|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
|
|
Звіти і Фінансова звітність
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора
|
|
|
|
|
Звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи
|
|
Звіт про зміни в капіталі
|
|
Звіт про рух грошових коштів
|
|
Примітки до фінансової звітності
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
|
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Організаційна структура та опис діяльності
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія "ТАС" (далі – «Страхова компанія» або «Компанія») зареєстрована в Україні та є резидентом України. Страхова компанія є акціонерним товариством і була утворена відповідно до законодавства України у 2001 році.
Компанія включена до Державного реєстру фінансових установ відповідно до Розпорядження Держфінпослуг № 1224 від 24.06.2004 року.
|
Основна діяльність. Основною діяльністю Страхової компанії є діяльність із страхування (пряме страхування та вхідне перестрахування).
Право на надання фінансових послуг здійснюється на підставі відповідної ліцензії: витяг із Державного реєстру фінансових установ від 04.06.2024 р. Дата початку дії ліцензії: 04.06.2024 року. Статус ліцензії: чинна ліцензія; строк дії ліцензії – безстроковий.
Також компанія має Ліцензію на здійснення валютних операцій (на здійснення розрахунків у іноземній валюті на території України за договорами страхування життя) № 30, видану Національним банком України 23.01.2020 р., термін дії – безстроково.
Компанія здійснює страхування за наступними класами:
клас 1:
- страхування від нещасного випадку (у тому числі на випадок виробничої травми та професійного захворювання)
- страхування від нещасного випадку, уключаючи страхування на випадок виробничої травми та професійного захворювання;
клас 2:
- страхування на випадок хвороби (у тому числі медичне страхування)
- страхування на випадок хвороби
- медичне страхування
клас 19:
- страхування життя (інше, ніж передбачено класами 20, 21, 22, 23)
- страхування життя застрахованої особи клас 20
- страхування життя до шлюбу та до народження дитини
- страхування життя застрахованої особи до вступу в шлюб або до народження дитини;
клас 21:
- інвестиційне страхування життя;
клас 22:
- безперервне страхування здоров'я;
клас 23:
- пенсійне страхування;
- пенсійне страхування, пов'язане з пенсійним забезпеченням застрахованої особи
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
11 серпня 2021 року Компанія стала одноосібним засновником НЕПІДПРИЄМНИЦЬКОГО ТОВАРИСТВА "ВІДКРИТИЙ НЕДЕРЖАВНИЙ ПЕНСІЙНИЙ ФОНД "ФОНД ПЕНСІЙНИХ ЗАОЩАДЖЕНЬ "НТ"ВНПФ "ФОНД ПЕНСІЙНИХ ЗАОЩАДЖЕНЬ" (Код ЄДРПОУ: 34004029, адреса: 01032, м. Київ, вул. Симона Петлюри, буд. 30, КВЕД:
65.30 Недержавне пенсійне забезпечення), (далі НПФ), який відповідно до чинного законодавства України є неприбутковою організацією та не має статутного капіталу. Компанія не має контролю над прибутками останнього, у зв'язку з цим не є материнською по відношенню до НПФ та не має обов'язку складання консолідованої звітності.
Компанія не є контролером/учасником небанківської фінансової групи. Компанія є учасником банківської групи "ТАС" у складі:
∙АТ "ТАСКОМБАНК"
∙ПАТ "Універсал Банк"
∙ТОВ "ТАС ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ"
∙ТОВ "ТАС - ФІНАНС КОНСАЛТИНГ"
∙ТОВ "АССІСТАС КОНСАЛТІНГ"
∙ТОВ "ФК "ЄАПБ"
∙ТОВ "ТАС ЛІНК"
∙ТОВ "УЛФ-ФІНАНС"
∙ТОВ "ТІ-ІНВЕСТ"
∙ПАТ "УНІВЕРСАЛ ТМ"
∙АТ "ЗНВКІФ "АСГАРД"
∙АТ "СК "ТАС"
∙АТ "СГ"ТАС"
∙ТОВ "ЕУЛАЙФ ГРУП"
∙НТ "ВНПФ "ФОНД ПЕНСІЙНИХ ЗАОЩАДЖЕНЬ"
∙ТОВ "ЄВРОПЕЙСЬКА АГЕНЦІЯ З ПОВЕРНЕННЯ БОРГІВ"
∙ТОВ "ПОЛІС.ЮА"
Згідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 № 996-XIV Компанія є підприємством, що становить суспільний інтерес.
