А вы знали, что каждый год государство возвращает гражданам миллионы гривен налоговых вычетов? Каждый украинец может законно уменьшить сумму налоговых вычетов или получить часть уплаченных ранее налогов. Так что сэкономить или даже заработать на налогах, не прибегая к незаконным схемам, возможно и реально. Нужно знать о соответствующих инструментах и уметь их использовать.
Налоговая социальная льгота и налоговая скидка – вполне легальные и доступные методы снижения налогов, то есть возврат вашему кошельку существенных сумм денег.
Например, в 2021 году, по информации Государственной налоговой службы, более 133 тысячи украинцев воспользовались правом на налоговую скидку. Таким образом, люди заявили права на возвращение им из госбюджета 399,6 млн грн за уплаченные в 2020 году налоги.
Что же это за льготы, кто может получить средства и как воспользоваться этим правом – разберем дальше.
Налоговая социальная льгота
НСЛ – это возможность уменьшить налогооблагаемую базу НДФЛ: заплатить налог только с части зарплаты. Размер льготы зависит от прожиточного минимума для трудоспособного лица и категории.
Единственный минус налоговой социальной льготы – получить ее может только человек с очень маленьким размером заработной платы. Сумма зарплаты или других приравненных к ней выплат не должна превышать сумму месячного прожиточного минимума, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен.
В 2021 году предельный доход, дававший право на применение НСЛ, составил 3180,0 грн (2270,0 грн умноженные на 1,4), а налоговая социальная льгота равнялась 1135,0 грн (2270,0 грн умноженные на 50%). Ежемесячная экономия незначительна, но за год это дополнительный месячный доход.
Кто имеет право на НСЛ и в каком размере?
Каждый работник, размер доходов которого не превышает предельного, имеет право на применение общей НСЛ – 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица.
На «увеличенные» размеры этой льготы имеют право отдельные категории налогоплательщиков, определенные Налоговым кодексом Украины:
100% суммы льготы – при наличии у плательщика налога на воспитании двух и более детей в возрасте до 18 лет. Предельный размер дохода для НСЛ возрастает кратно количеству детей.
В 2021 году предельный размер дохода для НСЛ для работника с двумя детьми составил 6360 грн (3180 грн умноженные на 2); с тремя детьми – 9540 грн (3180 грн умноженные на 3). Отметим, льготу может получить только один из родителей.
150% суммы льготы – налогоплательщик, являющийся:
- одинокой матерью или отцом, вдовой (вдовцом), опекуном или попечителем;
- лицом, которое содержит ребенка с инвалидностью;
- пострадавшим в результате Чернобыльской катастрофы, ликвидатором ее последствий;
- учеником, студентом, аспирантом, ординатором, адъюнктом;
- лицом с инвалидностью I или II групп;
- гражданином, подвергшимся преследованиям за правозащитную деятельность;
- участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны.
200% суммы льготы – налогоплательщики, в частности, Герои Украины, Советского союза, Социалистического труда или полные кавалеры ордена Славы или ордена Трудовой славы, награжденные четырьмя и более медалями «За отвагу»; а также другие категории граждан, ставших участниками или жертвами событий Второй мировой войны.
Чтобы воспользоваться правом на налоговую социальную льготу, гражданину необходимо подать работодателю заявление о самостоятельном избрании места применения налоговой социальной льготы, а также добавить к ней документы, подтверждающие принадлежность к категориям лиц, указанным выше.
НСЛ может уменьшить сумму НДФЛ сразу после оформления заявления на имя работодателя. В этом его преимущество перед налоговой скидкой.
Налоговая скидка
Этим инструментом может воспользоваться гораздо большее количество граждан. Налоговая скидка позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ, которое появляется после подачи годовой налоговой декларации в налоговую службу. Такая возможность предполагается ст. 166 Налогового кодекса.
То есть, большинство украинцев имеют право компенсировать некоторые расходы и вернуть часть уплаченного из заработной платы НДФЛ за следующие услуги:
- уплата взносов в негосударственный пенсионный фонд, на пенсионный депозитный счет в банке или по договору страхования жизни;
- приобретение жилья в ипотеку;
- расходы на обучение в украинском университете, детском саду, школе, ПТУ, учреждении внешкольного образования за себя и близких родственников;
- лечение себя или родственников первой степени родства;
- благотворительные взносы неприбыльным организациям;
- государственные услуги по усыновлению ребенка;
- переоборудование автомобиля на потребление биотоплива или сжиженного газа;
- аренда жилья (исключительно для переселенцев).
Условия получения налоговой скидки
Расходы должны подтверждаться платежными и расчетными документами, в частности квитанциями, фискальными или товарными чеками, идентифицирующими продавца услуг и лицо, обращающееся за налоговой скидкой, а также копиями договоров (при их наличии) с указанием стоимости услуг и сроков оплаты.
Скидка от налога составляет 18%. Сумма налоговой скидки зависит от фактических расходов, а ее максимальный размер ограничен суммой начисленной гражданину заработной платы.
Важно: чтобы получить налоговый вычет за 2021 год, необходимо заполнить годовую налоговую декларацию, указать основания для получения вычета и конкретные суммы расходов до 31 декабря 2022 года.
Получить налоговый вычет могут только официально трудоустроенные граждане и резиденты Украины. Этой возможности лишены физические лица-предприниматели: на доходы с предпринимательской деятельности налоговая скидка не распространяется.
По статистике прошлых лет, наиболее популярными для получения налоговой скидки являются расходы на обучение, проценты по ипотечному кредиту.
