|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
|
|
Звіти і Фінансова звітність
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора
|
|
|
|
|
Звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи
|
|
Звіт про зміни в капіталі
|
|
Звіт про рух грошових коштів
|
|
Примітки до фінансової звітності
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
|
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Організаційна структура та опис діяльності
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія "ТАС" (далі – «Страхова компанія» або «Компанія») зареєстрована в Україні та є резидентом України. Страхова компанія є акціонерним товариством і була утворена відповідно до законодавства України у 2001 році.
Компанія включена до Державного реєстру фінансових установ відповідно до Розпорядження Держфінпослуг № 1224 від 24.06.2004 року.
|
Основна діяльність. Основною діяльністю Страхової компанії є діяльність із страхування (пряме страхування та вхідне перестрахування).
Право на надання фінансових послуг здійснюється на підставі відповідної ліцензії: витяг із Державного реєстру фінансових установ від 04.06.2024 р. Дата початку дії ліцензії: 04.06.2024 року. Статус ліцензії: чинна ліцензія; строк дії ліцензії – безстроковий.
Також компанія має Ліцензію на здійснення валютних операцій (на здійснення розрахунків у іноземній валюті на території України за договорами страхування життя) № 30, видану Національним банком України 23.01.2020 р., термін дії – безстроково.
Компанія здійснює страхування за наступними класами:
клас 1:
- страхування від нещасного випадку (у тому числі на випадок виробничої травми та професійного захворювання)
- страхування від нещасного випадку, уключаючи страхування на випадок виробничої травми та професійного захворювання;
клас 2:
- страхування на випадок хвороби (у тому числі медичне страхування)
- страхування на випадок хвороби
- медичне страхування
клас 19:
- страхування життя (інше, ніж передбачено класами 20, 21, 22, 23)
- страхування життя застрахованої особи клас 20
- страхування життя до шлюбу та до народження дитини
- страхування життя застрахованої особи до вступу в шлюб або до народження дитини;
клас 21:
- інвестиційне страхування життя;
клас 22:
- безперервне страхування здоров'я;
клас 23:
- пенсійне страхування;
- пенсійне страхування, пов'язане з пенсійним забезпеченням застрахованої особи
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
11 серпня 2021 року Компанія стала одноосібним засновником НЕПІДПРИЄМНИЦЬКОГО ТОВАРИСТВА "ВІДКРИТИЙ НЕДЕРЖАВНИЙ ПЕНСІЙНИЙ ФОНД "ФОНД ПЕНСІЙНИХ ЗАОЩАДЖЕНЬ "НТ"ВНПФ "ФОНД ПЕНСІЙНИХ ЗАОЩАДЖЕНЬ" (Код ЄДРПОУ: 34004029, адреса: 01032, м. Київ, вул. Симона Петлюри, буд. 30, КВЕД:
65.30 Недержавне пенсійне забезпечення), (далі НПФ), який відповідно до чинного законодавства України є неприбутковою організацією та не має статутного капіталу. Компанія не має контролю над прибутками останнього, у зв'язку з цим не є материнською по відношенню до НПФ та не має обов'язку складання консолідованої звітності.
Компанія не є контролером/учасником небанківської фінансової групи. Компанія є учасником банківської групи "ТАС" у складі:
∙АТ "ТАСКОМБАНК"
∙ПАТ "Універсал Банк"
∙ТОВ "ТАС ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ"
∙ТОВ "АССІСТАС КОНСАЛТІНГ"
∙ТОВ "ФК "ЄАПБ"
∙ТОВ "ТАС ЛІНК"
∙ТОВ "УЛФ-ФІНАНС"
∙ТОВ "ТІ-ІНВЕСТ"
∙АТ "СК "ТАС" (приватне)
∙АТ "СГ"ТАС"
∙ТОВ "ЕУЛАЙФ ГРУП"
∙ТОВ "ЄВРОПЕЙСЬКА АГЕНЦІЯ З ПОВЕРНЕННЯ БОРГІВ"
∙ТОВ "ПОЛІС.ЮА"
∙АТ "ІДЕЯ БАНК"
Згідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 № 996-XIV Компанія є підприємством, що становить суспільний інтерес.
|
Організаційна структура компанії складається з наступних підрозділів
1. Наглядова Рада
1.1 Відділ внутрішнього аудиту
1.2 Відділ нормативного контролю (комплаєнс)
1.3 Відділ управління ризиками
1.4 Корпоративний секретар
1.5 Відповідальний актуарій
1.6 Правління
1.6.1 Страховий комітет
1.6.2 Інвестиційний комітет
1.7 Голова правління
1.7.1 Заступник Голови Правління
1.7.1.1 Блок/напрям: "бухгалтерський облік, розрахунки, фінанси"
1.7.1.1.1. Управління аналітики і актуарних розрахунків
1.7.1.1.2 Управління фінансової звітності
1.7.1.1.3 Казначейство
1.7.1.1.4 Головний бухгалтер
1.7.1.1.5 Управління бухгалтерського обліку та розрахунків зі страховими посередниками
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
1.7.2 Заступник Голови правління
1.7.2.1 Блок/ напрям: «операційна діяльність, супровід клієнта»
1.7.2.1.1. Департамент підтримки клієнтів
1.7.2.1.2. Управління розробки страхових продуктів і проектної діяльності
1.7.2.1.3. Управління врегулювання страхових випадків
1.7.2.1.4. Управління обліку і супроводу договорів страхування
1.7.2.1.5. Управління з оцінки страхових ризиків
1.7.2.2. Блок/напрям: «продажі»
1.7.2.2.1 Департамент онлайн продажів
|
1.7.3 Блок/ напрям: «продажі»
1.7.3.1 Департамент партнерських продажів
1.7.3.2 Департамент корпоративного бізнесу
1.7.3.3 Агентська мережа
1.7.3.4 Департамент розвитку нових каналів продажів
1.7.4 Блок/ напрям: «забезпечення діяльності»
1.7.4.1 Юридичне управління
1.7.4.2 Управління по роботі з персоналом
1.7.4.3 Департамент безпеки та організаційного забезпечення
1.7.4.4 Відділ фінансового моніторингу
1.7.4.5 Департамент маркетингу та стратегічних комунікацій
1.7.4.6 Департамент інформаційних технологій
1.7.4.7 Управління загального документообігу
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат страхових послуг
|
|
|
Дохід від страхування для групи страхових контрактів
|
|
|
Очікувані витрати на страхові послуги, понесені протягом періоду
|
|
|
Коригування на підставі досвіду на надходження премій за винятком тих, що пов'язані з майбутньою послугою
|
|
|
Сума, пов'язана з коригуванням на нефінансовий ризик, визнана за період
|
|
|
Сума контрактної сервісної маржі, визнана за період
|
|
|
Суми, що стосуються аквізиційних грошових потоків, визнаних в прибутку або збитку за період
|
|
|
Витрати на страхові послуги, понесені за період
|
|
|
Страхові вимоги і інші понесені витрати, що виникли протягом періоду (за виключенням інвестиційної компоненти)
|
|
|
Зміни, що пов'язані з наданими в минулому послугами
|
|
|
Зміни, пов'язані із майбутніми послугами
|
|
|
Амортизація аквізиційних грошових потоків
|
|
|
Результати за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
Результат інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
Чистий інвестиційний дохід
|
|
|
Чисті прибутки/збитки від припинення визнання фінансових активів і майна
|
|
|
Зміна резервів на очікувані кредитні збитки та збитки від знецінення фінансових інструментів
|
|
|
Чисті зміни справедливої вартості активів і зобов'язань, оцінених за справедливою вартістю
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у прибутках та витратах за період)
|
|
|
Вплив часової вартості грошей
|
|
|
-Вплив часової вартості грошей на зобов'язання на залишок покриття (LRC)
|
|
|
-Вплив часової вартості грошей на зобов'язання за страховими вимогами (LIC)
|
|
|
Вплив зміни часової вартості грошей (зміна ставки дисконтування)
|
|
|
-Вплив зміни часової вартості грошей на зобов'язання на залишок покриття (LRC)
|
|
|
-Вплив зміни часової вартості грошей на зобов'язання за страховими вимогами (LIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Позитивний результат операцій з цінними паперами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Від'ємний результат операцій з цінними паперами
|
|
|
|
|
|
|
Фінансовий результат до оподаткування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів
|
|
|
Дооцінка (уцінка) необоротних активів
|
|
|
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суми, що стосуються змін у зобов'язанні на залишок покриття, що оціюються за загальною моделлю
|
|
|
Очікувані страхові вимоги та витрати за період (за виключенням інвестиційного компоненту)
|
|
|
Вивільнення коригування на нефінансовий ризик за період
|
|
|
Вивільнення контрактної сервісної маржі у прибутку або збитку
|
|
|
Інше (наприклад, коригування на підставі досвіду)
|
|
|
Суми, що стосуються змін у зобов'язанні на залишок покриття, що оцінюються згідно з підходом на основі розподілу премії
|
|
|
Суми аквізиційних грошових потоків
|
|
|
Всього доходу за договорами страхування
|
|
|
Витрати на страхові послуги за випущеними страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
Страхові вимоги та інші витрати на страхові послуги
|
|
|
Зміни у страхових вимогах та інших витратах на страхові послуги, понесених у минулому
|
|
|
Зміни пов’язані із майбутніми послугами
|
|
|
Амортизація аквізиційних грошових потоків
|
|
|
Всього витрат на страхові послуги
|
|
|
Фінансові доходи та витрати, пов'язані з договорами страхування
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін процентних ставок та інших фінансових припущень
|
|
|
Всього фінансових доходів та витрат за договорами страхування визнаних у прибутку чи збитку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий інвестиційний дохід, у тому числі:
|
|
|
-доходи від розміщення коштів на депозитних рахунках
|
|
|
-доходи від вкладень у боргові цінні папери
|
|
|
-інші інвестиційні доходи
|
|
|
Зміна резервів на очікувані кредитні збитки та збитки від знецінення фінансових інструментів
|
|
|
Чисті зміни справедливої вартості активів і зобов'язань, оцінених за справедливою вартістю
|
|
|
|
|
|
|
Інші доходи та інші витрати
|
|
|
|
|
|
Чистий результат від операцій з цінними паперами
|
|
|
|
|
|
|
Доходи від курсової різниці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Інші доходи та інші витрати
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий результат від операцій з цінними паперами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий результат від операцій з цінними паперами
|
|
|
|
|
|
Доходи від продажу цінних паперів
|
|
|
Собівартість продажу цінних паперів
|
|
|
Чистий результат від продажу цінних паперів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на ремонт та утримання основних засобів
|
|
|
Витрати на утримання персоналу
|
|
|
Витрати по обслуговуванню ЦП
|
|
|
Витрати по обслуговуванню інвестиційної нерухомості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Послуги зовнішніх консультантів
|
|
|
|
|
|
|
Супровід програмного забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на емісію, супровід договорів та врегулювання страхових подій
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на ремонт та утримання основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналіз результатів діяльності із поясненням щодо динаміки розвитку підприємства протягом звітного періоду.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Зобов’язання. Управління ризиками та ліквідністю
|
|
|
Зобов’язання зі страхової діяльності
|
Зміни в балансовій вартості зобов'язань за страховими контрактами (узгодження від залишку на початок періоду до залишку на кінець періоду), (п. 100 IFRS 17) за 2025 рік:
|
|
|
|
Чисті зобов’язання за компонентом залишку періоду покриття (за винятком компоненту збитків) - LRC
|
|
|
|
Зобов'язання за страховими вимогами - LIC
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Баланс на початок періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Баланс на початок періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат страхових послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від страхування для групи страхових контрактів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Очікувані витрати на страхові послуги, понесені протягом періоду:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Очікувані страхові виплати за період (за виключенням інвестиційної компоненти - NDIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Очікувані страхові витрати за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування на підставі досвіду на надходження премій за винятком тих, що пов'язані з майбутньою послугою (лише ті, що стосуються надання послуг поточного та минулого періодів)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума, пов'язана з коригуванням на нефінансовий ризик, визнана в прибутку або збитку за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума контрактної сервісної маржі, визнана в прибутку або збитку за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суми, що стосуються аквізиційних грошових потоків, визнаних в прибутку або збитку за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Витрати на страхові послуги, понесені протягом періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страхові вимоги і інші понесені витрати, що виникли протягом періоду (за виключенням інвестиційної компоненти - NDIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Страхові вимоги за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Інші понесені витрати за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, що пов'язані з наданими в минулому послугами (зміни в грошових потоках виконання, пов'язані з зобов'язанням за страховими вимогами (LIC))
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, пов'язані із майбутніми послугами (збитків за групами обтяжливих контрактів і сторнування таких збитків - LC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Компонента збитків, вперше визнана в періоді
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Сторнування/переоцінка компоненти збитків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Коригування на підставі досвіду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизація аквізиційних грошових потоків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результати за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у доходах та витратах за період - P&L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиційні компоненти, виключені з доходу від страхування та витрат на страхові послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у доходах та витратах за період - P&L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив часової вартості грошей
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Вплив часової вартості грошей на зобов'язання на залишок покриття (LRC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Вплив часової вартості грошей на зобов'язання за страховими вимогами (LIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Вплив зміни часової вартості грошей на зобов'язання за страховими вимогами (LIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за перестраховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у Інших доходах та витратах за період - OCI)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни фінансового ризику (зміна ставки дисконтування)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Вплив зміни фінансового ризику на зобов'язання на залишок покриття (LRC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Вплив часової вартості грошей на зобов'язання за страховими вимогами (LIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Премії, одержані за випущеними страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Комісійна винагорода за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші витрати на страхові послуги, сплачені у зв’язку з випущеними страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Здійснені страхові виплати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові потоки за утримуваними договорами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Зміни в балансовій вартості зобов'язань за страховими контрактами (узгодження від залишку на початок періоду до залишку на кінець періоду), (п. 101 IFRS 17), за 2025 рік:
|
|
|
|
Оцінка теперішньої вартості майбутніх грошових потоків
|
|
|
|
Контрактна сервісна маржа
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат страхових послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, пов'язані з поточними послугами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума контрактної сервісної маржі, визнана в прибутку або збитку для відображення передання послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни в коригуванні на нефінансовий ризик, що не пов'язані з майбутніми послугами або минулими послугами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування на підставі досвіду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результати за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, пов'язані з майбутніми послугами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив контрактів, що були первісно визнані протягом періоду (CSM)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни в оцінках, які коригують контрактну сервісну маржу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Змін в оцінках, які не коригують контрактної сервісної маржі (збитків за групами обтяжливих контрактів і сторнування таких збитків)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування на підставі досвіду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, що пов'язані з наданими в минулому послугами (зміни в грошових потоках виконання, пов'язані із страховими вимогами за подіями, що сталися)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у доходах та витратах за період - P&L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Вплив часової вартості грошей страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив часової вартості грошей перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни часової вартості грошей (зміна ставки дисконтування) перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші ефекти (визнані у доходах та витратах за період - P&L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за утримуваними перестраховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у Інших доходах та витратах за період - OCI)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни фінансового ризику (зміна ставки дисконтування)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за утримуваними перестраховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Премії, одержані за випущеними страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Комісійна винагорода за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аквізиційні грошові потоки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Здійснені страхові виплати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові потоки за утримуваними договорами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Амортизація CSM в часі у розрізі застосованого методу переходу (п. 109 IFRS 17), станом на 31.12.2025 рік:
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Інформація щодо нових договорів, визнаних в звітному періоді (п. 107 IFRS 17) за 31.12.2025 рік:
|
|
|
|
Оцінка теперішньої вартості майбутніх грошових потоків
|
|
Коригування на нефінансовий ризик
|
|
Контрактна сервісна маржа
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісне визнання необтяжливих контрактів (CSM)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісне визнання обтяжливих контрактів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Заборгованість перед страховими посередниками
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Заборгованість за отриманими авансами
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Забезпечення на виплату відпусток
|
Забезпечення наступних витрат на виконання судових рішень
|
Забезпечення наступних витрат на комісійну винагороду страхових посередників
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Збільшення/зменшення існуючих резервів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Збільшення/зменшення існуючих резервів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Управління ризиками та ліквідністю
|
Страхова компанія укладає контракти, що передають страхові ризики або фінансові ризики або обидва.
У цьому розділі узагальнені ризики та підходи, якими Страхова компанія управляє ними.
Страхові ризики
|
(А) ризик будь-якого договору страхування - це можливість того, що страховий випадок відбудеться та невизначеність суми заявлених вимог. За суттю договору страхування, цей ризик є випадковим і тому непередбачуваним.
|
Для портфеля договорів страхування, де теорія ймовірностей застосовується до ціноутворення і оцінки зобов’язань Страхової компанії, основним ризиком, з яким Страхова компанія стикається по договорам страхування, є те, що фактичні претензії і виплати відшкодування перевищать балансову вартість страхових зобов'язань. Це може статися тому, що частота і тяжкість вимог і відшкодувань є більшими, ніж передбачалося. Страхові випадки є випадковими, і фактична кількість і сума претензії та відшкодувань будуть змінюватися з року в рік в порівнянні з рівнем, встановленим з використанням статистичних методів.
|
В той же час, за договорами страхування життя, як довгострокового так і короткострокового, оцінка зобов’язань може бути здійснена більш точно, ніж за іншими, ніж життя видами страхування, оскільки сума страхових вимог обумовлена договором, як у випадку виплати при настанні події "смерть або інвалідність", так і у випадку виплат в разі досягнення застрахованою особою пенсійного віку, що відображається у звітності обсягом сформованих страхових зобов’язань.
Зазначені ризики послаблюються завдяки диверсифікації портфеля договорів страхування та диверсифікації за географічними регіонами України.
|
Діяльності Компанії характерна значна кількість ризиків, включаючи вплив змін заборгованості, курсів обміну іноземних валют. Управління ризиками спрямоване на зменшення непередбачуваності фінансових ризиків та негативного впливу на фінансові результати Компанії.
|
Підприємство не здійснює торгівлю фінансовими активами зі спекулятивною метою і не виписує опціонів.
|
Ринковий ризик- це ризик того, що справедлива вартість фінансового інструменту або майбутні грошові потоки за фінансовим інструментом будуть коливатися у зв’язку із змінами ринкових курсів.
Ринковий ризик включає валютний ризик, процентний ризик та ризики зміни інших курсів. Ринковий ризик виникає у зв’язку з відкритими позиціями за процентними ставками, валютами і фондовими фінансовими інструментами, на які впливають загальні і специфічні зміни рівня нестабільності ринкових курсів.
|
Метою управління ринковим ризиком є управління та контроль за збереженням рівня ринкового ризику в прийнятних межах з одночасною оптимізацією прибутковості по операціях.
|
Чутливість до іноземних валют
|
Валютний ризик визначається як ризик того, що вартість фінансового інструменту коливатиметься в наслідок зміни курсів обміну валют. Фінансовий стан та рух грошових коштів зазнають впливу коливань курсів обміну іноземних валют.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Однак, валютний ризик Страхової компанії виникає, в основному, внаслідок прийняття на себе ризиків за потенційними зобов’язаннями, які виражені в іноземній валюті.