|
Організаційна структура компанії складається з наступних підрозділів
1. Наглядова Рада
1.1 Відділ внутрішнього аудиту
1.2 Відділ нормативного контролю (комплаєнс)
1.3 Відділ управління ризиками
1.4 Голова правління
1.4.1 Заступник Голови Правління
1.4.1.1 Блок/напрям: "бухгалтерський облік, розрахунки, фінанси"
1.4.1.1.1. Управління аналітики і актуарних розрахунків
1.4.1.1.2 Управління фінансової звітності
1.4.1.1.3 Казначейство
1.4.1.1.4 Головний бухгалтер
1.4.1.1.5 Управління бухгалтерського обліку та розрахунків зі страховими посередниками
|
1.4.2 Заступник Голови правління
1.4.2.1 Блок/ напрям: «операційна діяльність, супровід клієнта»
1.4.2.1.1. Департамент з операційної діяльності
1.4.2.1.2. Департамент підтримки клієнтів
1.4.2.2. Блок/напрям: «продажі»
1.4.2.2.1 Департамент онлайн продажів
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
1.4.3 Блок/ напрям: «продажі»
1.4.3.1 Департамент партнерських продажів
1.4.3.2 Департамент корпоративного бізнесу
1.4.3.3 Агентська мережа
1.4.3.4 Центр розвитку компетенцій Агентської мережі
1.4.4 Блок/ напрям: «забезпечення діяльності»
1.4.4.1 Юридичне управління
1.4.4.2 Управління по роботі з персоналом
1.4.4.3 Департамент безпеки та організаційного забезпечення
1.4.4.4 Відділ фінансового моніторингу
1.4.4.5 Департамент маркетингу та стратегічних комунікацій
1.4.4.6 Департамент інформаційних технологій
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат страхових послуг
|
|
|
Дохід від страхування для групи страхових контрактів
|
|
|
Очікувані витрати на страхові послуги, понесені протягом періоду
|
|
|
Коригування на підставі досвіду на надходження премій за винятком тих, що пов'язані з майбутньою послугою
|
|
|
Сума, пов'язана з коригуванням на нефінансовий ризик, визнана за період
|
|
|
Сума контрактної сервісної маржі, визнана за період
|
|
|
Суми, що стосуються аквізиційних грошових потоків, визнаних в прибутку або збитку за період
|
|
|
Витрати на страхові послуги, понесені за період
|
|
|
Страхові вимоги і інші понесені витрати, що виникли протягом періоду (за виключенням інвестиційної компоненти)
|
|
|
Зміни, що пов'язані з наданими в минулому послугами
|
|
|
Зміни, пов'язані із майбутніми послугами
|
|
|
Амортизація аквізиційних грошових потоків
|
|
|
Результати за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
Результат інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
Чистий інвестиційний дохід
|
|
|
Чисті прибутки/збитки від припинення визнання фінансових активів і майна
|
|
|
Зміна резервів на очікувані кредитні збитки та збитки від знецінення фінансових інструментів
|
|
|
Чисті зміни справедливої вартості активів і зобов'язань, оцінених за справедливою вартістю
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у прибутках та витратах за період)
|
|
|
Вплив часової вартості грошей
|
|
|
Вплив часової вартості грошей на зобов'язання на залишок покриття (LRC)
|
|
|
Вплив часової вартості грошей на зобов'язання за страховими вимогами (LIC)
|
|
|
Вплив зміни часової вартості грошей (зміна ставки дисконтування)
|
|
|
Вплив зміни часової вартості грошей на зобов'язання на залишок покриття (LRC)
|
|
|
Вплив зміни часової вартості грошей на зобов'язання за страховими вимогами (LIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Позитивний результат операцій з цінними паперами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Від'ємний результат операцій з цінними паперами
|
|
|
|
|
|
|
Фінансовий результат до оподаткування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів
|
|
|
Дооцінка (уцінка) необоротних активів
|
|
|
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Зобов’язання. Управління ризиками та ліквідністю
|
|
|
Зміни в балансовій вартості зобов'язань за страховими контрактами (узгодження від залишку на початок періоду до залишку на кінець періоду), (п. 100 IFRS 17) за 2024 рік:
|
|
|
|
Чисті зобов’язання за компонентом залишку періоду покриття (за винятком компоненту збитків) - LRC
|
|
|
|
Зобов'язання за страховими вимогами - LIC
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат страхових послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від страхування для групи страхових контрактів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Очікувані витрати на страхові послуги, понесені протягом періоду:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Очікувані страхові виплати за період (за виключенням інвестиційної компоненти - NDIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Очікувані страхові витрати за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування на підставі досвіду на надходження премій за винятком тих, що пов'язані з майбутньою послугою (лише ті, що стосуються надання послуг поточного та минулого періодів)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума, пов'язана з коригуванням на нефінансовий ризик, визнана в прибутку або збитку за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума контрактної сервісної маржі, визнана в прибутку або збитку за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суми, що стосуються аквізиційних грошових потоків, визнаних в прибутку або збитку за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на страхові послуги, понесені протягом періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Страхові вимоги і інші понесені витрати, що виникли протягом періоду (за виключенням інвестиційної компоненти - NDIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Страхові вимоги за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Інші понесені витрати за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, що пов'язані з наданими в минулому послугами (зміни в грошових потоках виконання, пов'язані з зобов'язанням за страховими вимогами (LIC))
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, пов'язані із майбутніми послугами (збитків за групами обтяжливих контрактів і сторнування таких збитків - LC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Компонента збитків, вперше визнана в періоді
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Сторнування/переоцінка компоненти збитків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Коригування на підставі досвіду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизація аквізиційних грошових потоків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результати за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у доходах та витратах за період - P&L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиційні компоненти, виключені з доходу від страхування та витрат на страхові послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у доходах та витратах за період - P&L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив часової вартості грошей
