30 ноября 2021 года парламент принял Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс и некоторые законодательные акты по обеспечению сбалансированности бюджетных поступлений». В декабре Президент подписал этот документ и ряд законов, которые должны способствовать усилению конкурентных условий и прозрачности рынка, развитию IT-индустрии и сферы культуры, сохранению природных ресурсов и окружающей среды.
Большинство изменений касаются общих вопросов администрирования налогов, а также налогов: на прибыль предприятий, с доходов физических лиц, добавленную стоимость, акцизного и экологического налогов, рентной платы, платы за землю, условий пребывания на упрощенной системе налогообложения.
Коротко рассмотрим основные:
Введение для большинства ФЛП системы РРО
Ужесточение контроля за правильностью учета доходов для физических лиц-предпринимателей 2-4 групп единого налога. Теперь они обязаны вести наличные расчеты с помощью РРО – регистраторов расчетных операций. Требование распространяется и на расчет путем приложения банковской карты к POS-терминалу.
Налогообложение операций с недвижимостью
Доход физического лица от третьего и последующих продаж недвижимости будет облагаться НДФЛ по ставке 18%. При расчете налогооблагаемой базы будут учитываться расходы.
Налоговые органы усиливают контроль
Расширение оснований для запроса от контролирующих органов на предоставление документов налогоплательщиком. Ограничение последних в возможности злоупотреблять правом на непредоставление документов в связи с отсутствием четкого основания у налоговиков.
Минимальное налоговое обязательство
Владельцы сельскохозяйственных угодий будут платить минимальное налоговое обязательство, которое зависит от площади земли и ее нормативно-денежной оценки. Таким образом власти собираются стимулировать активное использование гражданами своих участков – выращивать сельхозпродукцию или официально передавать землю в аренду. На огородников с небольшими участками в пределах населенных пунктов нововведение не распространяется.
Запрет разведения домашней птицы на 4-й группе единого налога
До 1 января 2027 года лица, занимающиеся разведением и выращиванием домашней птицы, кроме кур, освобождаются от уплаты налога на прибыль, а высвободившиеся средства должны использоваться для реновации технологий производства и увеличения его объема.
Активное внедрение теста деловой цели
Вступили в силу новые налоговые разницы по налогу на прибыль. В частности, придется увеличивать финансовый результат на стоимость приобретенных или реализуемых без деловой цели товаров или услуг в пользу «низконалоговых» нерезидентов, а также на сумму «не деловых» роялти в пользу всех нерезидентов.
Убыточным быть запрещено
Ограничение крупных налогоплательщиков в праве накапливать убытки и переносить их в будущие налоговые периоды, не уплачивая налог на прибыль. Прогнозируется, что они будут иметь право уменьшать финансовый результат не более, чем на 50% непогашенной суммы отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых лет.
Уменьшение срока на регистрацию налоговых накладных с 1095 до 365 дней
Откладывать «отражение» налогового кредита надолго теперь не получится. Правда, введено прерывание соответствующего срока на период остановки регистрации налоговых накладных.
Иностранные юридические лица могут быть признаны резидентами Украины – плательщиками налога на прибыль
Для этого Украина должна быть местом эффективного управления таким юридическим лицом (проведение собраний исполнительного органа), принятия управленческих решений и осуществления другой операционной деятельности, управления банковскими счетами или персоналом, ведения бухгалтерского или управленческого учета.
IТ-индустрия: налогообложение резидентов Дія City
IТ-компании, которые станут резидентами сервиса Дія City, смогут попробовать новые правила налогообложения. Например, в зависимости от экономической модели, выбрать для себя – платить налог на обычных или особых условиях.
Физические лица-предприниматели, оказывающие услуги резидентам Дія City, смогут стать их сотрудниками, заключив трудовые контракты, или работать по гиг-контрактам.