Сума збитків за певними страховими договорами, та сума прибутку за певними депозитами, прив’язана до долара США та євро.
|
Вплив валютного ризику на Страхову компанію відносно даних збитків та прибутків виникає внаслідок зміни валютних курсів, а також враховуючи той факт, що премії за такими страховими договорами завжди прив’язані до української гривні
|
Компанія управляє своїм валютним ризиком, підтримуючи наявність грошових коштів в іноземній валюті (долари США, євро) у розмірах, дозволених валютним законодавством України
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова страхова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова страхова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий вплив на звіт про сукупні доходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий вплив на звіт про сукупні доходи
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Чутливість до змін відсоткових ставок
|
Компанія не має інструментів з плаваючими процентними ставками.
|
Фінансові активи, що є чутливими до процентних ставок станом на 31.12.2025:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації зовнішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові активи, що є чутливими до процентних ставок станом на 31.12.2024:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
Облігації зовнішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наведена далі таблиця відображає чутливість чистого результату за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років до обґрунтовано можливих змін відсоткових ставок на 5%, якщо вони відбудуться з початку року. Ці зміни вважаються обґрунтовано можливими на основі спостереження за поточними ринковими умовами. Обчислення ґрунтуються на депозитах , утримуваних на кожну дату балансу. Всі інші змінні величини залишаються постійними.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий вплив на звіт про сукупні доходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Моніторинг відсоткових ставок по фінансовим інструментам подані нижче:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Середньорічні процентні ставки
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові депозити
(більше 12 міс)
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові депозити
(2-12 міс)
|
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної
позики
|
|
|
|
|
|
|
Облігації зовнішньої державної
позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Середньорічні процентні ставки
|
|
|
|
|
|
Довгострокові депозити
(більше 12 міс)
|
|
|
|
|
|
Короткострокові депозити
(2-12 міс)
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
Облігації зовнішньої державної
позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Вплив кредитного ризику, тобто ризику невиконання контрагентами договірних зобов’язань, обмежується фінансовою дебіторською заборгованістю, довгостроковими та поточними фінансовими інвестиціями та залишками грошових коштів, як представлено нижче:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість фінансова
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
здійснює постійний моніторинг невиконання зобов’язань контрагентами, визначених на індивідуальній основі, та вводить цю інформацію в свої процедури контролю кредитного ризику.
|
Визначаючи суму очікуваного відшкодування дебіторської заборгованості та фінансових інвестицій, розглядає будь-яку зміну кредитної якості дебіторської заборгованості та об'єктів інвестування з моменту первинного її виникнення до звітної дати.
|
Кредитний ризик для грошових коштів та депозитів, що розміщені на рахунках банків, є незначним, оскільки має справу з банками з високою репутацією та зовнішніми кредитними рейтингами, що підтверджують їх високу якість.
|
Аналіз ризику ліквідності
|
Ризик ліквідності – це ризик того, що суб’єкту господарювання буде складно виконати свої фінансові зобов’язання, що підлягають погашенню грошовими коштами або іншими фінансовими активами. Ризик ліквідності виникає у випадках неузгодженості строків погашення за активами та зобов’язаннями. Узгодженість або контрольована неузгодженість строків погашення за активами та зобов’язаннями та процентних ставок по активах та зобов’язаннях є основою управління ліквідністю. Фінансові установи, як правило, не можуть повністю узгоджувати строки погашення, оскільки господарським операціям притаманні невизначеності різного характеру. Основний ризик ліквідності, що виникає у Компанії, пов’язаний з щоденним забезпеченням наявності грошових ресурсів для врегулювання збитків, понесеним за страховими договорами.
|
Підприємство здійснює управління своєю ліквідністю шляхом ретельного моніторингу запланованих платежів у рахунок очікуваних страхових виплат, а також вибуття грошових коштів внаслідок повсякденної діяльності.
|
Станом на 31.12.2025р. та 31.12.2024р. строки погашення зобов’язань такі, як узагальнено нижче:
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова страхова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова страхова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Керівництво щомісяця розглядає прогнози грошових потоків Компанії. Управління потребами ліквідності Компанії здійснюється за допомогою як короткострокових, так і довгострокових прогнозів.
Управлінський персонал вважає, що доступні очікувані операційні грошові потоки достатні для фінансування поточних операцій Компанії.
|
Станом на 31.12.2025р. активи Компанії розміщені у фінансових інструментах з наступним рейтингом:
|
|
|
Коротко-
строкові
депозити
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Станом на 31.12.2024р. активи Компанії розміщені у фінансових інструментах з наступним рейтингом:
|
|
|
Коротко-
строкові
депозити
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Керівництво приймає засоби по підтриманню капіталу на рівні, достатньому для задоволення операційних та стратегічних потреб Страхової компанії, а також для підтримання довіри учасників ринку. Це досягається шляхом ефективного управління грошовими коштами, постійного контролю виручки та прибутку, а також планування довгострокових інвестицій, які фінансуються за рахунок коштів операційної діяльності Страхової компанії.
|
|
|
У зв’язку з тим що Компанія здійснює свою діяльність у сфері надання послуг зі страхування життя, вона не здійснює негативного впливу на навколишнє природнє середовище, а саме: не здійснює викидів парникових газів та інших забруднюючих речовин та відходів виробництва.
Також слід зазначити, що у своїй господарській діяльності Компанія застосовує принципи раціонального використання води та економічного споживання електричної енергії.
|
Соціальні аспекти та кадрова політика
|
Загальна кількість працівників АТ «СК «ТАС» (приватне) складає 99 працівників.
Компанія створює рівні можливості для працюючих чоловіків та жінок у процесі працевлаштування та прийнятті управлінських рішень. Частка жінок на керівних посадах станом на 31 грудня 2025 становить 67%.
В компанії працює 5% осіб з обмеженими можливостями від загальної кількості працюючих.
Кадрова політика Компанії спрямована на підвищення професіоналізму працівників, покращення умов та безпеки праці.
Соціальна політика компанії щодо персоналу спрямована на забезпечення необхідних умов праці, зменшення плинності кадрів та соціального захисту працівників.
Соціальний пакет включає в себе: добровільне медичне страхування працівників, страхування життя працівників, надання матеріальної допомоги у разі критичних ситуацій, народження дитини, забезпечення корпоративним мобільним зв’язком, можливість підвищення кваліфікації.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Система управління персоналом побудована відповідно до законодавства України та внутрішніх правил. Політика з управління персоналом регламентує процеси пошуку та підбору персоналу, винагороди, навчання та розвитку працівників. Компанія забезпечує навчання та розвиток співробітників за допомогою професійних тренінгів, участі у конференціях, інших профільних заходах.
В Компанії діє Кодекс корпоративної етики, в якому відображені основні цінності Компанії та принципи корпоративної поведінки. Компанією забезпечується дотримання прав людини і боротьба з корупцією та хабарництвом шляхом дотримання чинного законодавства України та політик Компанії.
Щорічно реалізуються ініціативи, спрямовані на підтримку здорового способу життя. Такі заходи не лише покращують фізичну та спортивну форму працівників, а і підвищують рівень неформальних комунікацій в середині колективу.
Для забезпечення охорони праці, безпечних та комфортних умов праці працівників проводиться постійний моніторинг робочих місць та приміщень у офісі. Всі працівники мають можливість працювати дистанційно та забезпечуються усіма необхідними технічними засобами.
Працівники АТ «СК «ТАС» (приватне) постійно проходять навчання з техніки пожежної безпеки, та отримують інструктажі з охорони праці. Питання умов оплати праці в АТ «СК «ТАС» (приватне) врегульовані у відповідності до чинного законодавства України з праці, Положення про оплату праці, Правил внутрішнього трудового розпорядку. Вони обумовлюють виплати співробітникам усіх рівнів та зміни окладів. АТ «СК «ТАС» (приватне) надає рівні можливості у працевлаштуванні, професійному і особистому зростанні всім співробітникам.
Компанія долучається до благодійних та соціальних ініціатив.
|
|
|
Протягом 2025 року Компанія продовжувала фокусуватися на безперебійній роботі та виконання всіх клієнтських зобов’язань на рівні 100% - як одного із стратегічних пріоритетів здійснення діяльності в період військового стану. З метою забезпечення безперервного, повного та швидкого виконання своїх зобов’язань перед клієнтами в компанії було продовжено ряд інновацій, зокрема:
- пріоритетним напрямком розвитку залишається інструмент онлайн виписки договорів страхування, за допомогою якого в режимі спілкування з клієнтом передається вся інформацію по договору страхування та використовується інструмент електронного підпису договору страхування. Інструмент продовжує вдосконалюватись та розвиватись .
- в 2025 році активно розвивав онлайн інструмент проведення навчання страхових агентів та тестування їх знань;
- вдосконалюється система бізнес-аналізу та аналізу операційних процесів в режимі реального часу (з використанням новітніх інструментів Business Intelligence і візуалізації результатів), яка дозволяє керівництву компанії і керівникам відповідних напрямків оперативно реагувати на зміни та приймати управлінські рішення для збільшення ефективності;
- постійно вдосконалюється та оновлюється «Кабінет клієнта» за допомогою якого Компанія фокусується на забезпеченні функціоналу для самообслуговування клієнтів. Протягом 2025 року в «Кабінеті клієнта» був впроваджений функціонал актуалізації персональних даних та відновлення договорів страхування.
- компанія вивчає можливості та переваги використання штучного інтелекту у власній діяльності.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цінні папери за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
|
|
|
|
Цінні папери за амортизованою собівартістю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові інвестиції за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цінні папери в портфелі Товариства представлені такими категоріями:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації зовнішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основна стратегія на 2026 рік - забезпечення безперебійної роботи Компанії та виконання всіх клієнтських зобов’язань на рівні 100%.
|
Компанія продовжить підтримку існуючих каналів продажів. Одночасно, Компанія в 2026 році буде продовжувати фокус на розвиток онлайн каналів продажів, співробітництва з банками (канал банкострахування) та розвиток корпоративних продажів.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про Управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
АТ "СК "ТАС" (приватне) не відноситься до емітентів цінних паперів, цінні папери яких допущені до торгів на фондових біржах або щодо цінних паперів яких здійснено публічну пропозицію, тому інформацію про корпоративне управління у цьому звіті не розкриває. Разом з тим, слід зазначити, що відповідно до вимог статтей 126 та 127 Закону України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки" № 3480-IV від 23.02.2006 р. (із змінами) Компанія зобов'язана складати звіт про корпоративне управління у складі Річного звіту керівництва, що включається до річної інформації емітента цінних паперів як фінансової установи утвореної у формі акціонерного товариства (страховика), як емітента цінних паперів та підприємства, що становить суспільний інтерес. Таким чином, інформація щодо корпоративного управління АТ "СК "ТАС" (приватне) наведена у річному звіті емітента цінних паперів".
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власенко Андрій Леонідович
|
|
|
|
|
|
|
Затверджено до випуску та підписано
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
Найменування суб'єкта аудиторської діяльності
Товариство з обмеженою відповідальністю «РСМ УКРАЇНА АУДИТ»
Код ЄДРПОУ суб'єкта аудиторської діяльності
31840760
Вебсторінка суб'єкта аудиторської діяльності
https://www.rsm.global/ukraine
Ключовий партнер, який підписав аудиторський звіт, що оприлюднений разом з річною фінансовою звітністю на вебадресі, зазначеній у цій формі
Олендій Остап
Номер та дата договору на проведення аудиту
17-12/2025 С 700 від 17.12.2025 року
Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності
2025 р. (01.01.2025 - 31.12.2025)
Вид думки
01 - немодифікована думка
|
|
|
Ми провели аудит річної фінансової звітності ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «СТРАХОВА КОМПАНІЯ «ТАС» (далі – Товариство), що складається із звіту про фінансовий стан на 31 грудня 2025 року, звіту про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи, звіту про рух грошових коштів, звіту про зміни у капіталі за рік, що закінчився на зазначену дату, та приміток до річної фінансової звітності, включаючи суттєву інформацію щодо облікової політики та іншу пояснювальну інформацію (далі – фінансова звітність), складену на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами (Таксономія UA МСФЗ XBRL 2025) в єдиному електронному форматі (XBRL).
|
На нашу думку, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2025 року, його фінансові результати та грошові потоки за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – МСФЗ) та вимог законодавства з питань її складання.
Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Основа для висловлення думки
|
Ми провели аудит у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено у розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого Звіту незалежного аудитора. Ми є незалежними по відношенню до Товариства згідно з Міжнародним кодексом етики професійних бухгалтерів (включаючи Міжнародні стандарти незалежності) Ради з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (надалі - Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ.
Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.
|
Суттева невизначенiсть, що стосується безперервностi дiяльностi
Ми звертаємо увагу на Примітку 2 до фінансової звітності, в якій наведено інформацію про очевидний негативний вплив війни, яка триває та наводяться окремі відомості про вплив цього питання на діяльність Товариства. Зазначена інформація вказує, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі.
У разі найгіршого сценарію розвитку подій, за якого інтенсивні воєнні дії відбуватимуться по всій території України, можна припустити, що це матиме вплив на діяльність Товариства, тривалість якого неможливо спрогнозувати. Ці обставини являють собою фактор невизначеності поза контролем Товариства.
Керівництво Товариства стежить за станом розвитку поточної ситуації в Україні, що зумовлена повномасштабним військовим вторгненням в Україну, і вживає заходи, які зазначені у примітці 2, для мінімізації будь-яких негативних наслідків наскільки це можливо та забезпечення постійної операційної діяльності. Однак продовження військових дій може призвести до негативних наслідків у діяльності Товариства.
Нашу думку щодо цього питання не було модифіковано.
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Ключові питання аудиту – це питання, які, на наше професійне судження, були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядались у контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.
Додатково до питання, яке описано в розділі «Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності», ми визначили, що ключовим питанням з аудиту є наступне:
Оцінка зобов’язання за страховими контрактами
Станом на 31 грудня 2025 року розмір страхових зобов’язань, зазначений у примітці 19 «Зобов’язання зі страхової діяльності» до фінансової звітності становить 4 910 567 тис. грн. (включає в себе Зобов'язання за страховими вимогами – LIC та Зобов'язання на залишок покриття – LRC ). Розмір страхових зобов’язань становить 97 відсотків від загального розміру зобов’язань Товариства.
Складні моделі, що використовують прогнозні припущення, є вразливими до упередженості з боку управлінського персоналу або до ризику у непослідовності застосування. Визначення теперішньої вартості майбутніх грошових потоків вимагає застосування складних формул та розрахунків, які можуть технічно не належним чином працювати або ґрунтуватися на некоректних припущеннях.
З огляду на суттєвість суми зобов'язань за страховими контрактами у фінансовій звітності Товариства, а також істотний обсяг суджень управлінського персоналу та пов'язані з цим фактори невизначеності у виконаному оціночному розрахунку, ми визначили ключовим питанням аудиту оцінку зобов'язань за страховими контрактами.
Розкриття цієї інформації наведено у Примітці 19 «Зобов’язання зі страхової діяльності» до фінансової звітності Товариства..
Наші аудиторські процедури, виконані за допомогою залученого спеціаліста з актуарних розрахунків, включали, серед іншого:
∙Оцінка методик розрахунку страхових зобов’язань на предмет відповідності чинному законодавству, обліковій політиці Товариства та вимогам Міжнародних стандартів фінансової звітності.
∙Послідовність застосування методів оцінки та припущень, що використовуються при розрахунку зобов’язань за страховими контрактами. Зокрема були проаналізовані підходи до групування ризиків і договорів, припущення щодо страхових виплат, дострокового припинення договорів, витрат на ведення справи, ставок дисконтування та інших параметрів, що мають суттєвий вплив на оцінку страхових зобов’язань.
∙Оцінка точності та надійності ключових елементів даних, використаних у прогнозах грошових потоків.
∙Аналіз актуарних припущень та структури в розрізі компонентів Міжнародного стандарту фінансової звітності 17 «Страхові контракти», таких як зобов’язання на залишок покриття (LRC), зобов’язання за понесеними страховими вимогами (LIC), контрактної сервісної маржі (CSM) та коригування на нефінансовий ризик (RA).
∙Перевірка того, чи розкриття інформації у фінансовій звітності Товариства, що стосуються зобов’язань за страховими контрактами, належним чином враховують кількісні та якісні вимоги Міжнародного стандарту фінансової звітності 17 «Страхові контракти».
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Інші питання – аудит попереднього року
Аудит фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року, був проведений іншим аудитором, який у своєму звіті від 23 квітня 2025 року висловив немодифіковану думку щодо цієї фінансової звітності.
Інша інформація
Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за іншу інформацію. Інша інформація складається з:
∙Річної інформації про емітента, яка має формуватися на підставі «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами», затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (надалі – НКЦПФР) №608 від 06 червня 2023 року, та, яка не є фінансовою звітністю Товариства та Звітом незалежного аудитора щодо неї. Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на Річну інформацію про емітента, і ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї Річної інформації про емітента на дату цього Звіту незалежного аудитора. У зв’язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомлення з Річною інформацією про емітента та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між Річною інформацією про емітента та фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи Річна інформація емітента має вигляд такої, що містить суттєве викривлення. Річна інформація про емітента цінних паперів буде надана нам після дати нашого Звіту незалежного аудитора.
Коли ми ознайомимося з Річною інформацією про емітента та якщо ми дійдемо висновку, що в ній існує суттєве викривлення, ми будемо зобов’язані повідомити про цей факт тих, кого наділено найвищими повноваженнями;
∙Звіту про управління, який має формуватися Товариством на підставі вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та який не є фінансовою звітністю Товариства та Звітом незалежного аудитора щодо неї. Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на Звіт про управління і ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цього Звіту про управління на дату цього Звіту незалежного аудитора. У зв’язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомлення зі Звітом про управління та розгляд, чи існує суттєва невідповідність між Звітом про управління та фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи Звіт про управління має вигляд такого, що містить суттєве викривлення. Якщо на основі проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення у Звіті про управління, ми зобов’язані повідомити про цей факт.
∙Звіт про платоспроможність та фінансовий стан (Річні звітні дані) згідно вимог «Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України», затверджених постановою Правління Національного банку України №123 від 25 листопада 2021 року зі змінами та доповненнями (далі – Постанова №123), щодо якого ми підготували та надали до Національного Банку України Звіт з надання впевненості щодо річних звітних даних, складений відповідно до вимог МСЗНВ 3000.
Нами не встановлено неузгодженості фінансової інформації у Звіті про управління з фінансовою звітністю за звітний період та/або з іншою інформацією, отриманою нами під час аудиту. Нами також не встановлені суттєві викривлення у Звіті про управління.
Ми не виявили таких фактів по результатах ознайомлення зі Звітом про управління, які потрібно було б включити до цього Звіту незалежного аудитора.
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Відповідальність управлінського персоналу Товариства та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність
|
Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до МСФЗ та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
|
При складанні фінансової звітності управлінський персонал Товариства несе відповідальність за оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, коли управлінський персонал або планує ліквідувати Товариство чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.
|
Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Товариства.
|
Відповідальність аудиторів за аудит фінансової звітності
|
Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує.
|
Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності.
Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Ми також:
∙ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик не виявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;
|
∙отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю Товариства;
|
∙оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом Товариства;
|
∙доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом Товариства припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість Товариства продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім, майбутні події або умови можуть примусити Товариство припинити свою діяльність на безперервній основі;
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
∙оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного відображення.
|
Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.
Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовно, щодо відповідних застережних заходів.
З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що мали найбільше значення під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими.
Ми описуємо ці питання в своєму звіті аудитора крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, або якщо за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати у нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважити його корисність для інтересів громадськості.
|
Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів
|
Відповідно до Вимог щoдо інформації, що стосується аудиту або огляду фінансової звітності учасників ринків капіталу та організованих товарних ринків, нагляд за якими здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку, аудитори мають надати додаткову інформацію та запевнення.
|
∙Закон України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» від 23 лютого 2006 року № 3480-IV та Рішення НКЦПФР «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами» № 608 від 06 червня 2023 року
У зв’язку зі складанням Товариством Звіту про корпоративне управління відповідно до вимог законодавства, повідомляємо наступне:
∙нами проведена перевірка достовірності інформації, наведеної у Звіті про корпоративне управління у відповідності до пунктів 1-4 частини третьої статті 127 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» № 3480-IV від 23 лютого 2006 року, та пунктів 1-5 статті 43 Розділу ІІ Рішення № 608;
∙на нашу думку, інформація, зазначена у пунктах 5 - 9 частини третьої статті 127 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки», та інформація, зазначена у пунктах 6-11 статті 43 Розділу ІІ Рішення № 608, а саме: опис основних характеристик систем внутрішнього контролю і управління ризиками Товариства, перелік структурних підрозділів Товариства, які здійснюють ключові обов’язки щодо забезпечення роботи систем внутрішнього контролю і управління ризиками; перелік осіб, які прямо або опосередковано є власниками значного пакета акцій Товариства; інформація про наявність затвердженої декларації схильності до ризиків Товариства, а також опис ключових положень декларації схильності до ризиків Товариства; інформація про будь-які обмеження прав участі та голосування акціонерів на загальних зборах Товариства; порядок призначення та звільнення посадових осіб та повноваження посадових осіб Товариства, наведена у Звіті про корпоративне управління, не суперечить інформації, отриманій нами під час аудиту фінансової звітності Товариства.
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
∙Закон України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» від 21 грудня 2017 року № 2258-VIII
Інформація у цьому підрозділі Звіту незалежного аудитора надається у відповідності до пунктів 3 та 4 статті 14 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» від 21 грудня 2017 року № 2258-VIII
Нас було призначено для проведення обов’язкового аудиту фінансової звітності Товариства Протоколом Загальних зборів Акціонерів б./н. від 25 листопада 2025 року; загальна тривалість виконання аудиторського завдання без перерв з урахуванням продовження повноважень та повторних призначень становить 1 рік.