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Вплив часової вартості грошей на зобов'язання на залишок покриття (LRC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Вплив часової вартості грошей на зобов'язання за страховими вимогами (LIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни часової вартості грошей (зміна ставки дисконтування)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Вплив зміни часової вартості грошей на зобов'язання на залишок покриття (LRC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Вплив зміни часової вартості грошей на зобов'язання за страховими вимогами (LIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші ефекти (визнані у доходах та витратах за період - P&L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за перестраховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у Інших доходах та витратах за період - OCI)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни фінансового ризику (зміна ставки дисконтування)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Вплив зміни фінансового ризику на зобов'язання на залишок покриття (LRC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Вплив часової вартості грошей на зобов'язання за страховими вимогами (LIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Премії, одержані за випущеними страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Комісійна винагорода за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аквізиційні грошові потоки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші витрати на страхові послуги, сплачені у зв’язку з випущеними страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Здійснені страхові виплати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові потоки за утримуваними договорами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Зміни в балансовій вартості зобов'язань за страховими контрактами (узгодження від залишку на початок періоду до залишку на кінець періоду), (п. 101 IFRS 17), за 2024 рік:
|
|
|
|
Оцінка теперішньої вартості майбутніх грошових потоків
|
|
Коригування на нефінансовий ризик
|
|
Контрактна сервісна маржа
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат страхових послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, пов'язані з поточними послугами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума контрактної сервісної маржі, визнана в прибутку або збитку для відображення передання послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни в коригуванні на нефінансовий ризик, що не пов'язані з майбутніми послугами або минулими послугами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування на підставі досвіду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результати за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, пов'язані з майбутніми послугами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив контрактів, що були первісно визнані протягом періоду (CSM)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни в оцінках, які коригують контрактну сервісну маржу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Змін в оцінках, які не коригують контрактної сервісної маржі (первісне визнання обтяжливих контрактів)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Змін в оцінках, які не коригують контрактної сервісної маржі (збитків за групами обтяжливих контрактів і сторнування таких збитків)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування на підставі досвіду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, що пов'язані з наданими в минулому послугами (зміни в грошових потоках виконання, пов'язані із страховими вимогами за подіями, що сталися)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у доходах та витратах за період - P&L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив часової вартості грошей страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни часової вартості грошей (зміна ставки дисконтування) страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив часової вартості грошей перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни часової вартості грошей (зміна ставки дисконтування) перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші ефекти (визнані у доходах та витратах за період - P&L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за утримуваними перестраховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у Інших доходах та витратах за період - OCI)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни фінансового ризику (зміна ставки дисконтування)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за утримуваними перестраховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Премії, одержані за випущеними страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Комісійна винагорода за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аквізиційні грошові потоки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Здійснені страхові виплати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові потоки за утримуваними договорами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Амортизація CSM в часі у розрізі застосованого методу переходу (п. 109 IFRS 17), станом на 31.12.2024 рік:
|
|
|
|
|
|
|
|
Групи договорів за методами переходу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Договори розраховані використовуючи підхід на основі справедливої вартості (fair value 2020-)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Договори розраховані використовуючи повний ретроспективний підхід (full retrospective 2021)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Договори укладені після дати переходу (з 01.01.2022)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Інформація щодо нових договорів, визнаних в звітному періоді (п. 107 IFRS 17) за 31.12.2024 рік:
|
|
|
|
Оцінка теперішньої вартості майбутніх грошових потоків
|
|
Коригування на нефінансовий ризик
|
|
Контрактна сервісна маржа
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісне визнання необтяжливих контрактів (CSM)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісне визнання обтяжливих контрактів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Заборгованість перед страховими посередниками
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Заборгованість за отриманими авансами
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Забезпечення на виплату відпусток
|
Забезпечення наступних витрат на виконання судових рішень
|
Забезпечення наступних витрат на комісійну винагороду страхових посередників
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Збільшення/зменшення існуючих резервів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Збільшення/зменшення існуючих резервів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Управління ризиками та ліквідністю
|
Страхова компанія укладає контракти, що передають страхові ризики або фінансові ризики або обидва.
У цьому розділі узагальнені ризики та підходи, якими Страхова компанія управляє ними.
