застрахованій особі за наслідками страхового випадку було встановлено інвалідність ІІ групи або статус “Дитина-інвалід”, страхова виплата оподатковується за ставкою
військового збору.
Таких як, наприклад, “ ” чи “ ”.
На Вигодонабувачів, які є Застрахованими особами, розповсюджується
Податкового Кодексу України, що встановлює нульову ставку податку у разі страхових випадків “ ” та “ ”. Військовий збір також не сплачується.Якщо Вигодонабувач не є Застрахованою особою за страховим випадком “
”, виплата оподатковується по ставці військовий збір.Страховий випадок за ризиком “Втрата життя”Як і в довгострокових договорах, береться до уваги ступень споріднення Вигодонабувачів до Застрахованої особи.
Якщо Вигодонабувач (отримувач страхової виплати) знаходиться із Застрахованою особою у першому та другому ступені споріднення, ставка податку =
. Військовий збір також не стягується.Для всіх інших категорій Вигодонабувачів, що є резидентами, ставка податку становитиме
військовий збір.Для нерезидентів ставка податку становить
військовий збір.
Якщо Вигодонабувач не є Застрахованою особою та за умови, що факт заподіяння шкоди Застрахованій особі підтверджений, виплата оподатковується по ставці
військового збору.За цим посиланням ви знайдете зручну таблицю із усією інформацією, що викладена вище з посиланнями на окремі пункти Податкового Кодексу України.
А тут можна почитати наш блог про викупні суми.
t.me/TASlife, та на нашу сторінку у Facebook – facebook.com/taslifeofficial
Не забувайте підписуватися на нашу групу у Telegram –