Аудиторські оцінки
Опис та оцінка ризиків щодо суттєвого викривлення інформації у фінансовій звітності, що перевірялася, у тому числі внаслідок шахрайства. Посилання на відповідну статтю або інше розкриття інформації у фінансовій звітності для кожного опису та оцінки найбільш значущих ризиків у звітності
Під час проведення аудиту ми визначились щодо найбільш значущих ризиків суттєвого викривлення інформації у фінансовій звітності, у тому числі внаслідок шахрайства, до складу яких входять:
-на рівні фінансової звітності:
∙існування бізнес-ризику - тому, що Товариство належить до підприємств, які становлять суспільний інтерес, та здійснює свою діяльність в економічному та політичному середовищі під впливом подій, пов’язаних з повномасштабною військовою агресією з боку російської федерації (примітка 2 до фінансової звітності Товариства) ;
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
∙складання звітності на безперервній основі (примітка 2 до фінансової звітності Товариства та розділ «Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності» цього Звіту незалежного аудитора);
-на рівні тверджень для класів операцій, залишків рахунків і розкриття інформації:
∙оцінка Зобов’язань за страховими контрактами (примітка 19 до фінансової звітності та ключові питання, розділ «Ключові питання аудиту» цього Звіту незалежного аудитора»).
Стислий опис заходів, вжитих для врегулювання ідентифікованих ризиків суттєвого викривлення інформації у фінансовій звітності
Ми застосовували професійне судження при плануванні та проведенні аудиту, а також планували та проводили аудит з професійним скептицизмом, визнаючи, що можуть існувати обставини, які призводять до суттєвого викривлення фінансової звітності.
На підставі ідентифікованих та оцінених нами ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності ми
окрім процедур, зазначених у розділах «Ключові питання аудиту» та «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» цього Звіту незалежного аудитора, ми провели наступні заходи:
∙ми спланували проведення аудиту відповідно до Керівництва з аудиту Global Audit Manual RSM International, яке розроблено у повній відповідності до МСА (далі – «GAM»), таким чином, щоб знизити ризик невиявлення викривлення інформації у фінансовій звітності до прийнятного рівня;
∙підвищили рівень професійного скептицизму (тобто, підвищили уважність до документації та визначили необхідність підтвердження пояснень чи заяв управлінського персоналу Товариства);
∙призначили відповідний до цих обставин персонал для виконання обов’язкового аудиту, у тому числі, у відповідності до GAM та вимог МСУЯ 2 «Перевірки якості завдання» було призначено відповідального за перевірку якості завдання, який не є членом команди із завдання, для проведення об'єктивної оцінки значних суджень, зроблених командою із завдання, та висновків, яких вона дійшла щодо них;
∙збільшили обсяг вибірки та обсяг проведених процедур аналітичного огляду;
∙досліджували, чи були наявні істотні і/чи незвичні операцій, що відбулися близько перед закінченням року;
∙оцінили прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованості облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності, зроблених управлінським персоналом Товариства;
∙здійснили оцінку загального подання, структури та змісту фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також того, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного їх відображення;
∙проаналізували висновок щодо прийнятності використання управлінським персоналом Товариства припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку на основі отриманих аудиторських доказів. Період оцінки безперервної діяльності охоплював період не менше дванадцяти місяців від дати затвердження фінансової звітності;
∙проаналізували інформацію про те, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість Товариства продовжити безперервну діяльність.
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Основні застереження щодо ризиків суттєвого викривлення інформації у фінансовій звітності
Основні застереження щодо найбільш значущих ризиків суттєвого викривлення інформації у фінансовій звітності полягають у застосуванні управлінським персоналом суджень під час складання фінансової звітності, що пов’язано із суб’єктивними рішеннями або оцінками чи ступенем невизначеності, при цьому може існувати діапазон прийнятних тлумачень або суджень.
Також існує застереження щодо ризику шахрайства, який не є найбільш значущим ризиком суттєвого викривлення інформації у фінансовій звітності Товариства, однак, відповідно до МСА 240, ризик нехтування контролем управлінським персоналом існує в усіх суб’єктів господарювання і через непередбачуваність способу, в який може відбутися таке нехтування, воно є ризиком суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства і, отже, значним ризиком.
Відповідно до вимог МСА 240 під час планування аудиту ми розглядали схильність Товариства до шахрайства з урахуванням бізнес-середовища, а також засобів і методів контролю, встановлених і підтримуваних управлінським персоналом, а також характером угод, активів і зобов'язань, відображених в бухгалтерському обліку, з урахуванням суттєвості, встановленої під час аудиту.
Основна відповідальність за запобігання і виявлення шахрайства лежить на управлінському персоналі Товариства, який не повинен покладатися на проведення аудиту для уникнення своїх обов’язків, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю, які внаслідок властивих для аудиту обмежень можуть бути не виявлені. Властиві аудиту обмеження викладені у параграфі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» цього Звіту незалежного аудитора.
Пояснення щодо того, якою мірою вважалось можливим виявити порушення, включаючи шахрайство, під час обов'язкового аудиту
Для отримання достатньої впевненості ми повинні були отримати прийнятні аудиторські докази у достатньому обсязі для зменшення аудиторського ризику до прийнятного низького рівня, які надали б нам можливість дійти обґрунтованих висновків, на яких ґрунтується наша думка. Ця мета досягалась шляхом дотримання вимог GAM та МСА.
Узгодженість Звіту незалежного аудитора з додатковим звітом для аудиторського комітету
Думка, що зазначена у Звіті незалежного аудитора, узгоджується з Додатковим звітом для аудиторського комітету. Додатковий звіт складений відповідно до вимог статті 35 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність».
Твердження про ненадання неаудиторських послуг, визначених статтею 6 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» від 21 грудня 2017 року № 2258-VIII
Нами не надавались Товариству неаудиторські послуги, визначені статтею 6 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» від 21 грудня 2017 року № 2258-VIII.
Твердження про незалежність ключового партнера з аудиту та аудиторської фірми від Товариства під час проведення аудиту
Твердження про нашу незалежність від Товариства, у тому числі ключового партнера з аудиту фінансової звітності, викладено у параграфі «Основа для висловлення думки» та «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» цього Звіту незалежного аудитора.
Інформація про інші надані Товариству або контрольованим ним суб’єктам господарювання послуги, крім послуг з обов’язкового аудиту
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Крім послуг з обов’язкового аудиту фінансової звітності Товариства, інші послуги включають Завдання з надання впевненості щодо річних звітних даних страховика за період що закінчився 31 грудня 2025 року.
Протягом періоду, що перевірявся, Товариство не мало контрольованих ним суб’єктів господарської діяльності (дочірніх підприємств), яким би ми надавали послуги.
Пояснення щодо обсягу аудиту та властивих для аудиту обмежень
Опис обсягу та властиві для аудиту обмеження викладені у параграфі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» цього Звіту незалежного аудитора.
Через властиві для аудиту обмеження разом із властивими обмеженнями системи внутрішнього контролю існує неминучий ризик того, що деякі суттєві викривлення можна не виявити, навіть якщо аудит належно спланований і виконаний відповідно до МСА.
|
Основні відомості про суб'єкта аудиторської діяльності, що провів аудит:
∙повне найменування: ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «РСМ УКРАЇНА АУДИТ»;
∙місцезнаходження та фактичне місце розташування: м. Київ, 01054, вул. Дмитрівська, 44A ;
∙інформація про реєстрацію у Реєстрі – за № 2874 у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності, у тому числі у Розділі «Суб'єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності» та у Розділі «Суб'єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес».
∙Рішення НКЦПФР «Вимоги до інформації, що має міститися в аудиторському звіті щодо річної фінансової звітності, звіті щодо огляду проміжної фінансової інформації та звіті з надання впевненості, що не є аудитом чи оглядом історичної фінансової інформації» №555 від 22 липня 2021 року (зі змінами)
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Інформація про суб’єкта аудиторської діяльності та умови договору:
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «РСМ УКРАЇНА АУДИТ»
Україна, м. Київ, вул. Дмитрівська, 44А
Реєстраційний номер суб’єкта аудиторської діяльності у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності № 100225
Ідентифікаційний код юридичної особи суб’єкта аудиторської діяльності : 31840760
Веб-сайт: https://www.rsm.global/ukraine
Дата і номер договору на проведення аудиту №17-12/2025 С 700 від 17.12.2025 року
Дата початку та дата закінчення проведення аудиту: 19.12.2025 – 15.04.2026
Ключовий партнер із завдання з аудиту
Директор ТОВ «РСМ УКРАЇНА АУДИТ»
Реєстраційний номер аудитора у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності № 100225
Ключовим партнером з аудиту, результатом якого є цей Звіт незалежного аудитора, є
Олендій Остап
15 квітня 2026 року
м. Київ, Україна
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові інвестиції за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові інвестиції за амортизованою вартістю
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість - оборотні
|
|
|
|
|
|
|
Частка страховика у страхових резервах
|
|
|
|
|
|
|
Витрати майбутніх періодів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальна сума оборотних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Портфелі утримуваних перестрахових контрактів, що є активами - необоротні
|
|
|
|
|
|
|
Відкладені податкові активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Супровідні примітки складають невід'ємну частину цієї фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про фінансовий стан (продовження)
|
|
|
Станом на 31 декабря 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власний капітал та пасиви
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний капітал, який можна віднести до власників материнського підприємства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Необоротні зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
Портфелі випущених страхових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
Портфелі утримуваних перестрахових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
Загальна сума довгострокових зобов'язань
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відкладені податкові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
Загальна сума поточних зобов'язань
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний капітал та пасиви
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власенко Андрій Леонідович
|
|
|
|
|
|
|
Супровідні примітки складають невід'ємну частину цієї фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат страхових послуг
|
|
|
|
Дохід від страхування для групи страхових контрактів
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на страхові послуги, понесені за період
|
|
|
|
|
|
|
Результати за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
Чисті зароблені страхові премії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у прибутках та витратах за період)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток до сплати податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Супровідні примітки складають невід'ємну частину цієї фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід, за вирахуванням податку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статті, які згодом можуть бути перекласифіковані до прибутку або збитку:
|
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів
|
|
|
|
|
|
|
Дооцінка (уцінка) необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, що стосується цих статей
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власенко Андрій Леонідович
|
|
|
|
|
|
|
Супровідні примітки складають невід'ємну частину цієї фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про зміни в капіталі
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за рік, за вирахуванням податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за рік
|
|
|
|
|
|
Відрахування до резервного капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування вхідного залишку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Супровідні примітки складають невід'ємну частину цієї фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про зміни в капіталі (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування вхідного залишку
|
|
|
|
|
|
На 1 січня 2025 як вказано*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за рік, за вирахуванням податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за рік
|
|
|
|
|
|
Відрахування до резервного капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Супровідні примітки складають невід'ємну частину цієї фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про рух грошових коштів
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження страхових премій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату праці
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату податку на прибуток
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату інших податків і зборів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату товарів, робіт, послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від операційної діяльності
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
Надходження від реалізації:
|
|
|
|
|
Надходження від відсотків за депозитами
|
|
|
|
|
Надходження від відсотків за цінними паперами
|
|
|
|
|
Надходження від реалізації фінансових інвестицій
|
|
|
|
|
Надходження від реалізації необоротних активів
|
|
|
|
|
Надходження від погашення позик
|
|
|
|
|
Витрачання на придбання фінансових інвестицій
|
|
|
|
|
Придбання необоротних активів
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти (використані в) / отримані від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату дивідендів
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від / (використані в) фінансовій діяльності
|
|
|
|
|
Чистий рух грошових коштів за рік
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти на початок рік
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти на кінець рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Супровідні примітки складають невід'ємну частину цієї фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (далі – «Страхова компанія» або «Компанія») зареєстрована в Україні та є резидентом України. Страхова компанія є акціонерним товариством і була утворена відповідно до законодавства України у 2001 році.
Компанія включена до Державного реєстру фінансових установ відповідно до Розпорядження Держфінпослуг № 1224 від 24.06.2004 року.
|
|
|
|
|
|
Основною діяльністю Страхової компанії є діяльність із страхування (пряме страхування та вхідне перестрахування).
|
|
|
Право на надання фінансових послуг здійснюється на підставі відповідної ліцензії: витяг із Державного реєстру фінансових установ від 04.06.2024 р. Дата початку дії ліцензії: 04.06.2024 року. Статус ліцензії: чинна ліцензія; строк дії ліцензії – безстроковий.
Також компанія має Ліцензію на здійснення валютних операцій (на здійснення розрахунків у іноземній валюті на території України за договорами страхування життя) № 30, видану Національним банком України 23.01.2020 р., термін дії – безстроково.
|
|
|
Компанія здійснює страхування за наступними класами:
клас 1:
- страхування від нещасного випадку (у тому числі на випадок виробничої травми та професійного захворювання)
- страхування від нещасного випадку, уключаючи страхування на випадок виробничої травми та професійного захворювання;
клас 2:
- страхування на випадок хвороби (у тому числі медичне страхування)
- страхування на випадок хвороби
- медичне страхування
клас 19:
- страхування життя (інше, ніж передбачено класами 20, 21, 22, 23)
- страхування життя застрахованої особи клас 20
- страхування життя до шлюбу та до народження дитини
- страхування життя застрахованої особи до вступу в шлюб або до народження дитини;
клас 21:
- інвестиційне страхування життя;
клас 22:
- безперервне страхування здоров'я;
клас 23:
- пенсійне страхування;
- пенсійне страхування, пов'язане з пенсійним забезпеченням застрахованої особи
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
11 серпня 2021 року Компанія стала одноосібним засновником НЕПІДПРИЄМНИЦЬКОГО ТОВАРИСТВА "ВІДКРИТИЙ НЕДЕРЖАВНИЙ ПЕНСІЙНИЙ ФОНД "ФОНД ПЕНСІЙНИХ ЗАОЩАДЖЕНЬ "НТ"ВНПФ "ФОНД ПЕНСІЙНИХ ЗАОЩАДЖЕНЬ" (Код ЄДРПОУ: 34004029, адреса: 01032, м. Київ, вул. Симона Петлюри, буд. 30, КВЕД:
65.30 Недержавне пенсійне забезпечення), (далі НПФ), який відповідно до чинного законодавства України є неприбутковою організацією та не має статутного капіталу. Компанія не має контролю над прибутками останнього, у зв’язку з цим не є материнською по відношенню до НПФ та не має обов’язку складання консолідованої звітності.
Компанія не є контролером/учасником небанківської фінансової групи. Компанія є учасником банківської групи «ТАС» у складі:
∙АТ "ТАСКОМБАНК"
∙ПАТ "Універсал Банк"
∙ТОВ "ТАС ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ"
∙ТОВ "АССІСТАС КОНСАЛТІНГ"
∙ТОВ "ФК "ЄАПБ"
∙ТОВ "ТАС ЛІНК"
∙ТОВ "УЛФ-ФІНАНС"
∙ТОВ "ТІ-ІНВЕСТ"
∙АТ "СК "ТАС" (приватне)
∙АТ "СГ"ТАС"
∙ТОВ "ЕУЛАЙФ ГРУП"
∙ТОВ "ЄВРОПЕЙСЬКА АГЕНЦІЯ З ПОВЕРНЕННЯ БОРГІВ"
∙ТОВ "ПОЛІС.ЮА"
∙АТ "ІДЕЯ БАНК"
|
|
|
Згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV Компанія є підприємством, що становить суспільний інтерес.
На 31 грудня 2025 року випущені акції Компанії належали таким акціонерам:
- Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД (T.A.S. OVERSEAS INVESTMENTS LIMITED) 99.6839%;
- СІЛВЕРЕКО ЛІМІТЕД (SILVERECO LIMITED) 0.1581%;
- АЛКЕМІ ЛІМІТЕД (ALKEMI LIMITED) 0.1581%
Станом на 31 грудня 2024 року випущені акції Компанії належали таким акціонерам:
- Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД (T.A.S. OVERSEAS INVESTMENTS LIMITED) 99.6839%;
- СІЛВЕРЕКО ЛІМІТЕД (SILVERECO LIMITED) 0.1581%;
- АЛКЕМІ ЛІМІТЕД (ALKEMI LIMITED) 0.1581%
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Материнською компанією Страхової компанії є Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД (T.A.S. OVERSEAS INVESTMENTS LIMITED), Республіка Кіпр, м. Нікосія, 1066, Meнандру, 3, Глафкос Таувер, 3 й поверх, 301.
Кінцевим бенефіціаром Компанії є Тігіпко Сергій Леонідович.
Цю фінансову звітність було затверджено до випуску 27 лютого 2026 року.
|
|
|
Основа підготовки фінансової звітності
|
|
|
Зазначена фінансова звітність була підготована у відповідності з Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ), виданими Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), та тлумачень, підготовлених комітетом з тлумачень МСФЗ («КТМФЗ»).
|
|
|
При підготовці даної фінансової звітності керівництво ґрунтувалося на своєму кращому знанні розумінні Міжнародних стандартів фінансової звітності та інтерпретацій, фактів і обставин, які могли вплинути на цю фінансову звітність, які були випущені та вступили в силу на момент підготовки цієї фінансової звітності.
|
|
|
Дана фінансова звітність була підготовлена на основі припущення, що є організацією, здатною продовжувати свою діяльність на безперервній основі у найближчому майбутньому. Керівництво та акціонери мають намір розвивати діяльність в Україні. На думку керівництва, застосування припущення щодо здатності продовжувати свою діяльність на безперервній основі є адекватним, враховуючи належний рівень достатності капіталу та зобов'язання акціонерів надавати підтримку .
|
|
|
Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) на основі принципу історичної вартості, за виключенням оцінки фінансових інструментів за справедливою вартістю, оцінки будівель та споруд та страхових зобов’язань, які оцінюються у відповідності до МСФЗ 4 Основні принципи облікової політики, що використовувались у ході підготовки цієї фінансової звітності, наведено далі. Ці принципи застосовувались послідовно відносно всіх періодів, поданих у звітності, якщо не зазначено інше.
|
|
|
Основні принципи облікової політики, що використовувались у ході підготовки цієї фінансової звітності, наведено далі. Ці принципи застосовувались послідовно відносно всіх періодів, поданих у звітності, якщо не зазначено інше.
|
|
|
Дана фінансова звітність представлена в національній валюті України, що є основною валютою операційного середовища, у тисячах українських гривень.
|
|
|
Безперервність діяльності
24 лютого 2022 року, Російська Федерація розпочала неспровоковану повномасштабну воєнну агресію в Україні. Негайно після цього урядом України було введено воєнний стан та відповідні тимчасові обмеження, які продовжують діяти станом на дату затвердження цієї звітності та впливають на економічні умови.
Оскільки російське воєнне вторгнення в Україну відбувається з численних напрямків, деякі регіони України залишаються ареною інтенсивних бойових дій або тимчасово окуповані. Компанія провадить діяльність та надає послуги на всій території Україні за винятком Автономної Республіки Крим, отже, ці події мають суттєвий негативний вплив на українську економіку і, відповідно, на бізнес, фінансовий стан та результати діяльності Компанії.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Основа підготовки фінансової звітності (продовження)
|
|
|
Виходячи з прогнозів керівництва, очікується, що Компанія матиме змогу виконати фінансові зобов’язання передбачені договорами протягом наступних дванадцяти місяців після дати цієї фінансової звітності.
У разі найгіршого сценарію розвитку подій, за якого інтенсивні воєнні дії відбуватимуться по всій території України, можна припустити, що це матиме вплив на діяльність Компанії, тривалість якого неможливо спрогнозувати. Ці обставини являють собою фактор невизначеності поза контролем Компанії.
|
|
|
Керівництво вжило належних заходів для забезпечення безперервності діяльності Компанії і зробило такі припущення у своєму прогнозі на дванадцять місяців з дати цієї фінансової звітності:
• інтенсивність воєнних дій та обсяг територій України, на які вторглися російські війська, не збільшаться;
• сума виручки від надання послуг дозволить Компанії фінансувати операційні витрати та продовжувати обслуговувати боргові зобов'язання.
Керівництво проаналізувало здатність Компанії продовжувати подальшу безперервну діяльність станом на дату випуску цієї фінансової звітності та дійшло висновку, що існує лише один суттєвий фактор невизначеності щодо подальшої значної ескалації воєнних дій, які можуть призвести до руйнування інфраструктури та дестабілізації діяльності Компанії, який може викликати значні сумніви у спроможності Компанії продовжувати безперервну діяльність. Отже, Компанія може втратити здатність реалізувати свої активи та погасити зобов’язання за звичайного перебігу господарської діяльності. Спираючись на ці фактори, керівництво обґрунтовано очікує наявність у Компанії достатніх ресурсів для управління діяльністю протягом наступних дванадцяти місяців після дати цієї фінансової звітності.
|
|
|
Керівництво продовжить відстежувати потенційний вплив та вживатиме усіх можливих заходів для мінімізації будь-яких наслідків.
З урахуванням цих та інших заходів керівництво Компанії дійшло висновку, що застосування припущення про безперервність діяльності для підготовки фінансової звітності є доцільним.