Страхові ризики
|
(А) ризик будь-якого договору страхування - це можливість того, що страховий випадок відбудеться та невизначеність суми заявлених вимог. За суттю договору страхування, цей ризик є випадковим і тому непередбачуваним.
|
Для портфеля договорів страхування, де теорія ймовірностей застосовується до ціноутворення і оцінки зобов’язань Страхової компанії, основним ризиком, з яким Страхова компанія стикається по договорам страхування, є те, що фактичні претензії і виплати відшкодування перевищать балансову вартість страхових зобов'язань. Це може статися тому, що частота і тяжкість вимог і відшкодувань є більшими, ніж передбачалося. Страхові випадки є випадковими, і фактична кількість і сума претензії та відшкодувань будуть змінюватися з року в рік в порівнянні з рівнем, встановленим з використанням статистичних методів.
|
В той же час, за договорами страхування життя, як довгострокового так і короткострокового, оцінка зобов’язань може бути здійснена більш точно, ніж за іншими, ніж життя видами страхування, оскільки сума страхових вимог обумовлена договором, як у випадку виплати при настанні події "смерть або інвалідність", так і у випадку виплат в разі досягнення застрахованою особою пенсійного віку, що відображається у звітності обсягом сформованих страхових зобов’язань.
Зазначені ризики послаблюються завдяки диверсифікації портфеля договорів страхування та диверсифікації за географічними регіонами України.
|
Діяльності Компанії характерна значна кількість ризиків, включаючи вплив змін заборгованості, курсів обміну іноземних валют. Управління ризиками спрямоване на зменшення непередбачуваності фінансових ризиків та негативного впливу на фінансові результати Компанії.
|
Підприємство не здійснює торгівлю фінансовими активами зі спекулятивною метою і не виписує опціонів.
|
Ринковий ризик- це ризик того, що справедлива вартість фінансового інструменту або майбутні грошові потоки за фінансовим інструментом будуть коливатися у зв’язку із змінами ринкових курсів.
Ринковий ризик включає валютний ризик, процентний ризик та ризики зміни інших курсів. Ринковий ризик виникає у зв’язку з відкритими позиціями за процентними ставками, валютами і фондовими фінансовими інструментами, на які впливають загальні і специфічні зміни рівня нестабільності ринкових курсів.
|
Метою управління ринковим ризиком є управління та контроль за збереженням рівня ринкового ризику в прийнятних межах з одночасною оптимізацією прибутковості по операціях.
|
Чутливість до іноземних валют
|
Валютний ризик визначається як ризик того, що вартість фінансового інструменту коливатиметься в наслідок зміни курсів обміну валют. Фінансовий стан Компанія та рух грошових коштів зазнають впливу коливань курсів обміну іноземних валют.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Однак, валютний ризик Страхової компанії виникає, в основному, внаслідок прийняття на себе ризиків за потенційними зобов’язаннями, які виражені в іноземній валюті.
Сума збитків за певними страховими договорами, та сума прибутку за певними депозитами, прив’язана до долара США та євро.
|
Вплив валютного ризику на Страхову компанію відносно даних збитків та прибутків виникає внаслідок зміни валютних курсів, а також враховуючи той факт, що премії за такими страховими договорами завжди прив’язані до української гривні
|
Компанія управляє своїм валютним ризиком, підтримуючи наявність грошових коштів в іноземній валюті (долари США, євро) у розмірах, дозволених валютним законодавством України
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова страхова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова страхова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий вплив на звіт про сукупні доходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий вплив на звіт про сукупні доходи
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Чутливість до змін відсоткових ставок
|
Компанія не має інструментів з плаваючими процентними ставками.
|
Фінансові активи, що є чутливими до процентних ставок станом на 31.12.2024:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації зовнішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові активи, що є чутливими до процентних ставок станом на 31.12.2023:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
Облігації зовнішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наведена далі таблиця відображає чутливість чистого результату за роки, що закінчилися 31 грудня 2024 та 2023 років до обґрунтовано можливих змін відсоткових ставок на 5%, якщо вони відбудуться з початку року. Ці зміни вважаються обґрунтовано можливими на основі спостереження за поточними ринковими умовами. Обчислення ґрунтуються на депозитах Компанія, утримуваних на кожну дату балансу. Всі інші змінні величини залишаються постійними.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий вплив на звіт про сукупні доходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Моніторинг відсоткових ставок по фінансовим інструментам Компанія подані нижче:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Середньорічні процентні ставки
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові депозити
(більше 12 міс)
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові депозити
(2-12 міс)
|
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної
позики
|
|
|
|
|
|
|
Облігації зовнішньої державної
позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Середньорічні процентні ставки
|
|
|
|
|
|
Довгострокові депозити
(більше 12 міс)
|
|
|
|
|
|
Короткострокові депозити
(2-12 міс)
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
Облігації зовнішньої державної
позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Вплив кредитного ризику, тобто ризику невиконання контрагентами договірних зобов’язань, обмежується фінансовою дебіторською заборгованістю, довгостроковими та поточними фінансовими інвестиціями та залишками грошових коштів, як представлено нижче:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість фінансова
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанія здійснює постійний моніторинг невиконання зобов’язань контрагентами, визначених на індивідуальній основі, та вводить цю інформацію в свої процедури контролю кредитного ризику.
