Этот вопрос является одним из наиболее распространенных клиентов страховых и юридических компаний. В некоторых случаях страховые выплаты действительно не облагаются налогом. Однако большинство компенсаций относятся к категории общего налогооблагаемого дохода, соответственно налог уплачивается обязательно.
В этой статье мы разберемся в нюансах налогообложения и в случаях, когда налоги не взимаются.
Сегодня даже ребенок знает, что платить налоги – обязанность каждого гражданина. В основном из этих средств формируется государственный бюджет, из которого затем финансируются жизненно важные для страны отрасли и сферы.
Один из основных налогов – это НДФЛ (налог с доходов физических лиц). К этим доходам относятся как ваша зарплата, так и страховые выплаты.
ФАКТ 1: Налогообложение доходов физических лиц регулируется разделом IV Налогового кодекса Украины, согласно которому в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включается, в частности, сумма страховых выплат, уплачиваемых ему по договорам долгосрочного страхования жизни в случаях и размерах, определенных п .170.8.2 п. 170.8 ст. 170 Кодекса.
ФАКТ 2: Страховая выплата по договору долгосрочного страхования жизни облагается НДФЛ по ставке 18% и военным сбором в размере 1,5%. Но есть исключения, которые мы рассмотрим далее.
Хорошая новость: Выгодоприобретателю (получателю страховой выплаты) не придется самому считать и уплачивать налоги. По закону страховая компания выступает налоговым агентом человека, получающего выплату. Соответственно, она обязана начислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет за счет налогоплательщика и несет ответственность за нарушение этих норм.
При каких условиях страховые выплаты не облагаются налогом?
В НДФЛ не включается сумма страховой выплаты, страхового возмещения или выкупная сумма, полученная плательщиком этого налога по договору страхования от страховщика, иного, чем долгосрочное страхование жизни (в т.ч. страхование пожизненных пенсий) и негосударственное пенсионное обеспечение, при страховании жизни или здоровье плательщика налога в случае:
- дожития застрахованного человека до даты или события, предусмотренного договором страхования жизни, или достижения возраста, предусмотренного таким договором;
- выкупная сумма в части, не превышающей сумму внесенных страховых платежей по договору страхования жизни, иного, чем долгосрочное страхование жизни;
- в ситуации страхового случая факт причинения вреда застрахованному лицу должен быть должным образом подтвержден.
Например, владельцу авто не нужно делиться с государством страховой выплатой, если ее сумма не превышает размер фактически причиненного ущерба. Если факт причинения вреда застрахованному лицу документально не подтвержден, придется уплатить налог в размере 18% и военный сбор по ставке 1,5% от полученной суммы страховки.
ФАКТ 4: В Украине существуют особенности удержания налогов в зависимости от риска, по которому произошел страховой случай. Также есть ситуации, в которых ставка налога может быть нулевой.
Примеры страховых случаев с нулевой налоговой ставкой на выплаты
- По риску «Дожитие» в долгосрочном договоре
В случае аннуитетных выплат, когда страховая сумма выплачивается частями через равные промежутки времени, учитывается возраст выгодоприобретателя. Если он моложе 18 или старше 70 лет, страховая выплата не облагается налогом, также не взимается и военный сбор.
Если выгодоприобретателю от 18 до 70 лет, с него удержится налог по ставке 18% от 60% страховой выплаты и 1,5% военного сбора.
В случае единовременной выплаты всей страховой суммы, если выгодоприобретатель является страхователем, он должен уплатить налог на 60% разницы между страховой суммой и суммой внесенных платежей по ставке 18%, а также 1,5% военного сбора.
Если человек не является страхователем, его доходом считается вся страховая выплата, ведь он не уплачивал страховые взносы. Налог удерживается с 60% страховой выплаты в размере 18% и 1,5% военного сбора.
- По риску «Инвалидность»
Если в результате страхового случая застрахованное лицо получило инвалидность I группы, страховая выплата не облагается налогом и военный сбор не взимается.
Если застрахованному человеку установлена инвалидность ІІ группы или статус «Ребенок-инвалид», страховая выплата облагается налогом по ставке 18% + 1,5% военного сбора.
- Страховые случаи «Дожитие» и «Инвалидность, хирургия, травматизм» в недолгосрочных договорах
На выгодоприобретателей, являющихся застрахованными лицами, распространяется действие статьи 165.1.27 пункта а. Налогового Кодекса Украины, устанавливающего нулевую ставку налога при наступлении этих страховых случаев. Военный сбор тоже не уплачивается.
- По риску «Потеря жизни»
Страховые выплаты облагаются налогами по правилам наследства. Если выгодоприобретатель находится с застрахованным лицом в первой степени родства (родители, муж или жена, дети) и второй (родные братья и сестры, бабушка и дед, внуки), налог не взимается.
Для других категорий выгодоприобретателей, являющихся резидентами, ставка налога составит 5% + 1,5% военного сбора. Для нерезидентов – 18% и 1,5% военный сбор.