У зв'язку з наявністю зовнішніх ознак знецінення, а саме негативних змін у ринковому, економічному та правовому оточенні, спричиненими військовими діями на території України Компанією було проведено тест на знецінення активів та встановлено, що балансова вартість активів не перевищує вартість відшкодування, що є найбільшою з двох величин: справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж або цінності використання. Таким чином Керівництво Компанії дійшло висновку про відсутність знецінення активів.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Економічне середовище, в якому здійснює діяльність
|
|
|
У 2025 році економічна активність в Україні формувалася в умовах триваючих безпекових ризиків та структурного відновлення. Згідно з прогнозами, затвердженими Урядом, реальне зростання ВВП у 2025 році оцінювалося на рівні 2,7%, що відображало уповільнення порівняно з попереднім роком через енергетичні обмеження, логістичні труднощі та дефіцит робочої сили. Інфляція залишалася контрольованою, перебуваючи в межах прогнозних значень уряду (7–9% у середньому за рік). Фінансовий сектор продовжував демонструвати стійкість. Національний банк України у Звіті про фінансову стабільність 2025 року відзначив, що банки підтримували належний рівень ліквідності та капіталу, забезпечуючи безперервність операційної діяльності. У небанківському секторі зберігалася тенденція до скорочення кількості установ унаслідок посилення регуляторних вимог, але основні фінансові показники залишалися прийнятними.
Страховий ринок та сектор страхування життя
За результатами 9 місяців 2025 року страховий ринок України демонстрував значне зростання та структурне оновлення. Валові страхові премії становили 52,67 млрд грн, що на 36,9% більше, ніж за аналогічний період 2024 року. Загальна кількість страховиків скоротилася до 60 компаній, включаючи 10 компаній зі страхування життя.
У сегменті страхування життя:
∙валові страхові премії за 9 місяців 2025 року досягли 4,28 млрд грн, що становило 8,13% загального обсягу премій ринку;
∙порівняно з 2024 роком обсяг премій зі страхування життя зріс на 5,6%;
∙активи страховиків життя за підсумками III кварталу зросли на 3% квартал до кварталу та на 15% у річному вимірі, підтверджуючи стійку фінансову позицію сектору.
Страховики життя зберігали високий рівень концентрації – найбільші компанії формували більшу частину премій та активів сектору, що відповідало тенденціям попередніх періодів.
Таким чином, економічні умови 2025 року залишалися складними, однак сектор страхування продовжував демонструвати стабільність та помірне зростання. Зростання активів, збільшення премій та адаптація до регуляторних змін свідчили про здатність страховиків підтримувати фінансову стійкість і забезпечувати виконання своїх зобов’язань перед страхувальниками.
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики
|
|
Основні принципи облікової політики
|
|
|
Основа подання інформації
|
|
|
Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) на основі принципу історичної вартості, з коригуваннями на початкове визнання фінансових інструментів за справедливою вартістю та переоцінку фінансових активів для подальшо-го продажу і фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат. Основні принципи облікової політики, що використовувались у ході підготовки цієї фінансової звітності, наведено далі. Ці принципи застосовувались послідовно відносно всіх періодів, поданих у звітності, якщо не зазначено інше.
|
|
|
Безперервно діюче підприємство
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Керівництво підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшого безперервного функціонування.
|
|
|
Визнання та оцінка фінасових інструментів
|
|
|
Страхова компанія визнає фінансові активи та зобов'язання у своєму балансі тоді, коли вона стає стороною контрактних зобов'язань стосовно даного інструменту. Операції з придбання та реалізації фінансових активів та зобов'язань визнаються в обліку за датою розрахунку.
|
|
|
Фінансові інструменти за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат, спочатку визнаються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю плюс витрати, понесені на здійснення операції. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при початковому визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, підтвердженням якої можуть бути інші поточні угоди з тим самим фінансовим інструментом, що спостерігаються на ринку, або методики оцінки, які у якості базових даних використовують лише дані з відкритих ринків.
|
|
|
Витрати на проведення операції – це притаманні витрати, що безпосередньо пов'язані із придбанням, випуском або вибуттям фінансового інструмента. Притаманні витрати-це витрати, що не були б понесені, якби операція не здійснювалась. Витрати на проведення операції включають виплати та комісійні, сплачені агентам (у тому числі працівникам, які виступають у якості торгових агентів), консультантам, брокерам та дилерам; збори, які сплачуються регулюючим органам та фондовим біржам, а також податки та збори, що стягуються при перереєстрації права власності. Витрати на проведення операції не включають премій або дисконтів за борговими зобов'язаннями, витрат на фінансування, внутрішніх адміністративних витрат чи витрат на зберігання.
Облікова політика для подальшої переоцінки даних статей розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.
|
|
|
Облікова політика для подальшої переоцінки даних статей розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.
|
|
|
Фінансовий актив – це будь-який актив, який є:
|
|
|
∙грошовими коштами, не обмеженими у використанні, та їх еквівалентами;
|
|
|
∙правом вимоги за договором грошових коштів або іншого фінансового активу від іншої компанії.
|
|
|
∙передбаченим договором правом на обмін фінансових інструментів із іншою компанією на потенційно вигідних умовах; пайовим інструментом іншої компанії.
|
|
|
Пайовий інструмент - це будь-який договір, який підтверджує право на долю активів компанії, які залишаються після вирахування всіх її зобов'язань.
|
|
|
Оцінка активу для відображення у фінансовому обліку виконується при його первісному визнанні, на дату балансу, при припиненні визнання та на інші дати, визначені законодавством.
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
|
|
При первісному визнанні фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю, до якої включаються суми комісійної винагороди, пов’язаної з первісним визнанням фінансового активу, понесені витрати, безпосередньо пов’язані з придбанням, розміщенням чи вибуттям фінансового активу, які не були б понесені, якби учасник не здійснив вищевказані операції. До вказаних витрат не належать внутрішні адміністративні витрати або витрати, пов’язані з утриманням інструментів. Різниця між сумами вказаних отриманих доходів і понесених витрат, пов’язаних із виникненням фінансового активу, відображається при первісному визнанні активу в якості дисконту/премії у валюті фінансового активу.
|
|
|
Монетарні активи - грошові кошти та їх еквіваленти, а також активи, які будуть отримані у фіксованій сумі грошових коштів або їх еквівалентів.
|
|
|
Немонетарні активи - інші активи, що не відносяться до монетарних. Немонетарні активи купуються, як правило, шляхом виконання попередньої сплати з відображенням у бухгалтерському обліку на рахунках дебіторської заборгованості. При придбанні немонетарних активів сума авансу (попередньої сплати) в іноземній валюті у фінансовому обліку перераховується у функціональну валюту в той самий операційний день із перерахуванням грошових коштів за курсом НБУ на дату здійснення платежу. При подальших змінах курсу суми цієї дебіторської заборгованості не переоцінюються та не впливають на переоцінку позиції в цілому. При первісному визнанні немонетарні активи в іноземній валюті обліковуються за справедливою вартістю та відображаються в балансі у функціональній валюті за курсом НБУ на дату здійснення попередньої сплати (виникнення дебіторської заборгованості), або на дату визначення справедливої вартості (без попередньої сплати). При отриманні (відображенні в балансі) придбаних немонетарних активів припиняється визнання дебіторської заборгованості в національній валюті.
|
|
|
|
|
|
З метою наступних оцінок, відповідно до вимог МСФЗ фінансові активи класифікуються таким чином:
|
|
|
∙фінансові активи за амортизованою собівартістю - фінансові активи з фіксованими чи визначеними платежами та фіксованим терміном погашення, якими має твердий намір і здатне володіти до настання терміну погашення;
|
|
|
∙фінансові активи за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
|
|
|
∙фінансові активи за справедливою вартістю через прибуток або збиток - це активи, придбані головним чином з метою отримання прибутку в результаті короткострокових коливань цін або маржі дилера.
|
|
|
Страхова компанія класифікує фінансові активи як такі, що надалі оцінюються за амортизованою собівартістю, справедливою вартістю через інший сукупний дохід або справедливою вартістю через прибуток або збиток, на основі обох таких критеріїв:
|
|
|
∙бізнес-моделі суб'єкта господарювання з управління фінансовими активами; та
|
|
|
∙установленими договором характеристиками грошових потоків за фінансовим активом.
|
|
|
Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю в разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов:
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
|
|
∙фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків; і
|
|
|
∙договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.
|
|
|
Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід у разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов:
|
|
|
∙фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів, і
|
|
|
∙договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.
|
|
|
Основна сума – це справедлива вартість фінансового активу при первісному визнанні. Проценти складаються з компенсації за часову вартість грошей, за кредитний ризик, пов'язаний із заборгованістю за основною сумою протягом певного періоду, а також за інші основні ризики кредитування та витрати, а також із маржі прибутку.
|
|
|
Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
|
|
|
Товариство під час первісного визнання має право безвідклично призначити фінансовий актив як такий, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо таке рішення усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні, що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов'язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах.
|
|
|
Справедлива вартість - сума грошових коштів, достатня для придбання активу при здійсненні угоди між добре обізнаними, дійсно бажаючими здійснити таку угоду, незалежними одна від одної сторонами.
|
|
|
Амортизована собівартість - вартість, за якою оцінюється фінансовий актив і яка складається з собівартості придбання, зменшеної на суму погашення основної суми боргу, збільшеної (зменшеної) на суму накопиченої амортизації будь-якої різниці між первісною вартістю та вартістю погашення, розрахованої із застосуванням ефективної ставки відсотка, зменшеної на суму часткового списання внаслідок зменшення корисності.
|
|
|
Ефективна ставка відсотка - ставка, яка точно дисконтує очікуваний потік майбутніх грошових платежів чи надходжень протягом очікуваного терміну дії фінансового інструмента до чистої балансової (амортизованої собівартості) цього інструмента.
|
|
|
Метод ефективної ставки відсотка - метод визначення амортизованої собівартості фінансового активу, зобов’язання та розподілу доходів у вигляді відсотків чи витрат на виплату відсотків протягом відповідного періоду часу.
|
|
|
Балансова вартість – вартість, за якою актив, зобов'язання та власний капітал відображаються в балансі. Балансова вартість для фінансового активу, зобов‘язання складається з основної суми, нарахованих відсотків, неамортизованої премії/дисконту, суми переоцінки, суми визнаного зменшення корисності.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
|
|
Активи Товариства оцінені й відображені в обліку таким чином, щоб не переносити існуючі фінансові ризики, які потенційно загрожують фінансовому стану Товариства, на наступні звітні періоди.
|
|
|
|
|
|
припиняє визнання фінансового активу, якщо:
|
|
|
∙термін дії прав на грошові потоки від фінансового активу, визначений умовами договору, спливає;
|
|
|
∙фінансовий актив передається без збереження всіх ризиків і винагород від його володіння.
|
|
|
При передачі фінансових активів іншій стороні оцінює ступінь збереження за собою всіх ризиків і винагород від володіння ними, а саме:
|
|
|
∙якщо передає в основному всі ризики та винагороди від володіння активом, то воно припиняє визнання вказаного активу та визнає будь-які права та зобов’язання, утворені та збережені при передачі активу, окремо як актив чи зобов’язання;
|
|
|
∙якщо зберігає в основному всі ризики та винагороди від володіння активом, то воно продовжує визнавати фінансовий актив;
|
|
|
∙у випадку, коли не передає та не приймає, в основному, всі ризики та винагороди від володіння активом, то воно визначає, чи зберігає воно контроль над активом, чи ні. Якщо контроль не зберігається, то Страхова компанія припиняє визнання вказаного активу та визнає будь-які права та зобов’язання, утворені та збережені при передачі активу, окремо як актив чи зобов’язання. В іншому разі продовжує визнавати переданий актив у розмірах, які відповідають його подальшій участі в активі.
|
|
|
Різниця між балансовою вартістю фінансового активу та сумою отриманої компенсації відображається як витрати на формування резервів/доходів від розформування резервів у випадку припинення визнання активу.
|
|
|
Також припиняється визнання активу в разі ухвалення рішення керівництвом або постійно діючою інвентаризаційною комісією про визнання заборгованості безнадійною та списання за рахунок сформованого резерву. Керівництво Товариства або постійно діюча інвентаризаційна комісія самостійно, виходячи з внутрішніх критеріїв оцінки визначає підстави та можливість віднесення тієї чи іншої заборгованості до розряду безнадійної. Подальший облік такої заборгованості відбувається у відповідності до внутрішніх положень Товариства.
|
|
|
Зменшення корисності. Визнання очікуваних кредитних збитків
|
|
|
Страхова компанія визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, що оцінюється за амортизованою вартістю та справедливою вартістю через інший сукупний дохід, для дебіторської заборгованості за орендою, за договірним активом або за зобов'язанням із кредитування, і за договором фінансової гарантії.
|
|
|
Товариство застосовує вимоги щодо зменшення корисності для визнання та оцінки резерву під збитки за фінансовими активами, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, проте резерв під збитки визнається в іншому сукупному доході й не зменшує балансової вартості фінансового активу, зазначеної у звіті про фінансовий стан.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Страхова компанія оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.
|
|
|
Мета встановлення вимог щодо зменшення корисності полягає у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії за всіма фінансовими інструментами, за якими відбулося значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання (незалежно від того, чи він оцінюється на індивідуальній, чи на груповій основі) з урахуванням усієї обґрунтовано необхідної та підтверджуваної інформації, включаючи прогнозну інформацію.
|
|
|
Якщо станом на звітну дату кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, то Товариство оцінює резерв під збитки за таким фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює 12-місячним очікуваним кредитним збиткам.
У випадку зобов'язань із кредитування та договорів фінансової гарантії дата, з якої Товариство стає стороною безвідкличного зобов'язання, вважається датою первісного визнання в цілях застосування вимог щодо зменшення корисності.
|
|
|
Якщо оцінила у попередньому звітному періоді резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, але станом на поточну звітну дату з'ясувало, що кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зменшився, то суб'єкт господарювання оцінює резерв під збитки в розмірі, що дорівнює 12-місячним очікуваним кредитним збиткам станом на поточну звітну дату.
|
|
|
Товариство визнає суму очікуваних кредитних збитків (або здійснює відновлення корисності), що є необхідною для коригування резерву під збитки станом на звітну дату, до суми, яка має бути визнана як прибуток або збиток від зменшення корисності в прибутку або збитку.
|
|
|
Визначення значного зростання кредитного ризику
|
|
|
Станом на кожну звітну дату Страхова оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При виконанні такої оцінки Товариство замість зміни суми очікуваних кредитних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки суб'єкт господарювання порівнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язань) за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом станом на дату первісного визнання, і враховує при цьому обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання.
|
|
|
Товариство може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з'ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
За можливості одержання обґрунтовано необхідної та підтверджуваної прогнозної інформації без надмірних витрат або зусиль суб'єкт господарювання не може спиратись лише на інформацію про прострочення при визначенні того, чи зазнав кредитний ризик значного зростання з моменту первісного визнання. Водночас, якщо інформацію, що має більш прогнозний характер, ніж інформація про прострочення (чи то на індивідуальній, чи то на груповій основі), неможливо одержати без надмірних витрат або зусиль, то суб'єкт господарювання має право використовувати інформацію про прострочення для з'ясування того, чи з моменту первісного визнання відбулося значне зростання кредитного ризику. Незважаючи на спосіб, яким суб'єкт господарювання оцінює значне зростання кредитного ризику, у разі прострочення договірних платежів більш ніж на 30 днів приймається спростовне припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим активом зазнав значного зростання з моменту первісного визнання. Товариство може спростувати це припущення, якщо має необхідну та підтверджувану інформацію, що може бути одержана без надмірних витрат або зусиль, котра показує, що кредитний ризик із моменту первісного визнання не зазнав значного зростання навіть попри те, що договірні платежі прострочено більш ніж на 30 днів. Якщо Товариство з'ясує, що кредитний ризик значно зріс до того, як договірні платежі було прострочено більш ніж на 30 днів, то спростовне припущення не застосовується.
|
|
|
Оцінка очікуваних кредитних збитків
|
|
|
оцінює очікувані кредитні збитки за фінансовим інструментом у спосіб, що відображає:
|
|
|
∙об'єктивну та зважену за ймовірністю суму, визначену шляхом оцінки певного діапазону можливих результатів.
|
|
|
∙часову вартість грошей; і
|
|
|
∙обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію про минулі події, поточні умови та прогнози майбутніх економічних умов, що може бути одержана без надмірних витрат або зусиль станом на звітну дату.
|
|
|
При оцінці очікуваних кредитних збитків Товариство може не визначати всі можливі сценарії. Водночас, Товариство має врахувати ризик або ймовірність настання кредитних збитків шляхом розгляду можливості настання кредитного збитку та можливості ненастання кредитного збитку, навіть якщо можливість настання кредитного збитку є малоймовірною.
|
|
|
Максимальний період, який під час оцінки очікуваних кредитних збитків, – це максимальний договірний період, протягом якого контрагент є вразливим до кредитного ризику, але не довший період, навіть якщо застосування відповідного довшого періоду відповідає діловій практиці.
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти являють собою активи, які можна конвертувати у відому суму готівки за першою вимогою і яким притаманний незначний ризик зміни вартості.
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти включають залишки на рахунках в банках, які не є обмеженими для використання та всі розміщення коштів на депозитних рахунках банків з первісним строком погашення не більше одного місяця. Кошти, щодо яких існують обмеження стосовно їх використання протягом періоду, який перевищує один місяць, з моменту надання, виключаються з грошових коштів та їх еквівалентів. Грошові кошти та їх еквіваленти обліковуються за амортизованою вартістю.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Основні засоби та нематеріальні активи
|
|
|
|
|
|
Після первісного визнання за собівартістю будівлі обліковуються за справедливою вартістю на дату переоцінки за вирахуванням подальшого накопиченого зносу.
|
|
|
Інші групи основних засобів та нематеріальних активів обліковуються за історичною собівартістю за мінусом накопиченої амортизації та збитків від знецінення.
|
|
|
Амортизація об’єктів приміщень, вдосконалень орендованого майна та обладнання розраховується лінійним методом з метою рівномірного зменшення первісної вартості до ліквідаційної вартості протягом строку їх експлуатації за наступними нормами:
|
|
|
|
Строк корисної експлуатації
(у роках)
|
|
|
|
|
|
|
Меблі та офісне обладнання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поліпшення орендованих приміщень
|
|
|
|
Ліквідаційна вартість активу – це оціночна сума, яку компанія отримала б у теперішній момент від продажу цього активу, за мінусом оціночних витрат на продаж, якби стан та строк експлуатації даного активу відповідав строку експлуатації та стану, які цей актив матиме наприкінці строку корисного використання. Ліквідаційна вартість активів та строк їх корисного використання переглядаються та, за необхідності, коригуються на кожну звітну дату.
|
|
|
Витрати на ремонт та технічне обслуговування визнаються витратами по мірі їх виникнення. Витрати на заміну значних компонентів основних засобів капіталізуються із наступним списанням заміненого компоненту.
|
|
|
Наприкінці кожного звітного періоду проводиться оцінка наявності ознак знецінення приміщень, удосконалень орендованого майна та обладнання. Якщо такі ознаки існують, розраховується вартість відшкодування, яка дорівнює справедливій вартості активу мінус витрати на продаж або вартості використання, залежно від того, яка з цих сум більша. Балансова вартість активу зменшується до вартості відшкодування, а збиток від знецінення визнається у прибутку чи збитку за рік. Збиток від знецінення, відображений щодо будь-якого активу у минулих періодах, сторнується, якщо мала місце зміна в оцінках, що використовувались для визначення вартості використання активу або його справедливої вартості за мінусом витрат на продаж.
|
|
|
Прибуток або збитки від вибуття основних засобів визначаються шляхом порівняння суми надходжень із балансовою вартістю та визнаються у прибутку чи збитку за рік (у складі інших операційних доходів або витрат).
|
|
|
Нематеріальні активи як мають, так і не мають кінцевий термін використання та включають переважно капіталізоване програмне забезпечення та ліцензію на основну діяльність.
|
|
|
Придбані ліцензії на комп’ютерне програмне забезпечення капіталізуються на основі витрат, понесених на придбання та введення в експлуатацію програмного забезпечення.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Інвестиційна нерухомість – це нерухомість, яка утримується для отримання орендного доходу або для цілей зростання вартості капіталу, і яка не зайнята . Інвестиційна нерухомість первісно визнається за собівартістю, включаючи витрати на операцію, та у подальшому переоцінюється на основі справедливої вартості, яка базується на її ринковій вартості. Ринкова вартість інвестиційної нерухомості, яка належить , отримана зі звітів незалежних оцінювачів, які мають визнану та відповідну професійну кваліфікацію та мають релевантний досвід у оцінці нерухомості відповідного типу та у відповідній місцевості.
|
|
|
У цій фінансовій звітності оподаткування показано відповідно до вимог законодавства України із використанням податкових ставок та законодавчих норм, які діяли або фактично були введені в дію станом на звітну дату. Витрати/(доходи) з податку на прибуток включають поточні податки та відстрочене оподаткування та відображаються у прибутку чи збитку за рік, якщо тільки вони не мають бути відображені у складі іншого сукупного доходу або безпосередньо у складі капіталу у зв'язку з тим, що вони стосуються операцій, які також відображені у цьому самому або іншому періоді у складі іншого сукупного доходу або безпосередньо у складі капіталу.
|
|
|
Поточний податок – це сума, що, як очікується, має бути сплачена податковим органам або ними відшкодована стосовно оподатковуваного прибутку чи збитків за поточний та попередні періоди.