|
Визначаючи суму очікуваного відшкодування дебіторської заборгованості та фінансових інвестицій, Компанія розглядає будь-яку зміну кредитної якості дебіторської заборгованості та об'єктів інвестування з моменту первинного її виникнення до звітної дати.
|
Кредитний ризик для грошових коштів та депозитів, що розміщені на рахунках банків, є незначним, оскільки Компанія має справу з банками з високою репутацією та зовнішніми кредитними рейтингами, що підтверджують їх високу якість.
|
Аналіз ризику ліквідності
|
Ризик ліквідності – це ризик того, що суб’єкту господарювання буде складно виконати свої фінансові зобов’язання, що підлягають погашенню грошовими коштами або іншими фінансовими активами. Ризик ліквідності виникає у випадках неузгодженості строків погашення за активами та зобов’язаннями. Узгодженість або контрольована неузгодженість строків погашення за активами та зобов’язаннями та процентних ставок по активах та зобов’язаннях є основою управління ліквідністю. Фінансові установи, як правило, не можуть повністю узгоджувати строки погашення, оскільки господарським операціям притаманні невизначеності різного характеру. Основний ризик ліквідності, що виникає у Компанії, пов’язаний з щоденним забезпеченням наявності грошових ресурсів для врегулювання збитків, понесеним за страховими договорами.
|
Підприємство здійснює управління своєю ліквідністю шляхом ретельного моніторингу запланованих платежів у рахунок очікуваних страхових виплат, а також вибуття грошових коштів внаслідок повсякденної діяльності.
|
Станом на 31.12.2024р. та 31.12.2023р. строки погашення зобов’язань Компанія такі, як узагальнено нижче:
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова страхова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова страхова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Керівництво щомісяця розглядає прогнози грошових потоків Компанії. Управління потребами ліквідності Компанії здійснюється за допомогою як короткострокових, так і довгострокових прогнозів.
Управлінський персонал вважає, що доступні очікувані операційні грошові потоки достатні для фінансування поточних операцій Компанії.
|
Станом на 31.12.2024р. активи Компанії розміщені у фінансових інструментах з наступним рейтингом:
|
|
|
Коротко-
строкові
депозити
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Станом на 31.12.2023р. активи Компанії розміщені у фінансових інструментах з наступним рейтингом:
|
|
|
Коротко-
строкові
депозити
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Керівництво приймає засоби по підтриманню капіталу на рівні, достатньому для задоволення операційних та стратегічних потреб Страхової компанії, а також для підтримання довіри учасників ринку. Це досягається шляхом ефективного управління грошовими коштами, постійного контролю виручки та прибутку, а також планування довгострокових інвестицій, які фінансуються за рахунок коштів операційної діяльності Страхової компанії.
|
|
|
У зв’язку з тим що Компанія здійснює свою діяльність у сфері надання послуг зі страхування життя, вона не здійснює негативного впливу на навколишнє природнє середовище, а саме: не здійснює викидів парникових газів та інших забруднюючих речовин та відходів виробництва.
Також слід зазначити, що у своїй господарській діяльності Компанія застосовує принципи раціонального використання води та економічного споживання електричної енергії.
|
Соціальні аспекти та кадрова політика
|
Загальна кількість працівників АТ «СК «ТАС» (приватне) складає 94 працівника.
Компанія створює рівні можливості для працюючих чоловіків та жінок у процесі працевлаштування та прийнятті управлінських рішень. Частка жінок на керівних посадах станом на 31 грудня 2024 становить 68%.
В компанії працює 5% осіб з обмеженими можливостями від загальної кількості працюючих. Кадрова політика Компанії спрямована на підвищення професіоналізму працівників, покращення умов та безпеки праці.
Соціальна політика компанії щодо персоналу спрямована на забезпечення необхідних умов праці, зменшення плинності кадрів та соціального захисту працівників.
Соціальний пакет включає в себе: добровільне медичне страхування працівників, страхування життя працівників, надання матеріальної допомоги у разі критичних ситуацій, народження дитини, забезпечення корпоративним мобільним зв’язком, можливість підвищення кваліфікації.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Система управління персоналом побудована відповідно до законодавства України та внутрішніх правил. Політика з управління персоналом регламентує процеси пошуку та підбору персоналу, винагороди, навчання та розвитку працівників. Компанія забезпечує навчання та розвиток співробітників за допомогою професійних тренінгів, участі у конференціях, інших профільних заходах.
В Компанії діє Кодекс корпоративної етики, в якому відображені основні цінності Компанії та принципи корпоративної поведінки. Компанією забезпечується дотримання прав людини і боротьба з корупцією та хабарництвом шляхом дотримання чинного законодавства України та політик Компанії.