Оподатковуваний прибуток або збиток базується на оціночних показниках, якщо фінансова звітність ухвалюється до моменту подання відповідних податкових декларацій.
Інші податки, за винятком податку на прибуток, обліковуються у складі адміністративних та інших операційних витрат.
|
|
|
|
|
|
Об’єктом оподаткування податком на прибуток страховиків є:
|
|
|
1.сума страхових платежів, страхових внесків, страхових премій, нарахованих за договорами довгострокового страхування життя, договорами добровільного медичного страхування та договорами страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема договорів страхування додаткової пенсії оподатковуються за нульовою ставкою. Сума страхових платежів, страхових внесків, страхових премій, нарахованих за договорами іншими, ніж договори довгострокового страхування життя, договори добровільного медичного страхування та договори страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема договори страхування додаткової пенсії оподатковуються за ставкою 3%;
|
|
|
2.прибуток, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування, визначеного у фінансовій звітності на податкові різниці (ставка 18%).
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Податки на прибуток (продовження)
|
|
|
Відстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов’язань відносно перенесених податкових збитків та тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів та зобов’язань та їхньою балансовою вартістю для цілей фінансової звітності. Відповідно до виключення при початковому визнанні, відстрочений податок не визнається для тимчасових різниць, що виникають при початковому визнанні активу або зобов’язання у результаті операції, яка не є об’єднанням компаній і яка не впливає на фінансовий результат або оподатковуваний прибуток. Активи та зобов’язання з відстроченого оподаткування визначаються із використанням ставок оподаткування, які введені в дію або практично були введені в дію станом на звітну дату і які, як очікується, застосовуватимуться у періоді, коли будуть сторновані тимчасові різниці або зараховані перенесені податкові збитки. Відстрочені податкові активи по тимчасових різницях, що зменшують оподатковувану базу, та перенесені податкові збитки відображаються лише тією мірою, в якій існує імовірність отримання оподатковуваного прибутку, відносно якого можна буде реалізувати тимчасові різниці.
|
|
|
Невизначені податкові позиції. Керівництво переоцінює невизначені податкові позиції на кожну звітну дату. Зобов’язання, що відображаються щодо податку на прибуток, визначаються керівництвом як позиції із невисокою імовірністю того, що їх вдасться відстояти у випадку виникнення претензій з боку податкових органів. Така оцінка виконується виходячи з тлумачення податкового законодавства, яке є чинним або фактично набуло чинності на звітну дату, та будь-якого відомого рішення судових або інших органів з подібних питань. Зобов’язання зі штрафів, процентів та податків, крім тих, що пов’язані з оподаткуванням прибутку, визнаються на підставі розрахованих керівництвом витрат, необхідних для врегулювання зобов’язання на звітну дату.
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю визнається, якщо контрагент виконав свої зобов'язання за угодою, і обліковується за амортизованою вартістю.
|
|
|
Прості акції показані у складі капіталу. Витрати, безпосередньо пов’язані з емісією нових акцій, показуються у складі капіталу як зменшення суми надходжень за вирахуванням податків. Перевищення справедливої вартості внесених у капітал сум над номінальною вартістю випущених акцій обліковується у складі капіталу як емісійний дохід.
|
|
|
Перерахунок іноземної валюти
|
|
|
Функціональною валютою компанії є валюта первинного економічного середовища, в якому працює . Функціональною валютою та валютою подання є національна валюта - українська гривня
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Перерахунок іноземної валюти (продовження)
|
|
|
Монетарні активи і зобов'язання перераховуються у функціональну валюту компанії за офіційним обмінним курсом НБУ на відповідну звітну дату. Доходи і збитки від курсових різниць, що виникають у результаті розрахунків по операціях і перерахунку монетарних активів і зобов'язань у функціональну валюту за офіційним обмінним курсом НБУ на кінець року, відображаються у фінансовому результаті. Перерахунок за курсами на кінець року не застосовується до немонетарних позицій, в тому числі інвестицій до капіталу. Вплив змін обмінного курсу на справедливу вартість дольових цінних паперів обліковується як частина прибутку або збитку від змін справедливої вартості.
|
|
|
Станом на 31 грудня відповідного року основні курси обміну, що застосовувались для перерахунку сум в іноземній валюті, були такими:
|
|
|
Взаємозалік фінансових активів та зобов'язань з подальшим включенням до звіту про фінансовий стан лише їхньої чистої суми здійснюється лише тоді, коли існує юридично визначене право взаємозаліку визнаних сум і є намір провести розрахунок на основі чистої суми або одночасно реалізувати актив та розрахуватися за зобов'язанням.
|
|
|
Витрати на персонал та відповідні відрахування
|
|
|
Витрати на заробітну плату, оплачувані річні відпустки та лікарняні, премії, негрошові винагороди, а також єдиний соціальний внесок нараховуються у тому році, в якому відповідні послуги надавались працівниками Страхової компанії. Страхова компанія не має юридичного чи умовного зобов'язання сплачувати пенсійні чи інші платежі, окрім платежів по державній системі соціального страхування.
|
|
|
Страхові та інвестиційні контракти
|
|
|
Страхова компанія застосовує до річних звітних періодів, які починаються з 1 січня 2023 року МСФЗ 17 « Страхові контракти». МСФЗ 17 встановлює принципи визнання, оцінки, подання та розкриття страхових контрактів, договорів перестрахування та інвестиційних контрактів з ознаками дискреційної участі.
При визначенні контрактів, що підпадають під сферу застосування МСФЗ 17, у деяких випадках страховій компанії необхідно оцінити, чи потрібно розглядати набір або серію контрактів як єдиний контракт і чи слід відокремлювати та обліковувати вбудовані інвестиційні компоненти та відокремлювані товари або послуги за іншим стандартом.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Страхові та інвестиційні контракти (продовження)
|
|
|
Детальний аналіз страхових контрактів страхової компанії, що діяли станом на дату переходу на МСФЗ 17, підтвердив необхідність обліковувати всі страхові контракти за МСФЗ 17.
Страхова компанія застосовує пункти 11-13 для визначення й обліку інвестиційних компонентів контракту чи компонент послуг. Результатом проведеного аналізу є відсутність необхідності відокремлювати інвестиційний компонент чи компонент послуг, відповідно, всі компоненти страхових контрактів вважаються невіддільними. Всі подальші посилання на інвестиційні компоненти є посиланнями на інвестиційні компоненти, які не було відокремлено від основного страхового контракту.
Страхова компанія укладає контракти, що передбачають приймання та передачу страхових ризиків або фінансових ризиків або обох видів ризиків. Компанія класифікує всі контракти, діючи на дату переходу на МСФЗ 17 або випущені після переходу на МСФЗ 17 як страхові контракти та інвестиційні контракти з умовою дискреційної участі.
Страховими є контракти, які передбачають прийняття однією стороною (страховиком) суттєвого страхового ризику іншої сторони (власника страхового поліса), погодившись надати компенсацію власникові страхового поліса, якщо визначена непевна майбутня подія (страховий випадок) негативно вплине на власника страхового поліса. Такі контракти можуть також передавати фінансовий ризик. В якості загальної політики Страхова компанія визнає значним страховим ризиком потенційне зобов'язання по виплаті відшкодування у разі настання страхового випадку, за вирахуванням його теперішньої вартості, що принаймні на 10% перевищує теперішню вартість суми відшкодування, що підлягає виплаті у разі, якщо страховий випадок не відбудеться.
|
|
|
Інвестиційними контрактами є договори, які передають фінансові ризики без значного страхового ризику. Фінансовий ризик – це ризик можливих майбутніх змін однієї або кількох величин: ставки відсотка, ціни на фінансові інструменти, ціни на споживчі товари, валютного курсу, індексу цін чи ставок, показника кредитного рейтингу чи індексу кредитоспроможності або іншої змінної величини, за умови, що у випадку не фінансової змінної величини, ця змінна не є характерною для сторони контракту.
|
|
|
Страхові та інвестиційні контракти мають умови дискреційної участі (УДУ), якщо ця умова дає право на отримання, в додаток до гарантованих виплат, додаткові виплати і бонуси:
|
|
|
∙які, ймовірно, становитимуть значну частину всіх контрактних виплат;
|
|
|
∙рішення про суму або визначення часу яких за контрактом належить емітентові;
|
|
|
∙за умовами контракту вони ґрунтуються на:
|
|
|
|
∙результатах операцій за визначеним пулом контрактів або за контрактом визначеного типу, реалізованих або нереалізованих доходах від інвестицій за визначеним пулом активів, утримуваних емітентом, або;
|
|
|
|
∙Прибутку чи збитку підприємства, фонду або іншого суб'єкта господарювання, які є емітентом контракту.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Страхові та інвестиційні контракти (продовження)
|
|
|
Місцеві нормативні акти та умови цих договорів встановлюють основу для визначення сум на які додаткові дискреційні виплати розраховуються (УДУ право на надлишкові доходи) та в рамках якого Страхова компанія може здійснювати розподіл в частинах та в терміни виплат передбачених для утримувачів контрактів. Принаймні 85% від надлишкового інвестиційного доходу може бути розподілене на утримувачів контрактів в цілому (що може включати майбутніх утримувачів контрактів); розмір та час виплат такого розподілу конкретним утримувачам контрактів є умовою дискреційної участі Страхової компанії; предметом рекомендацій актуарія Страхової компанії.
|
|
|
Рівень агрегування страхових контрактів
|
|
|
Страхова компанія виділяє окремі портфелі страхових контрактів, що наражаються на схожі ризики і управління якими здійснюється разом. Відповідно, контракти в рамках однієї лінійки продуктів і з однаковим способом страхової виплати, вважаються такими, що мають схожі ризики, а отже, вони перебуватимуть в одному й тому самому портфелі. Окрім розділення портфелів за типами продуктів, суб'єкт господарювання виділяє окремі продукти за типами валют, в яких визначається відповідальність за контрактами (долари США, Євро, гривні). Портфелі також розподіляються в залежності від каналу збуту, оскільки такі контракти управляються окремо.
Страхова компанія ділить портфелі випущених страхових контрактів на:
- групу контрактів, що є обтяжливими при первісному визнанні
- групу контрактів, які при первісному визнанні не мають значної можливості стати згодом обтяжливими, якщо такі є
- групу решти контрактів у портфелі.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Страхові та інвестиційні контракти (продовження)
|
|
|
З цією метою, Страхова компанія проводить аналіз майбутніх грошових потоків за контрактом чи набору контрактів та отримує обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію для висновку про те, що певний набір контрактів належатиме до однієї й тієї самої групи.
З моменту першого застосування стандарту, Страхова компанія не включає контрактів, різниця між датами випуску яких перевищує один рік, до однієї й тієї самої групи. При цьому, діючі контракти на момент переходу на МСФЗ 17 (з датою випуску раніше 2021 року) додатково не розділяються на різні групи за принципом різниці між датами випуску, але розділяється за групи за іншими принципами, описаними вище.
Описані вище групи являють собою рівень агрегації, при якому визнаються і вимірюються страхові контракти. Такі групи згодом не переглядаються. В момент, коли контракт визнається вперше, він додається до існуючої групи контрактів або, якщо контракт не відповідає вимогам для включення в існуючу групу, він утворює нову групу, до якої можуть бути додані інші контракти з подібними характеристиками. При цьому, з метою визначення групи за прибутковістю, страхові контракти, що мають юридичну форму двох і більше окремих страхових контрактів, але випущені в межах однієї лінії бізнесу та стосуються одного і того ж Страхувальника, вважаються одним страховим контрактом.
Групи договорів перестрахування встановлюються таким чином, що кожний портфель складається з одного договору. При цьому, групи визначаються відповідно до їх категорії прибутковості, аналогічно підходу, який використовується для прямого бізнесу. Однак зауважимо, що поняття обтяжливих контрактів відсутнє для груп вихідного перестрахування. У групах вихідного перестрахування є тільки ті, у яких Контрактна сервісна маржа (CSM) знаходиться в категорії чистих витрат або в категорії чистого прибутку. Результати перестрахової діяльності відображені окремо в фінансовій звітності за 2024 рік згідно вимог МСФЗ 17.
|
|
|
Суб'єкт господарювання визнає групу випущених ним страхових контрактів, починаючи з більш ранньої з таких дат:
- початку періоду покриття за групою контрактів;
- дати, коли перший платіж з боку держателя страхового полісу в групі належить до сплати; і
- у разі групи обтяжливих контрактів, із тієї дати, коли група стає обтяжливою.
|
|
|
Згідно з МСФЗ 17, оцінка групи контрактів включає всі майбутні грошові потоки в межах кожного контракту в групі. Ключовим рішенням є визначення дати початку та закінчення групи. Принцип визначення кінцевої дати межі контракту ґрунтується на тому, коли суб'єкт господарювання матиме можливість переоцінити ризик та переоцінити контракти, щоб повністю відобразити переглянутий ризик. Дата початку залежить від того, коли початкові критерії визнання відповідають стандарту.
Кінець межі договору - це момент, коли страхувальник більше не зобов'язаний сплачувати премії за договором страхування, а суб'єкт господарювання, який його видав, має практичну можливість переоцінити (або змінити вигоди за контрактом), щоб повністю відобразити ризики страхувальника.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Страхові та інвестиційні контракти (продовження)
|
|
|
Для договорів страхування грошові потоки знаходяться в межах договору, якщо вони виникають з матеріальних прав та обов'язків, які існують протягом звітного періоду, в якому суб'єкт господарювання може змусити страхувальника сплатити страхові внески або має матеріальний обов'язок надавати послуги (включаючи страхове покриття та інвестиційні послуги). Матеріальний обов'язок надавати послуги припиняється, коли:
• суб'єкт господарювання має практичну можливість переоцінювати ризики конкретного страхувальника та може встановлювати ціну або рівень вигод, які повністю відображають ці переоцінені ризики; або
• суб'єкт господарювання має практичну можливість переоцінювати ризики портфеля, що містить контракт, і може встановити ціну або рівень вигод, які повністю відображають ризики цього портфеля, а ціноутворення премій до дати переоцінки не враховує ризики, які стосуються періодів після дати переоцінки.
|
|
|
Аквізиційні грошові потоки
|
|
|
Відкладені аквізиційні витрати - аквізиційні витрати, що мaли місце протягом поточного тa/абo попередніх звітних періодів, алe які належать дo наступних звітних періодів тa визнаються у витратах одночаснo з визнанням відповіднoї заробленої премії протягом строку дiї страхового договору (контракту).
|
|
|
Суб'єкт господарювання припиняє визнавати актив для аквізиційних грошових потоків, коли аквізиційні грошові потоки включаються до оцінки відповідної групи страхових контрактів.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Оцінка груп страхових контрактів
|
|
|
МСФЗ (IFRS) 17 запроваджує Загальну модель оцінки страхових контрактів, засновану на оцінках теперішньої вартості майбутніх грошових потоків, які, як очікується, виникнуть у зв'язку з виконанням Страховою компанією контрактів, з коригуванням на Нефінансовий ризик та формуванням Контрактної сервісної маржі.
Оцінювання проводиться не на рівні окремих договорів, а на основі груп договорів.
Загальна модель - підхід до оцінки, що застосовується до всіх договорів страхування, за винятком випадків, коли вони можуть класифікуватися як контракти з умовою прямої участі або договори, що мають право на застосування підходу на основі розподілу премії.
Підхід на основі розподілу премії - цей підхід є необов'язковим спрощенням оцінки відповідальності за залишковим покриттям за договорами страхування та перестрахування, які відповідають критеріям прийнятності (переважно за короткостроковими договорами). Даний підхід не використовується Страховою компанією.
|
|
|
Всі договори страхування класифікуються як страхові контракти без умов прямої участі, відповідно, суб’єктом господарювання не застосовується метод оцінки відповідальності за залишковим покриттям, який передбачений для таких типів договорів.
Страхова компанія застосовує загальну модель оцінки до всіх існуючих груп страхових контрактів, в т.ч. для короткострокових договорів та інвестиційних контрактів з умовою дискреційної участі.
Очікується, що для певного обсягу страхових вимог страхові виплати будуть здійснені в період, що переважає один рік, отже, до таких зобов’язань застосовується коригування на вартість грошей у часі.
При застосуванні МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів» до групи страхових контрактів, що створюватимуть грошові потоки в іноземній валюті, суб'єкт господарювання розглядає групу контрактів, включаючи контрактну сервісну маржу як монетарну статтю.
|
|
|
Застосування загальної моделі при первинному визнанні та подальша оцінка зобов’язань
|
|
|
Загальна модель оцінки («GMM»), складається з грошових потоків виконання та контрактної сервісної маржі.
|
|
|
При первинному визнанні суб'єкт господарювання оцінює групу контрактів як загальну суму грошових потоків виконання, які включають оцінки майбутніх грошових потоків, скориговані з урахуванням вартості грошей у часі та пов'язаних з ними фінансових ризиків, а також коригування на нефінансовий ризик. Метою суб'єкта господарювання при оцінці майбутніх грошових потоків є визначення очікуваного значення від реалізації набору сценаріїв, що відображає весь спектр можливих результатів. Грошові потоки від реалізації кожного сценарію дисконтуються і зважуються за ймовірністю для отримання очікуваної теперішньої вартості. Майбутні грошові потоки відображають явну, неупереджену і зважену за ймовірністю оцінку (тобто очікувану вартість) всіх майбутніх грошових потоків в межах страхових контрактів, які безпосередньо пов'язані з виконанням цих контрактів.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Оцінки майбутніх грошових потоків здійснюється суб'єктом господарювання на основі розробленої математичної моделі, в якій відображені всі особливості кожного страхового потрфелю.
Фінансові та нефінансові актуарні припущення, що використовуються при оцінці вартості майбутніх грошових потоків мають бути належним чином обґрунтовані та актуальні на дату оцінки.
|
|
|
Коригування на нефінансовий ризик для групи контрактів, що визначається окремо від інших оцінок, є компенсацією, якої потребує суб’єкт господарювання за те, що на нього покладається невизначеність щодо суми та строків грошових потоків, що виникають внаслідок нефінансового ризику.
Контрактна сервісна маржа («CSM») групи контрактів відображає незароблений прибуток від діючих контрактів, який буде визнано суб'єктом господарювання при наданні послуг страхового контракту в майбутньому.
|
|
|
При первісному визнанні групи контрактів група не є обтяжливою, якщо сукупність наступних елементів є чистим доходом:
• грошові потоки виконання;
• будь-які грошові потоки, що належать до групи станом на таку дату; і
• будь-які суми, що виникають внаслідок припинення визнання будь-яких активів або зобов'язань, раніше визнаних для грошових потоків, пов'язаних із групою.
У цьому випадку CSM оцінюється як протилежна за знаком сума чистого доходу, що призводить до відсутності доходів або витрат, що виникають при первісному визнанні контракту.
При первинному визнанні, для необтяжливих груп, CSM включається в оцінку зобов'язань за договором страхування і не визнається в звіті про доходи та витрати, оскільки CSM пов'язана з майбутніми послугами, які будуть надаватися за договорами страхування для відповідної групи. З плином часу амортизація CSM для групи визнається через дохід таким чином, щоб відображати надання послуг страхувальнику відповідно до умов і терміну дії договору страхування. Зокрема, амортизація CSM визнається на основі одиниць покриття для групи контрактів.
Контрактна сервісна маржа коригується з урахуванням змін грошових потоків, пов'язаних з майбутніми послугами, і нарахуванням відсотків за відсотковими ставками, визначеними на дату первісного визнання групи контрактів. Амортизація CSM визнається у прибутку або збитку кожного періоду, щоб відобразити послуги, надані в цьому періоді, на основі визначених одиниць покриття. Суб’єкт господарювання визначає одиниці покриття на основі загальної відповідальності за договорами (страховими сумами).
|
|
|
Якщо при початковому визнанні загальна сума грошових потоків виконання є чистим вибуттям грошових коштів, що призводить до появи від’ємного значення контрактної сервісної маржі на момент визнання страхових контрактів, то група таких страхових контрактів є обтяжливою, і чисті вибуття грошових коштів, відразу визнаються як збиток у звіті про прибутки та збитки. При цьому, балансова вартість зобов'язань по групі дорівнює грошовим потокам виконання, а CSM групи дорівнює нулю. У такому випадку виникає компонента збитку для відображення величини чистого вибуття грошових коштів, яка визначає суми, які згодом будуть представлені у прибутку та збитку, як сторнування збитків за обтяжливими контрактами.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
При подальшій оцінці, балансова вартість групи контрактів на кожну звітну дату є сумою зобов'язань на залишок покриття і зобов'язань за страховими вимогами.