Щорічно реалізуються ініціативи, спрямовані на підтримку здорового способу життя. Такі заходи не лише покращують фізичну та спортивну форму працівників, а і підвищують рівень неформальних комунікацій в середині колективу.
Для забезпечення охорони праці, безпечних та комфортних умов праці працівників проводиться постійний моніторинг робочих місць та приміщень у офісі. Всі працівники мають можливість працювати дистанційно та забезпечуються усіма необхідними технічними засобами.
Працівники АТ «СК «ТАС» (приватне) постійно проходять навчання з техніки пожежної безпеки, та отримують інструктажі з охорони праці. Питання умов оплати праці в АТ «СК «ТАС» (приватне) врегульовані у відповідності до чинного законодавства України з праці, Положення про оплату праці, Правил внутрішнього трудового розпорядку. Вони обумовлюють виплати співробітникам усіх рівнів та зміни окладів. АТ «СК «ТАС» (приватне) надає рівні можливості у працевлаштуванні, професійному і особистому зростанні всім співробітникам.
Компанія долучається до благодійних та соціальних ініціатив.
|
|
|
24 лютого 2022 року в Україні був запроваджений воєнний стан. Протягом 2022-2024 років Компанія продовжила виконувати свою стратегію - забезпечення безперебійної роботи Компанії та 100% виконання всіх клієнтських зобов’язань. З метою забезпечення безперервного, повного та швидкого виконання своїх зобов’язань перед клієнтами в компанії було продовжено ряд інновацій, які були запроваджені раніше. Зокрема:
- пріоритетним напрямком розвитку залишається інструмент онлайн виписки договорів страхування, за допомогою якого в режимі спілкування з клієнтом передається вся інформацію по договору страхування. Інструмент продовжує розвиватись;
- вдосконалюється система бізнес-аналізу та аналізу операційних процесів в режимі реального часу (з використанням новітніх інструментів Business Intelligence і візуалізації результатів), яка дозволяє керівництву компанії і керівникам відповідних напрямків оперативно реагувати на зміни та приймати управлінські рішення для збільшення ефективності;
- оновлений «Кабінет клієнта», де клієнти можуть оперативно побачити всю інформацію по договору, при бажанні змінити умови договору, оплатити черговий платіж, чи порахувати викупну суму. Цей інструмент повинен збільшити ефективність компанії та мати позитивний вплив на лояльність клієнтів до компанії.
- Компанія вивчає можливості та переваги використання штучного інтелекту у власній діяльності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цінні папери за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
|
|
|
|
Цінні папери за амортизованою собівартістю
|
|
|
|
Фінансові інвестиції за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Цінні папери в портфелі Товариства представлені такими категоріями:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації зовнішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У зв’язку з введенням в Україні воєнного стану з 24 лютого 2022р. керівництво компанії не може зробити жодних прогнозів щодо перспектив розвитку у 2025 році галузі страхування життя та Компанії зокрема.
|
Основна стратегія на 2025 рік - забезпечення безперебійної роботи Компанії та на 100% виконання всіх клієнтських зобов'язань.
Компанія продовжить підтримку існуючих каналів продажів та розвиток альтернативних.
|
|
|
АТ "СК "ТАС" (приватне) не відноситься до емітентів цінних паперів, цінні папери яких допущені до торгів на фондових біржах або щодо цінних паперів яких здійснено публічну пропозицію, тому інформацію про корпоративне управління у цьому звіті не розкриває. Разом з тим, слід зазначити, що відповідно до вимог статтей 126 та 127 Закону України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки" № 3480-IV від 23.02.2006 р. (із змінами) Компанія зобов'язана складати звіт про корпоративне управління у складі Річного звіту керівництва, що включається до річної інформації емітента цінних паперів як фінансової установи утвореної у формі акціонерного товариства (страховика), як емітента цінних паперів та підприємства, що становить суспільний інтерес. Таким чином, інформація щодо корпоративного управління АТ "СК "ТАС" (приватне) наведена у річному звіті емітента цінних паперів".
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про управління (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Висновки ревізійної комісії
|
Відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» №514-VI від 17.09.2008р. та Статуту АТ «СК «ТАС» (приватне) була проведена ревізійна перевірка фінансово-господарської діяльності Компанії за 2024 рік. Ревізійною комісією зроблені наступні висновки:
- Ревізійна комісія підтверджує, що фінансова звітність Компанії за 2024 рік підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності, інших нормативних вимог щодо ведення бухгалтерського обліку ті звітності в Україні, є повною та достовірною, тобто підготовлена таким чином, щоб забезпечити у всіх істотних аспектах відображення облікових та звітних даних про фінансову і господарську діяльність, активів, капіталу та зобов’язань станом на 31.12.2024р. і фінансових результатів діяльності Компанії за 2024 рік, виходячи з вимог чинного законодавства України про бухгалтерський облік і звітність та облікової політики Компанії;
- Ревізійна комісія підтверджує, що основні фінансові та нефінансові показники Річного звіту Компанії за 2024 рік, підготовлені відповідно до чинного законодавства України, внутрішніх політик та регламентів Компанії, є достовірними, тобто не містять некоректної або недійсної інформації, здатної сформувати неправильне уявлення щодо результатів діяльності Компанії за 2024 рік і зробити істотний негативний вплив на правильність рішень, прийнятих акціонерами АТ «СК «ТАС» (приватне) на підставі зазначеної інформації;
- Ревізійною комісією не були виявлені факти ведення фінансово-господарської діяльності з істотним порушенням законодавства, інтересів Компанії та її акціонерів або значних порушень зобов’язань перед контрагентами.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власенко Андрій Леонідович
|
|
|
|
|
|
|
Затверджено до випуску та підписано
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
Найменування суб'єкта аудиторської діяльності
Товариство з обмеженою відповідальністю АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ІНТЕР-АУДИТ КРОУ"
Код ЄДРПОУ суб'єкта аудиторської діяльності
30634365
Вебсторінка суб'єкта аудиторської діяльності
www.crowe.com/ua/croweinteraudit
Вебсторінка, де оприлюднена фінансова звітність підприємства разом з аудиторським звітом
https://taslife.com.ua/wp-content/uploads/2025/04/zvit_nezalezhnogo_auditora_finansova_zvitnist_2024-web.pdf
Ключовий партнер, який підписав аудиторський звіт, що оприлюднений разом з річною фінансовою звітністю на вебадресі, зазначеній у цій формі
Баран Євгеній Миколайович
Номер та дата договору на проведення аудиту
1327/1111 від 18 грудня 2024 року
Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності
2024 р. (01.01.2024 - 31.12.2024)
Розмір винагороди за проведення аудиту річної фінансової звітності
376 359,48 грн.
Вид думки
01 - немодифікована думка
Відповідальність аудитора в межах виконання вимог процедури подання звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності
Аудитор наклав свій кваліфікований електронний підпис на цю звітність у форматі iXBRL виключно для виконання вимог процедури подання звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності згідно з вимогами Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV. Керівництво Товариства несе відповідальність за складання та подання цієї звітності у форматі iXBRL. Відповідальність аудитора описано у відповідному розділі аудиторського звіту.
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Звіт щодо аудиту фінансової звітності
|
|
|
Ми провели аудит фінансової звітності Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (Компанія), яка складається з звіт про фінансовий стан на 31 грудня 2024, звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи, звіт про зміни в капіталі і звіт про рух грошових коштів за рік та Приміток до фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик та іншу пояснювальну інформацію.
|
На нашу думку, фінансова звітність Компанія, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Компанія на 31 грудня 2024 та її фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився, що закінчився зазначеною датою, відповідно Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) та відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV щодо складання фінансової звітності.
|
|
|
Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Компаніязгідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів Ради з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів («Кодекс РМСЕБ») та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансова звітність, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.
|
Суттева невизначенiсть, що стосується безперервностi дiяльностi
Ми привертаємо увагу до Примітки 2, в якій наведено інформацію про очевидний негативний вплив війни, яка триває та наводяться окремі відомості про вплив цього питання на діяльність Товариства. Зазначена інформація вказує, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі.
Керівництво Товариства стежить за станом розвитку поточної ситуації в Україні, що зумовлена повномасштабним військовим вторгненням в Україну, і вживає заходи, які зазначені у примітці 2, для мінімізації будь-яких негативних наслідків наскільки це можливо та забезпечення постійної операційної діяльності. Однак продовження військових дій може призвести до негативних наслідків у діяльності Товариства.
Наша думка з цього питання не була модифікована.
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Ключовi питання аудиту це питання, що, на наше професiйне судження, були значущими пiд час нашого аудиту фiнансовоI звiтностi за поточний перiод. Цi питання розглядались у контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому та враховувались при формуваннi думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.
Зобов’язання на залишок покриття за договорами на страхування життя. Процес визначення страхових резервів супроводжується значним обсягом вхідних даних, оцінок і систем, що досліджуються. Компанія використовує суттєві облікові судження та професійні судження в даному ключовому питанні, тому ми вважаємо оцінку величини страхових резервів ключовим питанням аудиту.
Розмір Cтрахових зобов’язань станом на 31 грудня 2024 року зазначений у примітці 18 до фінансової звітності та становить 3 870 717 тис. грн. (включає в себе Зобов'язання за страховими вимогами – LIC та Зобов'язання на залишок покриття – LRC ). Розмір страхових резервів та зобов’язань становить 95 відсотків від загального розміру зобов’язань Товариства.
Складні моделі, що використовують прогнозні припущення , є вразливими до упередженості з боку управлінського персоналу або до ризику у непослідовності застосування, Визначення теперішньої вартості майбутніх грошових потоків також вимагає застосування складних формул та розрахунків , які можуть технічно не належним чином працювати або грунтуватися на неправильних припущеннях.