Зобов'язання на залишок покриття включає:
• грошові потоки виконання, пов'язані з послугами, які будуть надані за договорами в майбутніх періодах, і
• будь-який залишок CSM на цю дату.
Зобов'язання за страховими вимогами включають грошові потоки виконання за понесені претензії та витрати, які ще не були компенсовані, включаючи вимоги, які сталися, але ще не заявлені.
Грошові потоки виконання за групами контрактів оцінюються на звітну дату з використанням поточних оцінок, поточних ставок дисконтування та коригування на нефінансовий ризик.
CSM коригується в подальшому з урахуванням змін у грошових потоках виконання, які стосуються майбутніх послуг та інших визначених сум, і визнається у прибутках або збитках по мірі надання послуг.
|
|
|
Дебіторська заборгованість
|
|
|
Дебіторська заборгованість відображаються у періоді коли такі платежі належать до сплати.
|
|
|
Компанія класифікує дебіторську заборгованість наступним чином:
|
|
|
∙Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів
|
|
|
∙Заборгованість за кредитами та позиками
|
|
|
∙Заборгованість за договорами оренди
|
|
|
∙Інша фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
∙Дебіторська заборгованість заборгованість за розрахунками з посередниками
|
|
|
∙Дебіторська заборгованість заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
∙Дебіторська заборгованість заборгованість за розрахунками з працівниками
|
|
|
∙Дебіторська заборгованість заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
∙Інша дебіторська заборгованість
|
|
|
За дебіторською заборгованістю Компанія створює резерв очікуваних кредитних збитків за методикою, викладеною нижче.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Ставки резерву дебіторської заборгованості
|
|
|
|
|
Кіл-ть днів визнання ДЗ на балансі
|
|
Кіл-ть днів прострочення боргу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ставка резерву береться до розрахунку суми резерву за більшим
|
|
ДЗ за капітальними вкладеннями
|
|
інша ДЗ з госп. діяльності
|
|
|
|
|
|
|
значеням показнику ризику в залежності від кількості днів:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- визнання ДЗ на балансі;
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прострочення боргу (якщо строк вказаний в договорі)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість
|
|
|
Кредиторська заборгованість відображаються у періоді коли такі платежі належать до сплати. Вони включають в себе суми заборгованості перед агентами, страховими посередниками та іншими контрагентами.
|
|
|
Фінансова кредиторська заборгованість:
∙Заборгованість перед страховими посередниками
∙Кредиторська заборгованість за товари, роботи,
послуги
Інша кредиторська заборгованість (нефінансова):
∙Заборгованість за отриманими авансами
∙Кредиторська заборгованість за викупними сумами
∙Кредиторська заборгованість з податку на прибуток
∙Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками
∙Інші зобов'язання
|
|
|
Компанія надає дані про чистий і скоригований чистий прибуток на одну акцію щодо своїх простих акцій. Чистий прибуток на акцію розраховується шляхом ділення прибутку або збитку, що відноситься до власників простих акцій Компанії, на середньозважену кількість простих акцій в обігу протягом періоду, з урахуванням утримуваних власних акцій. Скоригований чистий прибуток на акцію визначається шляхом коригування прибутку або збитку, що відноситься до власників простих акцій, та середньозваженої кількості простих акцій в обігу, з урахуванням утримуваних власних акцій, на вплив усіх потенційних простих акцій з розводнюючим ефектом.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Брутто-виплати та претензії за договорами страхування життя та інвестиційними договорами з УДУ включають в себе вартість всіх вимог, що виникають протягом року, включаючи витрати на врегулювання внутрішніх та зовнішніх претензій, які безпосередньо пов'язані з обробкою і врегулюванням претензій, а також бонуси утримувача полісу, заявлені за договорами УДУ.
Зміни у сукупній оцінці зобов'язань за страховими та інвестиційними договорами з УДУ також включаються до брутто-виплат та претензій.
Страхові вимоги, пов'язані зі смертю, та переуступки відображаються на основі отриманих повідомлень. Платежі за строком погашення та ануїтетні платежі відображаються у встановлений термін.
|
|
|
Розірвання договорів страхування
|
|
|
У разі дострокового розриву договорів страхування, отримані премії визнаються як страхові премії, за виключенням премій, що не були сплачені на дату розриву договору страхування.
Викупні суми, що сплачуються Страховою компанією у разі добровільного дострокового розірвання договору страхування, відображаються як збитки по розірванню договорів страхування.
Страхові суми визнаються в момент отримання повідомлення про розірвання страхового договору за умови відповідності зазначеним критеріям.
|
|
|
Подання та розкриття інформації
|
|
|
Всі права та обов'язки, що випливають з портфеля наявних контрактів, представлені на нетто основі, тому такі залишки, як страхова дебіторська та кредиторська заборгованість, а також позики надані страхувальникам окремо не представлені.
|
|
|
Будь-які активи або зобов'язання, визнані за грошовими потоками, що виникли до визнання відповідної групи контрактів (включаючи будь-які активи для придбання страхових грошових потоків), також відображаються в тому ж розділі, що і відповідні портфелі контрактів.
|
|
|
Відповідно до МСФЗ 17 суми, визнані у звіті про прибутки та збитки дезагрегуються на:
• результат страхових послуг, що включає доходи від страхування та витрати на страхові послуги; і
• фінансові доходи або витрати за страхуванням.
Суми за договорами перестрахування повинні бути представлені окремо.
|
|
|
Результат страхових послуг
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
При застосуванні загальної моделі оцінки, дохід від страхування за кожен період являє собою зміни в зобов'язаннях на залишок покриття, які стосуються послуг, за які Страхова компанія очікує отримати компенсацію, та розподіл премій, пов'язаних з відшкодуванням грошових потоків від придбання страхових полісів.
Витрати, які безпосередньо пов'язані з виконанням договорів, визнаються у прибутках або збитках як витрати на страхові послуги, як правило, коли вони понесені. Витрати, які не пов'язані безпосередньо з виконанням договорів, представлені поза результатом страхових послуг.
Інвестиційні компоненти виключаються зі складу страхових доходів та витрат на надання страхових послуг відповідно до МСФЗ 17. Суб'єкт господарювання визначає інвестиційний компонент контракту, визначаючи суму, яку він повинен буде повернути страхувальнику в усіх сценаріях з комерційною сутністю. До них відносяться обставини, за яких настає страховий випадок, або договір настає або припиняється без настання страхового випадку.
Страхова компанія визначила, що договори довічного страхування та накопичувальні договори містять інвестиційну компоненту, яка визначається як вартість викупної суми, визначеної у відповідності до умов контракту.
Суб'єкт господарювання вирішив не дезагрегувати зміни в коригуванні нефінансового ризику між результатом страхової діяльності та фінансовими доходами або витратами. Усі зміни в коригуванні на нефінансовий ризик, визнаний у прибутку або збитку, включаються до результату страхових послуг.
|
|
|
Для договорів страхування, що оцінюються за загальною моделлю оцінки, дохід від страхування включає:
|
|
|
∙страхові вимоги та інші безпосередньо пов'язані витрати, які очікується на початок звітного періоду;
|
|
|
∙зміни в коригуванні на нефінансовий ризик;
|
|
|
∙сума CSM, визнана за послуги, надані в періоді;
|
|
|
∙коригування на підставі досвіду, що випливають з премій, отриманих у періоді, відмінних від тих, що стосуються майбутніх послуг;
|
|
|
∙суми, пов'язані з аквізиційними витратами.
|
|
|
Витрати на страхові послуги включають:
|
|
|
∙страхові вимоги і інші понесені витрати, що виникли протягом періоду
|
|
|
∙зміни, пов'язані з наданням страхових послуг в минулому (тобто зміни, пов'язані з переоцінкою LIC),
|
|
|
∙зміни, які стосуються майбутніх послуг (тобто зміни у майбутніх грошових потоках, які призводять до обтяжливості (збитків) за контрактами або сторнування цих збитків)
|
|
|
∙амортизацію аквізиційних витрат
|
|
|
Фінансові доходи та витрати від страхової діяльності
|
|
|
Відповідно до МСФЗ 17 зміни балансової вартості груп контрактів, що виникають внаслідок впливу вартості грошей у часі, фінансового ризику та змін у них, як правило, мають бути представлені як фінансові доходи або витрати від страхової діяльності.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Суб'єкт господарювання має право вибору облікової політики щодо того, чи проводити дезагрегацію фінансових доходів або витрат за період між звітом про прибутки та збитки та іншим сукупним доходом. Суб'єкт господарювання не розподіляє дохід або витрати від фінансування страхування між прибутком або збитком та іншим сукупним доходом, а натомість представляє їх повністю у прибутку або збитку.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Перехід на МСФЗ 17
На дату першого застосування, 1 січня 2023 року, МСФЗ 17 застосовується ретроспективно. Там, де повний ретроспективний підхід не може бути здійсненний, МСФЗ 17 допускає два альтернативні методи переходу, які можуть бути використані:
• Мета застосування модифікованого ретроспективного підходу полягає в досягненні результату, як найближчого до результату ретроспективного застосування, з використанням обґрунтовано необхідної та підтверджуваної інформації, що доступна без надмірних витрат чи зусиль. Для досягнення мети застосування модифікованого ретроспективного підходу суб'єктові господарювання дозволено використовувати кожну модифікацію, лише в тому обсязі, в якому суб'єкт господарювання не має обґрунтовано необхідної та підтверджуваної інформації для застосування ретроспективного підходу. Кожна модифікація збільшувала б різницю між модифікованим ретроспективним підходом і результатом, який був би отриманий, якби був застосований повністю ретроспективний підхід.
• Для застосування підходу на основі справедливої вартості суб'єкт господарювання визначає контрактну сервісну маржу або компонент збитків за зобов'язанням на залишок покриття на дату переходу як різницю між справедливою вартістю групи страхових контрактів на таку дату та грошовими потоками виконання, оціненими на таку дату. Підхід на основі справедливої вартості дозволяє суб'єкту господарювання визначати початкові перехідні залишки, навіть якщо суб'єкт господарювання не має обґрунтованої та достовірної інформації про контракти, які існують на дату переходу.
Підхід до переходу, який застосовує Страхова компанія полягає в тому, щоб використовувати підхід справедливої вартості для бізнесу, існуючого на 31 грудня 2020 року, оскільки детальний аналіз наявних даних компанії показав, що Страхова компанія не може використати необхідну та підтверджувану інформацію, що доступна без надмірних витрат чи зусиль для можливості застосування повного ретроспективного підходу для таких контрактів.
Для бізнесу, що з’явився після 31 грудня 2020 року, запропонований підхід полягає у використанні повного ретроспективного підходу, оскільки Страхова компанія запровадила необхідну структуру та наявність даних для застосування цього методу.
Згідно з підходом на основі справедливої вартості, контрактна сервісна маржа (або компонент збитку) на 1 січня 2022 року визначається як різниця між справедливою вартістю групи контрактів на цю дату та грошовими потоками виконання на цю дату.
Суб'єкт господарювання оцінив справедливу вартість контрактів як суму теперішньої вартості чистих грошових потоків (включаючи аквізиційні витрати), які, як очікується, генеруватимуться контрактами, визначених за допомогою методу дисконтованих грошових потоків. Грошові потоки, що розглядалися при оцінці справедливої вартості, узгоджувалися з тими, що знаходяться в межах контракту.
Різниця у підході Страхової компанії до оцінки справедливої вартості контрактів та оцінки грошових потоків виконання згідно вимог МСФЗ 17 становить визначену величину Контрактної сервісної маржі станом на 1 січня 2022 року. Зокрема, при оцінці справедливої вартості контрактів, Страхова компанія враховує маржу прибутку, яка відображає вартість, яку б учасники ринку вимагали б, за взяття на себе зобов'язань з обслуговування страхових контрактів.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
5Застосування нових і переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності
|
|
Нові стандарти, роз'яснення та поправки до чинних стандартів та роз'яснень.
|
|
|
У 2025 році Компанія застосувала нові та переглянуті Міжнародні стандарти фінансової звітності та тлумачення, оприлюднені Радою з МСФЗ (IASB), які набули чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2025 року.
|
|
|
Нові стандарти та зміни, обов’язкові до застосування у 2025 році
Зміни до IAS 21 «Вплив змін валютних курсів»: Відсутність можливості обміну (Набули чинності: 1 січня 2025 року)
У 2025 році набули чинності зміни до IAS 21, що уточнюють:
∙критерії визначення того, коли валюта є обмінюваною;
∙принципи визначення оціночного спотового курсу у випадках, коли обмін валюти не є можливим або можливий лише в несуттєвих обсягах;
∙додаткові вимоги до розкриття інформації щодо обмеженої обмінюваності валюти.
Зміни були розроблені з метою уточнення підходів до оцінки валют, які не є вільно конвертованими, а також критеріїв оцінки курсів обміну при відсутності активного ринку
Вплив на Компанію: У звітному періоді не виникало випадків неможливості валютного обміну. Застосування змін не мало суттєвого впливу на фінансовий стан, результати діяльності або грошові потоки. Оскільки компанія здійснює операції виключно у валютах, що є вільно конвертованими та для яких існує активний ринок, поправки не мали впливу на фінансову звітність компанії.Додаткові розкриття, передбачені стандартом, не є релевантними для Компанії.
−Інші зміни, що набули чинності у 2025 році:
До складу офіційного пакету МСФЗ станом на 1 січня 2025 року також увійшли:
∙Річні вдосконалення МСФЗ (цикл 2022–2024);
∙Редакційні зміни та оновлення визначень;
∙Ранні редакції майбутніх змін до IFRS 7 та IFRS 9, включених до видання IFRS Accounting Standards 2025 (але обов’язкових з 2026 року).
Ці зміни не вплинули на:
∙політику визнання та оцінки фінансових інструментів Компанії;
∙облікову політику за IFRS 17 «Страхові контракти»;
∙порядок подання статей фінансової звітності.
Суттєвого впливу не виявлено.
|
Нові стандарти, оприлюднені, але не застосовані Компанією у 2025 році
|
|
Характер наступної зміни або змін в обліковій політиці
|
Дата, з якої вимагається застосування МСФЗ
|
Дата, на яку компанія планує вперше застосувати МСФЗ
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 «Контракти на відновлювану електроенергію».
|
Поправки регулюють облік фінансових інструментів, пов’язаних з електроенергією, залежною від погодних умов або інших природних факторів.
|
|
Компанія планує застосувати зміни з дати їх обов’язкового набуття чинності – 1 січня 2026 року.
|
Компанія не має контрактів, які стосуються відновлюваної електроенергії або електроенергії, залежної від природних факторів. Таким чином, зміни не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність компанії. Компанія не планує змінювати облікову політику у зв’язку з цими поправками.
|
|
Щорічні покращення до МСФЗ – випуск 11 (МСФЗ 10, МСФЗ 9, МСФЗ 1, МСБО 7, МСФЗ 7).
|
Покращення спрямовані на уточнення та вдосконалення стандартів для підвищення зрозумілості та узгодженості облікових підходів.
|
|
Компанія планує застосувати зміни з дати їх обов’язкового набуття чинності – 1 січня 2026 року.
|
Компанія провела аналіз зазначених змін та дійшла висновку, що вони не матимуть суттєвого впливу на її фінансову звітність, оскільки поточні облікові підходи вже відповідають принципам, уточненим у щорічних покращеннях. Відповідно, компанія не очікує змін у своїй обліковій політиці чи у фінансових показниках.
|
|
Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7).
|
Оновлення критеріїв класифікації фінансових інструментів для врахування складних фінансових продуктів.
|
|
Компанія планує застосувати зміни з дати їх обов’язкового набуття чинності – 1 січня 2026 року.
|
Компанія проводить оцінку потенційного впливу змін на її фінансову звітність
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
МСФЗ 18 «Подання та розкриття у фінансовій звітності».
|
Впровадження МСФЗ 18 передбачає фундаментальні зміни у підході до структури та подання фінансової звітності. Новий стандарт встановлює єдині вимоги до класифікації, подання та розкриття фінансової інформації, що включає:
- Упорядкування подання фінансових звітів для забезпечення підвищеної прозорості та узгодженості.
- Встановлення єдиного підходу до групування статей у звітах.
- Уніфікацію форматів розкриття для покращення порівнянності фінансової звітності між компаніями.
- Вимогу до розкриття суттєвих облікових політик та ключових суджень більш детально та структуровано.
- Посилення вимог щодо розкриття інформації, яка є критичною для прийняття рішень користувачами фінансової звітності.
|
|
Компанія планує застосувати стандарт з дати його обов’язкового набуття чинності – 1 січня 2027 року.
|
Впровадження МСФЗ 18 суттєво вплине на фінансову звітність компанії, зокрема:
-Необхідність перегляду облікової політики з метою узгодження з новими вимогами стандарту. Це включає зміну підходу до подання статей у звітах про фінансовий стан, сукупний дохід, зміни у власному капіталі та рух грошових коштів.
-Перекласифікація деяких елементів звітності, щоб відповідати новим правилам групування та розкриття інформації.
- Розширення обсягу приміток до фінансової звітності для забезпечення прозорості та відповідності новим вимогам щодо розкриття суттєвих суджень, оцінок та ризиків.
- Збільшення обсягу підготовчої роботи, включаючи адаптацію систем фінансової звітності, навчання персоналу та розробку нових внутрішніх процедур для збору необхідної інформації.
-Вплив на прийняття рішень інвесторами та іншими зацікавленими сторонами, оскільки оновлена звітність забезпечуватиме краще розуміння діяльності компанії та фінансового стану.
Компанія усвідомлює значний вплив МСФЗ 18 на її діяльність та фінансову звітність і докладає всіх зусиль для підготовки до його ефективного застосування.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
МСФЗ 19 «Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття»
|
Компанія не є дочірнім підприємством без публічної підзвітності, тому впровадження МСФЗ 19 не матиме впливу на облікову політику компанії.
|
|
Не застосовується, оскільки компанія не підпадає під дію МСФЗ 19.
|
Компанія не очікує жодного впливу від впровадження МСФЗ 19, оскільки вона не є дочірнім підприємством без публічної підзвітності і не має наміру змінювати підходи до розкриття інформації. У зв'язку з цим компанія не передбачає змін у своїй фінансовій звітності та продовжить застосовувати чинні підходи до розкриття відповідно до інших застосовних стандартів.
|
|
|
Узагальнення впливу нових МСФЗ
|
|
|
На основі проведеної оцінки Компанія дійшла висновку, що:
∙зміни, обов’язкові у 2025 році, не мали суттєвого впливу на фінансову звітність;
∙жоден зі стандартів, виданих, але ще не чинних, не очікується, що буде мати суттєвий вплив на визнання та оцінку за IFRS 17 або IFRS 9;
∙найбільш істотні майбутні зміни стосуватимуться формату подання інформації після набрання чинності IFRS 18. МСФЗ 18 «Подання та розкриття у фінансовій звітності», випущений у квітні 2024 року, набирає чинності з 1 січня 2027 року, і його впровадження матиме суттєвий вплив на фінансову звітність підприємства. Цей стандарт визначає єдиний підхід до подання та розкриття інформації, спрямований на узгодженість і зрозумілість фінансової звітності. Підприємство розробляє план переходу та очікує значних змін у структурі подання фінансових даних, що, своєю чергою, вимагатиме адаптації внутрішніх процесів підготовки звітності. Підприємство продовжить моніторинг подальших роз'яснень та рекомендацій щодо застосування МСФЗ 18 для забезпечення його своєчасного впровадження.
Компанія продовжує моніторинг оновлень МСФЗ та своєчасно враховуватиме їх у своїй фінансовій звітності.
|
6Основні облікові оцінки та припущення
|
|
Страхова компанія використовує оцінки та припущення, які впливають на суми активів і зобов'язань, що визнаються у фінансовій звітності протягом наступного фінансового року. Оцінки та припущення постійно переглядаються і базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин.
|
|
|
Далі розглядаються основні припущення стосовно майбутнього та інших ключових джерел невизначеності оцінок на звітну дату, які мають істотний ризик виникнення необхідності внесення коригувань до балансової вартості активів та зобов’язань в майбутньому.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
6Основні облікові оцінки та припущення (продовження)
|
|
А) Остаточні зобов'язання на залишок покриття та зобов’язання за страховими вимогами
|
|
|
Оцінка остаточного зобов'язання, що випливає з вимог за договорами страхування є найбільш важливою бухгалтерською оцінкою Страхової компанії. Існує декілька причин невизначеності, які необхідно враховувати при оцінці зобов'язань, по яким Страхова компанія в кінцевому випадку буде здійснювати виплатити за такими вимогами. Розмір страхових зобов’язань Страхової компанії визначається на підставі чинного законодавства України та у відповідності до вимог МСФЗ 17.
При оцінці зобов’язань Страхова компанія здійснює оцінку майбутніх грошових потоків, застосовуючи найбільш актуальні актуарні припущення, пов’язані із невизначеністю майбутніх грошових потоків. При цьому, оцінки майбутніх грошових потоків містять в собі, в неупереджений спосіб, усю доступну обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, яка доступна без надмірних витрат чи зусиль, про суму, строки й невизначеність відповідних майбутніх грошових потоків. Для цього Страхова компанія оцінює очікувану вартість (тобто середньозважену ймовірність) для повного діапазону можливих результатів.
|
|
|
Страхова компанія коригує оцінку теперішньої вартості майбутніх грошових потоків, щоб відображати компенсацію, якої потребує Страхова компанія за те, що приймає на себе невизначеність щодо суми та строків грошових потоків, які виникають в наслідок нефінансового ризику.
Оцінка коригування зобов'язання на залишок покриття на нефінансовий ризик здійснюється у відповідності до вимог МСФЗ 17, застосовуючи підхід оцінки «Вартості капіталу» (Cost of Capital approach) із 99.5% річним рівнем довірчої ймовірності, що відповідає результатам застосування такого методу та з урахуванням того, щоб забезпечити бажаний рівень довірчої ймовірності, встановлений Компанією.
Оцінка коригування зобов'язання за страховими вимогами на нефінансовий ризик здійснюється у відповідності до вимог МСФЗ 17, застосовуючи стохастичний метод моделювання Mack-метод в частині резерву збитків, які виникли, але не заявлені (IBNR). При цьому, рівень довірчої ймовірності, який застосовується Компанією для визначення корегування не нефінансовий ризик становить не менше ніж 75%.
|
|
|
Крім того, Страхова компанія коригує оцінки майбутніх грошових потоків для відображання часової вартості грошей і фінансових ризиків, пов'язаних із такими грошовими потоками, в тому обсязі, в якому фінансові ризики не враховано в оцінках грошових потоків. Ставки дисконту, що застосовуються до оцінок майбутніх грошових потоків, визначаються на кожну звітну дату та їх коливання можуть призводити до суттєвих коливань зобов’язань Страховика.
|
|
|
Страхова компанія вважає, що розмір зобов'язань розрахованих станом на кінець року є адекватним. Суми страхових зобов’язань розкриті в примітці 19.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
6Основні облікові оцінки та припущення (продовження)
|
|
(Б) Справедлива вартість фінансових інструментів
|
|
|
Справедлива вартість фінансових інструментів у разі якщо не існує активного ринку, або якщо котирування не доступні, або якщо інформація з відкритих джерел відсутня, визначається з використанням методів оцінки. У цих випадках справедлива вартість оцінюється за відкритими даними щодо аналогічних фінансових інструментів або за допомогою оцінних моделей. Якщо відкриті вхідні дані на ринку не є доступними, вони оцінюються на основі відповідних припущень. Якщо оцінні підходи (наприклад , моделі) використовуються для визначення справедливої вартості, вони перевіряються і періодично переглядається кваліфікованим персоналом, незалежним від того персоналу, що відповідальний за вхідні дані. Розкриття інформації про справедливу вартість відображено у примітці 7.
|
|
|
(В) Справедлива вартість будівель
|
|
|
Компанія застосовує модель переоцінки до основних засобів групи Будівлі. На кожну звітну дату Компанія проводить перевірку балансової вартості цих активів із тим, щоб визначити, чи не відрізняється вона суттєво від справедливої вартості. Переоцінка проводиться на основі результатів оцінки, яку виконують незалежні оцінювачі. Основою оцінки є метод порівняння аналогів. У ході переоцінки незалежні оцінювачі використовують професійні судження та оцінки при застосуванні методу порівняння аналогів. Зміни припущень щодо цих факторів можуть вплинути на вказану у фінансовій звітності справедливу вартість.
|
|
|
Дохід страхової компанії є об'єктом податку на прибуток в Україні. З 01.01.2015 об’єкт оподаткування податком на прибуток страховика складається з двох частин:
|
|
|
1.сума страхових платежів, страхових внесків, страхових премій, нарахованих за договорами довгострокового страхування життя, договорами добровільного медичного страхування та договорами страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема договорів страхування додаткової пенсії оподатковуються за нульовою ставкою. Сума страхових платежів, страхових внесків, страхових премій, нарахованих за договорами іншими, ніж договори довгострокового страхування життя, договори добровільного медичного страхування та договори страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема договори страхування додаткової пенсії оподатковуються за ставкою 3%;
|
|
|
2.прибуток, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування, визначеного у фінансовій звітності на податкові різниці, включаючи нарахований податок за ставкою 3% (оподатковується за ставкою 18%).
|
|
|
Відстрочені податки по страховій діяльності визнає щодо тимчасових різниць, що впливають на визначення доходу в фінансовому та податковому обліку.
Відстрочені податкові зобов'язання визнає за ставками податку на прибуток, установленими ПКУ на дату звіту та за ставками, які як очікується, будуть застосовуватися в період реалізації відповідних активів.
|
|
|
Управління страховими та фінансовими ризиками
|
|
|
укладає контракти, що передають страхові ризики або фінансові ризики або обидва.
|
|
|
У цьому розділі узагальнені ризики та підходи, якими управляє ними.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
(А) ризик будь-якого договору страхування - це можливість того, що страховий випадок відбудеться та невизначеність суми заявлених вимог. За суттю договору страхування, цей ризик є випадковим і тому непередбачуваним.
|
|
|
Для портфеля договорів страхування, де теорія ймовірностей застосовується до ціноутворення і оцінки зобов’язань Страхової компанії, основним ризиком, з яким Страхова компанія стикається по договорам страхування, є те, що фактичні претензії і виплати відшкодування перевищать балансову вартість страхових зобов'язань. Це може статися тому, що частота і тяжкість вимог і відшкодувань є більшими, ніж передбачалося. Страхові випадки є випадковими, і фактична кількість і сума претензії та відшкодувань будуть змінюватися з року в рік в порівнянні з рівнем, встановленим з використанням статистичних методів.
|
|
|
В той же час, за договорами страхування життя, як довгострокового так і короткострокового, оцінка зобов’язань може бути здійснена більш точно, ніж за іншими, ніж життя видами страхування, оскільки сума страхових вимог обумовлена договором, як у випадку виплати при настанні події «смерть або інвалідність», так і у випадку виплат в разі досягнення застрахованою особою пенсійного віку, що відображається у звітності обсягом сформованих страхових зобов’язань.
Зазначені ризики послаблюються завдяки диверсифікації портфеля договорів страхування та диверсифікації за географічними регіонами України.
|
|
|
Діяльності Компанії характерна значна кількість ризиків, включаючи вплив змін заборгованості, курсів обміну іноземних валют. Управління ризиками спрямоване на зменшення непередбачуваності фінансових ризиків та негативного впливу на фінансові результати Компанії.
|
|
|
Підприємство не здійснює торгівлю фінансовими активами зі спекулятивною метою і не виписує опціонів.
|
|
|
Ринковий ризик- це ризик того, що справедлива вартість фінансового інструменту або майбутні грошові потоки за фінансовим інструментом будуть коливатися у зв’язку із змінами ринкових курсів.
Ринковий ризик включає валютний ризик, процентний ризик та ризики зміни інших курсів. Ринковий ризик виникає у зв’язку з відкритими позиціями за процентними ставками, валютами і фондовими фінансовими інструментами, на які впливають загальні і специфічні зміни рівня нестабільності ринкових курсів.
|
|
|
Метою управління ринковим ризиком є управління та контроль за збереженням рівня ринкового ризику в прийнятних межах з одночасною оптимізацією прибутковості по операціях.
|
|
|
Чутливість до іноземних валют
|
|
|
Валютний ризик визначається як ризик того, що вартість фінансового інструменту коливатиметься в наслідок зміни курсів обміну валют. Фінансовий стан та рух грошових коштів зазнають впливу коливань курсів обміну іноземних валют.
|
|
|
Однак, валютний ризик Страхової компанії виникає, в основному, внаслідок прийняття на себе ризиків за потенційними зобов’язаннями, які виражені в іноземній валюті.
Сума збитків за певними страховими договорами, та сума прибутку за певними депозитами, прив’язана до долара США та євро.
|
|
|
Вплив валютного ризику на Страхову компанію відносно даних збитків та прибутків виникає внаслідок зміни валютних курсів, а також враховуючи той факт, що премії за такими страховими договорами завжди прив’язані до української гривні
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
Компанія управляє своїм валютним ризиком, підтримуючи наявність грошових коштів в іноземній валюті (долари США, євро) у розмірах, дозволених валютним законодавством України
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова страхова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова страхова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий вплив на звіт про сукупні доходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий вплив на звіт про сукупні доходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чутливість до змін відсоткових ставок
|
|
|
Компанія не має інструментів з плаваючими процентними ставками.
|
|
|
Фінансові активи, що є чутливими до процентних ставок станом на 31.12.2025 р.:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації зовнішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові активи, що є чутливими до процентних ставок станом на 31.12.2024 р.:
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
Облігації зовнішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наведена далі таблиця відображає чутливість чистого результату за роки, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 років до обґрунтовано можливих змін відсоткових ставок на 5%, якщо вони відбудуться з початку року. Ці зміни вважаються обґрунтовано можливими на основі спостереження за поточними ринковими умовами. Обчислення ґрунтуються на депозитах , утримуваних на кожну дату балансу. Всі інші змінні величини залишаються постійними.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий вплив на звіт про сукупні доходи
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
Моніторинг відсоткових ставок по фінансовим інструментам подані нижче:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Середньорічні процентні ставки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові депозити
(більше 12 міс)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові депозити
(2-12 міс)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації зовнішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Середньорічні процентні ставки
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові депозити
(більше 12 міс)
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові депозити
(2-12 міс)
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації зовнішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
|
|
|
Вплив кредитного ризику, тобто ризику невиконання контрагентами договірних зобов’язань, обмежується фінансовою дебіторською заборгованістю, довгостроковими та поточними фінансовими інвестиціями та залишками грошових коштів, як представлено нижче:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість фінансова
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанія здійснює постійний моніторинг невиконання зобов’язань контрагентами, визначених на індивідуальній основі, та вводить цю інформацію в свої процедури контролю кредитного ризику.
|
|
|
Визначаючи суму очікуваного відшкодування дебіторської заборгованості та фінансових інвестицій, розглядає будь-яку зміну кредитної якості дебіторської заборгованості та об'єктів інвестування з моменту первинного її виникнення до звітної дати.
|
|
|
Кредитний ризик для грошових коштів та депозитів, що розміщені на рахунках банків, є незначним, оскільки має справу з банками з високою репутацією та зовнішніми кредитними рейтингами, що підтверджують їх високу якість.
|
|
|
Аналіз ризику ліквідності
|
|
|
Ризик ліквідності – це ризик того, що суб’єкту господарювання буде складно виконати свої фінансові зобов’язання, що підлягають погашенню грошовими коштами або іншими фінансовими активами. Ризик ліквідності виникає у випадках неузгодженості строків погашення за активами та зобов’язаннями. Узгодженість або контрольована неузгодженість строків погашення за активами та зобов’язаннями та процентних ставок по активах та зобов’язаннях є основою управління ліквідністю. Фінансові установи, як правило, не можуть повністю узгоджувати строки погашення, оскільки господарським операціям притаманні невизначеності різного характеру. Основний ризик ліквідності, що виникає у , пов’язаний з щоденним забезпеченням наявності грошових ресурсів для врегулювання збитків, понесеним по страховим договорам
|
|
|
Підприємство здійснює управління своєю ліквідністю шляхом ретельного моніторингу запланованих платежів у рахунок очікуваних страхових виплат, а також вибуття грошових коштів внаслідок повсякденної діяльності.
|
|
|
Станом на 31.12.2025р. та 31.12.2024р. строки погашення зобов’язань такі, як узагальнено нижче:
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова страхова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова страхова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Керівництво щомісяця розглядає прогнози грошових потоків . Управління потребами ліквідності здійснюється за допомогою як короткострокових, так і довгострокових прогнозів.
Управлінський персонал вважає, що доступні очікувані операційні грошові потоки достатні для фінансування поточних операцій Компанії. .
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
Станом на 31.12.2025р. активи Компанії розміщені у фінансових інструментах з наступним рейтингом:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
Станом на 31.12.2024р. активи Компанії розміщені у фінансових інструментах з наступним рейтингом:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Керівництво приймає засоби по підтриманню капіталу на рівні, достатньому для задоволення операційних та стратегічних потреб Страхової компанії, а також для підтримання довіри учасників ринку. Це досягається шляхом ефективного управління грошовими коштами, постійного контролю виручки та прибутку, а також планування довгострокових інвестицій, які фінансуються за рахунок коштів операційної діяльності Страхової компанії.
|
|
|
Справедлива вартість фінансових інструментів
|
|
|
Товариство використовує таку ієрархію для визначення справедливої вартості фінансових інструментів і розкриття інформації про неї у розрізі моделей оцінки :
|
|
|
∙1-й рівень: котирування (нескориговані) на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань;
|
|
|
∙2-й рівень: моделі оцінки, всі вихідні дані для яких, що мають суттєвий вплив на відображену у звітності суму справедливої вартості, прямо або непрямо r'рунтуються на інформації, спостережуваній на ринку;
|
|
|
∙З-й рівень: моделі оцінки, які використовують вихідні дані, що мають суттєвий вплив на відображену у звітності суму справедливої вартості, які не r'рунтуються на інформації, спостережуваній на ринку.
|
|
|
На 31 грудня 2025р. та 2024р. справедлива вартість цінних паперів в портфелі фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю, визначеною у відповідності до котирувань на відкритих ринках. Для облігацій державної позики справедливою вартістю є справедлива вартість, що офіційно оприлюднена на веб-сайтах Національного банку України або Міністерства фінансів України.
|
|
|
Керівництво використало усю доступну ринкову інформацію для оцінки справедливої вартості фінансових інструментів.
|
|
|
Так, справедлива вартість активів , що відображені за справедливою вартістю, наведена в таблиці:
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Справедлива вартість фінансових інструментів (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цінні папери за справедливою вартістю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цінні папери за справедливою вартістю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Справедлива вартість фінансових активів та фінансових та страхових зобов’язань, що оцінюються за амортизованою собівартістю наведена у таблиці:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість
ГРН'000
|
|
Справедлива вартість
ГРН'000
|
|
Балансова вартість
ГРН'000
|
|
Справедлива вартість
ГРН'000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові депозити в банках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова кредиторська заборгованість перед страховими посередниками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Справедлива вартість фінансових інструментів (продовження)
|
|
|
Справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань визначається виходячи з ціни котирування на подібні активи чи зобов’язання на активних ринках. Дебіторська та кредиторська заборгованість є поточною, а тому її вартість відповідає справедливій.
|
|
|
Узагальнення фінансових активів та зобов’язань за категоріями
|
|
|
Подання фінансових інструментів за категоріями оцінки станом на 31 грудня 2025 року
|
|
|
|
Фінансові активи та зобов’язання, оцінені за амортизованою вартістю
|
Фінансові активи та зобов’язання за справедливою вартість з відображенням переоцінки в іншому сукупному прибутку
|
Фінансові активи та зобов’язання за справедливою вартість з відображенням переоцінки у складі прибутку/збитку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
Поточні депозити в банках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова кредиторська заборгованість перед страховими посередниками
|
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Справедлива вартість фінансових інструментів (продовження)
|
|
|
Подання фінансових інструментів за категоріями оцінки станом на 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
Фінансові активи та зобов’язання, оцінені за амортизованою вартістю
|
Фінансові активи та зобов’язання за справедливою вартість з відображенням переоцінки в іншому сукупному прибутку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
Поточні депозити в банках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова кредиторська заборгованість перед страховими посередниками
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісна (переоцінена) вартість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Основні засоби (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичена амортизація та знецінення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основні засоби групи «Будівлі» оцінені за справедливою вартістю, яка визначена станом на 31.12.2025 року, а інші групи основних засобів оцінюються за історичною собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації.
Незалежна оцінка здійснена суб'єктом оціночної діяльності, вартість майна визначалась станом на 31.12.2025 року з використанням витратного, дохідного та порівняльного підходів з використанням доказів активних ринків по таким об'єктам основних засобів.
Станом на 31 грудня 2024 року та на 31 грудня 2025 року Компанія не мала жодних суттєвих контрактних зобов’язань щодо придбання основних засобів.
Станом на 31 грудня 2024 року та на 31 грудня 2025 року основні засоби Компанії не були передані у заставу для забезпечення банківських кредитів та позик.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Ліцензії та виключні права
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісна (переоцінена) вартість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичена амортизація та знецінення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2024 року та на 31 грудня 2025 року Компанія не мала жодних суттєвих контрактних зобов’язань щодо придбання нематеріальних активів.
Станом на 31 грудня 2024 року та на 31 грудня 2025 року нематеріальні активи Компанії не були передані у заставу для забезпечення банківських кредитів та позик.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інвестиційна нерухомість оцінена за справедливою вартістю, яка визначена станом на 31 грудня 2025.
Незалежна оцінка здійснена суб'єктом оціночної діяльності, який має відповідну професійну кваліфікацію і досвід оцінки.
Вартість майна визначалась з використанням витратного, дохідного та порівняльного підходів з використанням доказів активних ринків по таким об'єктам нерухомого майна.
У звіті про прибутки чи збитки, Компанією визнано наступні доходи та витрати від управління інвестиційною нерухомістю:
|
|
|
Об'єкт інвестиційної нерухомості
|
Дохід від оренди інвестиційної нерухомості
|
Прямі
операційні
витрати
(включаючи
ремонт і
обслуговування),
що виникають
від інвестиційної
нерухомості
|
Визнані суми уцінок/дооцінок
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інвестиційна нерухомість (продовження)
|
|
|
Інформація щодо укладених договорів оренди:
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інвестиційна нерухомість (продовження)
|
|
|
Об'єкт інвестиційної нерухомості
|
|
|
|
|
Орендний платіж у розрахунку на місяць
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Інвестиційна нерухомість (продовження)
|
* в гривневому еквіваленті за курсом НБУ на день виставлення рахунку на оплату
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Малоцінні та швидкозношувані предмети
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цінні папери за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
|
|
|
|
|
|
Цінні папери за амортизованою собівартістю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цінні папери в портфелі Товариства представлені такими категоріями:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації зовнішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформація про схильність Компанії до кредитного, процентного і валютного ризику розкрита в (Примітка 7)
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові інвестиції за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
|
|
|
|
|
|
Фінансові інвестиції за амортизованою собівартістю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
Позики і дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31.12.2025 діючих договорів застави Компанія не мала.
|
|
|
Інформація про схильність Компанії до кредитного, процентного і валютного ризику розкрита в (Примітка 7)
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за страховою діяльністю
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів по депозитам та поточним рахункам
|
|
|
|
|
|
Заборгованість за кредитами та позиками
|
|
|
|
|
|
Заборгованість за договорами оренди
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість заборгованість за розрахунками з посередниками
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість заборгованість за розрахунками з працівниками
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформація про схильність Компанії до кредитного ризику розкрита в (Примітка 7)
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Залишки на банківському рахунку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформація про схильність Компанії до кредитного, процентного і валютного ризику розкрита в (Примітка 7)
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Структура статутного капіталу подана нижче
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД (T.A.S. OVERSEAS INVESTMENTS LIMITED)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АЛКЕМІ ЛІМІТЕД (ALKEMI LIMITED)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СІЛВЕРЕКО ЛІМІТЕД (SILVERECO LIMITED)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Протягом 2025 року змін у складі акціонерів не відбувалось. Станом на 31 грудня 2025 року та 2024 року усі акції Компанії, які знаходяться в обігу, були зареєстровані, випущені та повністю сплачені.
Станом на 31 грудня 2025 року дивіденди не оголошувались та не виплачувалися.
Кінцевим бенефіціарним власником Компанії є громадянин України Тігіпко Сергій Леонідович.
|
|
|
Капітал у дооцінках та інші фонди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фонд переоцінки основних засобів
|
|
|
|
|
|
Фонд переоцінки цінних паперів
|
|
|
|
|
|
Резерв очікуваних кредитних збитків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Капітал у дооцінках (продовження)
|
|
|
Резерв переоцінки основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка основних засобів
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи/(зобов'язання) від переоцінки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резерв переоцінки цінних паперів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка цінних паперів
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи/зобов'язання від переоцінки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності
|
Розкриття відсоткових ставок ( згідно IFRS 17.120)
|
Зміни в балансовій вартості зобов'язань за страховими контрактами (узгодження від залишку на початок періоду до залишку на кінець періоду), (п. 100 IFRS 17) за 2025 рік:
|
|
|
|
Чисті зобов’язання за компонентом залишку періоду покриття (за винятком компоненту збитків) - LRC
|
|
|
|
Зобов'язання за страховими вимогами - LIC
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Баланс на початок періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Баланс на початок періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат страхових послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від страхування для групи страхових контрактів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Очікувані витрати на страхові послуги, понесені протягом періоду:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Очікувані страхові виплати за період (за виключенням інвестиційної компоненти - NDIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Очікувані страхові витрати за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
Коригування на підставі досвіду на надходження премій за винятком тих, що пов'язані з майбутньою послугою (лише ті, що стосуються надання послуг поточного та минулого періодів)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума, пов'язана з коригуванням на нефінансовий ризик, визнана в прибутку або збитку за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума контрактної сервісної маржі, визнана в прибутку або збитку за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суми, що стосуються аквізиційних грошових потоків, визнаних в прибутку або збитку за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на страхові послуги, понесені протягом періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страхові вимоги і інші понесені витрати, що виникли протягом періоду (за виключенням інвестиційної компоненти - NDIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Страхові вимоги за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Інші понесені витрати за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, що пов'язані з наданими в минулому послугами (зміни в грошових потоках виконання, пов'язані з зобов'язанням за страховими вимогами (LIC))
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, пов'язані із майбутніми послугами (збитків за групами обтяжливих контрактів і сторнування таких збитків - LC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Компонента збитків, вперше визнана в періоді
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Сторнування/переоцінка компоненти збитків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Коригування на підставі досвіду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизація аквізиційних грошових потоків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результати за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у доходах та витратах за період - P&L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиційні компоненти, виключені з доходу від страхування та витрат на страхові послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у доходах та витратах за період - P&L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив часової вартості грошей
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Вплив часової вартості грошей на зобов'язання на залишок покриття (LRC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Вплив часової вартості грошей на зобов'язання за страховими вимогами (LIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Вплив зміни часової вартості грошей на зобов'язання за страховими вимогами (LIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші ефекти (визнані у доходах та витратах за період - P&L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
-Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за перестраховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у Інших доходах та витратах за період - OCI)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни фінансового ризику (зміна ставки дисконтування)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Вплив зміни фінансового ризику на зобов'язання на залишок покриття (LRC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Вплив часової вартості грошей на зобов'язання за страховими вимогами (LIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Премії, одержані за випущеними страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Комісійна винагорода за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аквізиційні грошові потоки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші витрати на страхові послуги, сплачені у зв’язку з випущеними страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Здійснені страхові виплати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові потоки за утримуваними договорами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни в балансовій вартості зобов'язань за страховими контрактами (узгодження від залишку на початок періоду до залишку на кінець періоду), (п. 101 IFRS 17), за 2025 рік:
|
|
|
|
Оцінка теперішньої вартості майбутніх грошових потоків
|
|
Коригування на нефінансовий ризик
|
|
Контрактна сервісна маржа
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
Баланс на початок періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат страхових послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, пов'язані з поточними послугами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума контрактної сервісної маржі, визнана в прибутку або збитку для відображення передання послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни в коригуванні на нефінансовий ризик, що не пов'язані з майбутніми послугами або минулими послугами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування на підставі досвіду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результати за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, пов'язані з майбутніми послугами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив контрактів, що були первісно визнані протягом періоду (CSM)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни в оцінках, які коригують контрактну сервісну маржу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Змін в оцінках, які не коригують контрактної сервісної маржі (збитків за групами обтяжливих контрактів і сторнування таких збитків)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування на підставі досвіду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, що пов'язані з наданими в минулому послугами (зміни в грошових потоках виконання, пов'язані із страховими вимогами за подіями, що сталися)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у доходах та витратах за період - P&L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив часової вартості грошей страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив часової вартості грошей перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни часової вартості грошей (зміна ставки дисконтування) перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші ефекти (визнані у доходах та витратах за період - P&L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за утримуваними перестраховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у Інших доходах та витратах за період - OCI)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни фінансового ризику (зміна ставки дисконтування)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за утримуваними перестраховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Премії, одержані за випущеними страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Комісійна винагорода за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аквізиційні грошові потоки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Здійснені страхові виплати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові потоки за утримуваними договорами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
|
|
Амортизація CSM в часі у розрізі застосованого методу переходу (п. 109 IFRS 17), станом на 31.12.2025 рік:
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
Інформація щодо нових договорів, визнаних в звітному періоді (п. 107 IFRS 17) за 31.12.2025 рік:
|
|
|
|
Оцінка теперішньої вартості майбутніх грошових потоків
|
|
Коригування на нефінансовий ризик
|
|
Контрактна сервісна маржа
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісне визнання необтяжливих контрактів (CSM)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісне визнання обтяжливих контрактів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
Зміни в балансовій вартості зобов’язань на залишок покриття та зобов’язаннями за страховими вимогами по договорам станом на 31.12.2025 року, тис.грн.
|
|
|
|
Зобов'язання на залишок покриття
|
|
Зобов'язання за страховими вимогами
|
|
|
|
|
|
Без урахування компоненту збитку
|
|
|
|
Оцінка теперішньої вартості майбутніх грошових потоків за загальною моделлю обліку (GMM)
|
|
Оцінка теперішньої вартості майбутніх грошових потоків на основі розподілу премії (PAA)
|
|
Коригування на не фінансовий ризик
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни у звіті про прибутки та збитки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід за договорами страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За договорами страхування, до яких застосовано підхід на основі оцінки справедливої вартості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За договорами страхування, до яких застосовано повний ретроспективний підхід
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За іншими договорами страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на страхові послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страхові вимоги та інші витрати на страхові послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страхові вимоги та інші витрати на страхові послуги, понесені за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни у страхових вимогах та інших витратах на страхові послуги, понесених у минулому
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизація аквізиційних грошових потоків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
Збитки та сторнування збитків за обтяжливими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиційний компонент або відшкодування премій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат страхових послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті фінансові витрати за договорами страхування без курсових різниць
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальні зміни у звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сплачені витрати на страхові вимоги та інші витрати на страхові послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аквізиційні грошові потоки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
Зміни в балансовій вартості зобов’язань на залишок покриття та зобов’язаннями за страховими вимогами по договорам станом на 31.12.2025 року, тис.грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
Контрактна сервісна маржа
|
|
|
|
|
|
Оцінка теперішньої вартості майбутніх грошових потоків
|
|
Коригування на нефінансовий ризик
|
|
За договорами страхування, до яких застосовано підхід на основі справедливої вартості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни у звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, що стосуються майбутніх послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Договори, первісно визнані в періоді
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни за обтяжливими договорами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, що стосуються поточних послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вивільнення CSM у прибутку або збитку за надані Послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вивільнення коригування на нефінансовий ризик
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування на підставі досвіду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, які стосуються минулих послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни у страхових вимогах та інших витратах на страхові послуги, понесених у минулому
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат страхових послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
Чисті фінансові витрати за договорами страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальні зміни у звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сплачені витрати на страхові вимоги та інші витрати на страхові послуги, включаючи інвестиційний компонент
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аквізиційні грошові потоки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
Договори страхування, визнані в 2025 та 2024 роках
У наступній таблиці узагальнено вплив на компоненти оцінки контрактів, що оцінюються за загальною моделлю (GMM), визнаних вперше в періоді.
|
|
Укладені договори страхування протям 2025 року
|
Укладені договори страхування протям 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна вартість вихідних грошових потоків
|
|
|
|
|
|
|
Поточна вартість страхових вимог та витрат на страхові послуги
|
|
|
|
|
|
|
Поточна вартість аквізиційних грошових
|
|
|
|
|
|
|
Поточна вартість вхідних грошових потоків
|
|
|
|
|
|
|
Коригування на нефінансовий ризик
|
|
|
|
|
|
|
Контрактна сервісна маржа
|
|
|
|
|
|
|
Збитки, визнані при первісному визнанні
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Страхова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Заборгованість перед страховими посередниками
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Заборгованість за отриманими авансами
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Забезпечення на виплату відпусток
|
Забезпечення наступних витрат на виконання судових рішень
|
Забезпечення наступних витрат на комісійну винагороду страхових посередників
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Збільшення/зменшення існуючих резервів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Збільшення/зменшення існуючих резервів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, пов'язаний з операціями, що продовжуються
|
|
|
Витрати з податку на прибуток складаються з:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточний податок на прибуток (сума декларації з податку на прибуток за ставкою 18% )
|
|
|
|
|
|
Поточний податок на прибуток (сума декларації з податку на прибуток за ставкою 3%)
|
|
|
|
|
|
Податок на доходи, виплачений нерезиденту за власний рахунок компанії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати з податку на прибуток, визнані у прибутках і збитках (стосовно поточних операцій)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Залишки відстрочених податків
|
|
|
Відстрочені податки представлені у балансі в таких сумах:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відкладені податкові активи
|
|
|
|
|
|
Відкладені податкові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, пов'язаний з операціями, що продовжуються (продовження)
|
|
|
Зміни у відстрочених податкових активах та зобов'язаннях протягом 2025, 2024 років такі :
|
|
|
|
|
|
|
Визнано у прибутках і збитках
|
|
Визнано в іншому сукупному доході
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочений податок (зобов'язання) / активи стосовно:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка цінних паперів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення майбутніх витрат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Від'ємний фінансовий результат за операціями з цінними паперами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочений податок (зобов'язання) / активи стосовно:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка цінних паперів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення майбутніх витрат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Від'ємний фінансовий результат за операціями з цінними паперами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
З 01.01.2015 року податок на прибуток обчислюється виходячи із бухгалтерського фінансового результату, відкоригованого на різниці, передбачені ПКУ (амортизаційні різниці, різниці, які виникають при формуванні резервів (забезпечень), різниці, які виникають під час здійснення фінансових операцій тощо). Ставка податку на прибуток визначена для оподаткування у 2015-2025рр. складає 18% - для оподаткування прибутку та 3% від отриманих страхових платежів, страхових внесків, страхових премій, нарахованих за договорами іншими, ніж договори довгострокового страхування життя, договори добровільного медичного страхування та договори страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема договори страхування додаткової пенсії.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суми, що стосуються змін у зобов'язанні на залишок покриття, що оціюються за загальною моделлю
|
|
|
|
|
|
- Очікувані страхові вимоги та витрати за період (за виключенням інвестиційного компоненту)
|
|
|
|
|
|
- Вивільнення коригування на нефінансовий ризик за період
|
|
|
|
|
|
- Вивільнення контрактної сервісної маржі у прибутку або збитку
|
|
|
|
|
|
- Інше (наприклад, коригування на підставі досвіду)
|
|
|
|
|
|
Суми, що стосуються змін у зобов'язанні на залишок покриття, що оцінюються згідно з підходом на основі розподілу премії
|
|
|
|
|
|
Суми аквізиційних грошових потоків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на страхові послуги за випущеними страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страхові вимоги та інші витрати на страхові послуги
|
|
|
|
|
|
|
Зміни у страхових вимогах та інших витратах на страхові послуги, понесених у минулому
|
|
|
|
|
|
|
Зміни пов’язані із майбутніми послугами
|
|
|
|
|
|
|
Збитки та сторнування збитків за обтяжливими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
Амортизація аквізиційних грошових потоків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Фінансові доходи та витрати, пов'язані з договорами страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін процентних ставок та інших фінансових припущень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиційні та інші операційні доходи
|
|
|
|
|
|
доходи від розміщення коштів на депозитних рахунка
|
|
|
|
|
|
доходи від вкладень у боргові цінні папери
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміна резервів на очікувані кредитні збитки та зби
|
|
|
|
|
|
Чисті зміни справедливої вартості активів і зобов'язань, оцінених за справедливою вартістю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на збут та інші операційні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий результат від операцій з цінних паперів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від курсової різниці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Витрати на збут та інші операційні витрати (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий результат від операцій з цінними паперами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий результат від операцій з цінними паперами
|
|
|
|
|
|
Доходи від продажу цінних паперів
|
|
|
|
|
|
Собівартість продажу цінних паперів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на ремонт і утримання основних засобів
|
|
|
|
|
|
Витрати на утримання персоналу
|
|
|
|
|
|
Витрати по обслуговуванню ЦП
|
|
|
|
|
|
Витрати на обслуговування інвестиційної нерухомості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги зовнішніх консультантів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Супровід програмного забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Витрати на збут та інші операційні витрати (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на емісію, супровід договорів та врегулювання страхових подій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на ремонт та утримання основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами
|
|
|
Винагороди ключовому управлінському персоналу
Винагорода, отримана керівним управлінським персоналом за 12 місяців 2025 склала 31 677 тис. грн. (12 місяців 2024 року – 27 557 тис. грн.).
|
|
|
Протягом року було проведено операцій за участю пов'язаних сторін:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операції купівлі/продажу цінних паперів
|
|
|
|
|
|
Відсотки нараховані за облігаціями
|
|
|
|
|
|
Відсотки нараховані за депозитами, поточними рахунками
|
|
|
|
|
|
Операції з комісійної винагороди за агентські послуги
|
|
|
|
|
|
Благодійна допомога надана
|
|
|
|
|
|
Фінансові інвестиції в облігації пов'язаних сторін
|
|
|
|
|
|
Депозити, розміщені на рахунках банку - пов'язаної сторони
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти на рахунках банку - пов'язаної сторони
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість по операціям з оренди приміщень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операції з надання/приймання в оренду приміщень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на утримання персоналу
|
|
|
|
|
|
Витрати на розміщення телекомунікаційного та серверного обладнання
|
|
|
|
|
|
Витрати на емісію та супроводження договорів
|
|
|
|
|
|
Страхування авто/приміщень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Платежі за договорами страхування життя
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нараховані та несплачені відсотки за облігаціями
|
|
|
|
|
|
Нараховані та несплачені відсотки на поточних рахунках
|
|
|
|
|
|
Нараховані та несплачені відсотки на депозит
|
|
|
|
|
|
Витрати майбутніх періодів
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за агентською винагородою
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за агентською винагородою
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
Витрати на утримання нематеріальних активів
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість по операціям з надання приміщень в інвестиційну оренду
|
|
|
|
|
|
Витрати на утримання інвестиційної нерухомості
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за договорами страхування
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за роялті
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість по операціям з надання приміщень в інвестиційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розшифровка операцій за участю пов'язаних сторін:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Найменування пов'язаної особи
|
Код ЄРДПОУ пов'язаної особи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операції продажу цінних паперів
|
|
|
|
|
СОКОВИЙ ЗАВОД КОДИМСЬКИЙ ТОВ
|
|
Операції купівлі цінних паперів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операції купівлі цінних паперів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відсотки нараховані за облігаціями
|
|
|
|
|
СОКОВИЙ ЗАВОД КОДИМСЬКИЙ ТОВ
|
|
Відсотки нараховані за облігаціями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відсотки нараховані за депозитами, поточними рахунками
|
|
|
|
|
|
|
Відсотки нараховані за депозитами, поточними рахунками
|
|
|
|
|
|
|
Відсотки нараховані за депозитами, поточними рахунками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
Операції з комісійної винагороди за агентські послуги
|
|
|
|
|
|
|
Операції з комісійної винагороди за агентські послуги
|
|
|
|
|
|
|
Операції з комісійної винагороди за агентські послуги
|
|
|
|
|
|
|
Операції з комісійної винагороди за агентські послуги
|
|
|
|
|
|
|
Операції з комісійної винагороди за агентські послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Благодійна допомога надана
|
|
|
|
|
|
|
Благодійна допомога надана
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СОКОВИЙ ЗАВОД КОДИМСЬКИЙ ТОВ
|
|
Фінансові інвестиції в облігації пов’язаних сторін
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові інвестиції в облігації пов’язаних сторін
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Депозити, розміщені на рахунках банку-пов'язаної сторони
|
|
|
|
|
|
|
Депозити, розміщені на рахунках банку-пов'язаної сторони
|
|
|
|
|
|
|
Депозити, розміщені на рахунках банку-пов'язаної сторони
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти на рахунках банку-пов'язаної сторони
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти на рахунках банку-пов'язаної сторони
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК "ПРИВАТБАНК"
|
|
Грошові кошти на рахунках банку-пов'язаної сторони
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти на рахунках банку-пов'язаної сторони
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операції з надання приміщень в операційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
Операції з надання приміщень в операційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
Операції з надання приміщень в операційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Київ Житло-Інвест Менеджмент ТОВ
|
|
Операції з надання приміщень в інвестиційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
Операції з надання приміщень в інвестиційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
Операції з надання приміщень в інвестиційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
Операції з надання приміщень в інвестиційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на утримання персоналу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на розміщення телекомунікаційного та серверного обладнання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
|
|
Витрати на емісію та супроводження договорів страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страхування авто/приміщень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Костенко Ігор Юрійович ФОП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Платежі за договорами страхування
|
|
|
|
|
|
|
Платежі за договорами страхування
|
|
|
|
|
|
|
Платежі за договорами страхування
|
|
|
|
|
|
|
Платежі за договорами страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СОКОВИЙ ЗАВОД КОДИМСЬКИЙ ТОВ
|
|
Нараховані та несплачені відсотки за облігаціями
|
|
|
|
|
|
|
Нараховані та несплачені відсотки за облігаціями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
Нараховані та несплачені відсотки на поточних рахунках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нараховані та несплачені відсотки на депозит
|
|
|
|
|
|
|
Нараховані та несплачені відсотки на депозит
|
|
|
|
|
|
|
Нараховані та несплачені відсотки на депозит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати майбутніх періодів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за агентською винагородою
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за агентською винагородою
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість по операціям з надання приміщень в інвестиційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість по операціям з надання приміщень в інвестиційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість по операціям з надання приміщень в інвестиційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за агентською винагородою
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за агентською винагородою
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на утримання нематеріальних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на утримання інвестиційної нерухомості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за договорами страхування
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за договорами страхування
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за договорами страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за роялті
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість по операціям з надання приміщень в інвестиційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість по операціям з надання приміщень в інвестиційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість по операціям з надання приміщень в інвестиційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
Умовні активи та зобов’язання
|
|
|
На дату складання та затвердження звітності не було помічено жодного непередбачуваного зобов’язання або зобов’язання до виконання, інформацію про що необхідно розкрити або скоригувати у фінансових звітах.
|
|
|
Умовні зобов'язання податкового характеру
|
|
|
Податкова система України характеризується постійними змінами законодавчих норм, офіційних роз'яснень і судових рішень, часто нечітко викладених і суперечливих, що припускає неоднозначне тлумачення їх податковими органами. Правильність обчислення податків у звітному періоді може бути перевірена на протязі трьох наступних років. Останнім часом практика в Україні така, що податкові органи займають більш жорстку позицію в частині інтерпретації і вимог дотримання податкового законодавства.
Керівництво Страхової компанії, виходячи зі свого розуміння податкового законодавства, офіційних роз'яснень і судових рішень вважає, що податкові зобов'язання відображені в адекватній сумі. Проте, трактування цих положень відповідними органами може бути іншим і це може мати вплив на дану фінансову звітність.
|
|
|
Після дати балансу та до затвердження до випуску фінансової звітності не сталося подій, які могли б вплинути на здатність Компанії продовжувати свою безперервну діяльність, або таких, що вимагали б коригування оцінки балансової вартості показників звітності. В Україні продовжується дія військового стану, розпочатого 24 лютого 2022 року у зв’язку з військовою агресією Російської Федерації.
Станом на дату цієї фінансової звітності воєнні дії тривають, але доцільно зазначити такі події: Компанія обмежила грошові виплати до необхідних. Зокрема, Компанія продовжує податкові платежі до державного бюджету, але здійснює активне управління та контроль видатків грошових коштів з метою заощадження коштів. Компанія продовжує виплати своїм співробітникам. Війна призвела до значного переміщення громадян України, переважно до сусідніх країн Європейського Союзу. Багато громадян були змушені виїхати закордон та полишили свої звичайні місця проживання. Така значна та неочікувана міграція спричинила значний тиск на трудові колективи компаній. Війна з Росією та шкода, яка завдається Україні щодня, є значним фактором невизначеності. На дату затвердження цієї фінансової звітності Компанія не може прогнозувати тривалість війни, можливість посилення її інтенсивності або вплив міграції на свою діяльність.
На момент затвердження цієї фінансової звітності, керівництво не може оцінити подальший вплив даних подій на операційну та господарську діяльність Компанії та її майбутню фінансову звітність, проте варто зазначити, що Компанія функціонує та виконує свої обов'язки у повному обсязі, що має намір робити і в подальшому.
|
|