З огляду на це оцінку зобов'язань на залишок покриття за договорами страхування життя було визначено нами як ключове питання аудиту.
Нашi аудиторськi процедури по ключовому питанню включали наступне: оцінка точності та надійності ключових елементів даних, використаних у прогнозах грошових потоків.
Перевірка доречності принципу послідовності в обліку та методології розрахунку залишку покриття (LRC) із урахуванням визнаних актуарних практик, фінансової моделі та припущень актуарія Товариства.
Виконання аналітичних процедур, спрямованих на ідентифікацію та аналіз будь-яких незвичних або несподіваних змін у показниках страхових зобов'язань. Зокрема, це стосувалося одиниць покриття та ставок дисконтування, які ми зіставляли із безризиковими ставками, що наводяться в загальнодоступних зовнішніх джерелах.
Аналіз розкриття інформації у примітках до фінансової звітності Товариства, які пояснюють складові частини страхових зобов'язань на залишок покриття, з метою забезпечення належного розкриття показників відповідно до МСФЗ 17.
Пояснювальний параграф
Ми привертаємо увагу до Примітки 4 «Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики», в якій наводиться інформація про основні припущення та особливості першого застосування МСФЗ 17. Цей стандарт застосовується до звітного року та до порівняльних даних за минулий 2023 рік та має суттєвий вплив як на розмір страхових зобов’язань, так і на фінансовий результат Товариства. Ми не модифікували аудиторську думку з цього питання.
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
- Звіт про управління та звіт про корпоративне управління.
Управлінський персонал несе відповідальність за інформацію у Звіті про управління та у Звіті про корпоративне управління у його складі, підготовленого ним за Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та Законом України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", який містить іншу інформацію, окрім фінансової звітності та нашого звіту аудитора щодо неї.
Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію в Звіті про управління та ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації.
У зв’язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією, що зазначена в Звіті про управління та у Звіті про корпоративне управління в його складі, та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією і фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація має вигляд такої, що містить суттєве викривлення. Якщо на основі проведеної нами роботи стосовно іншої інформації, отриманої до дати звіту аудитора, ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов’язані повідомити про цей факт. Ми не виявили таких фактів, які потрібно було б включити до звіту, включаючи факти неузгодженості фінансової інформації у Звіті керівництва з фінансовою звітністю та/або з іншою інформацією, отриманою нами під час аудиту.
|
Відповідальність управлінського персоналу та осіб відповідальних за корпоративне управління, за фінансову звітність
|
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до МСФЗ та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
|
При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати Товариство чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому. Загальні збори учасників Товариства несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Товариства.
|
Наглядова рада несе відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Товариства.
|
Відповідальність аудиторів за аудит фінансової звітності
|
Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуемо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом усього завдання з аудиту.
Крім того, ми:
∙iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляемо й виконуємо аудиторськi ,процедури у вiдповiдь на цi ризики, а також отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашоi думки, Ризик не виявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства с вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, неправильнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю;
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
∙Отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутршінього контролю;
|
∙оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;
|
∙доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, що може поставили під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєваої невизначеності, ми повинні привернути увагу в нашому Звіті незалежного аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого Звіту незалежного аудитора. Втім, майбутні події або умови можуть примусити Товариство припинити свою діяльність на безперервній основі;
|
∙оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного подання.
|
Ми повідомляємо Наглядовій раді, разом з іншими питаннями інформацію про суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.
Ми також надаємо Наглядовій раді твердження, що ми виконали доречні етичні вимоги щодо незалежності, та інформуємо її про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовно, щодо відповідних застережних заходів.
Ключовим партнером із завдання з аудиту, результатом якого є цей звіт незалежного аудитора, є Баран Євгеній.
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів
|
- 3акон України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" від 21 грудня 2017 року №2258-VIII
|
Відповідно до статті 14 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську дiяльнiсть" в аудиторському звіті нами надається додаткові інформація, яка стосується аудиту річної фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Страхова компанія "ТАС" за 2024 рік:
Основні відомості про суб’єкта аудиторської діяльності, що провів аудит (повне найменування, місцезнаходження, інформація про включення до Реєстру)
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ІНТЕР-АУДИТ КРОУ"
Код ЄДРПОУ – 30634365.
Місцезнаходження - 01133, місто Київ, бульвар Лесі Українки, 10, оф.61.
Фактичне місцезнаходження - 04073, м. Київ, проспект Степана Бандери, 9 корпус 1В, оф.1-204, 1-205.
Реєстраційний номер суб’єкта аудиторської діяльності у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності № 2248.
Найменування органу, який призначив суб’єкта аудиторської діяльності на проведення обов’язкового аудиту
Ми були призначені на проведення аудиту згідно протоколу Позачергових загальних зборів акціонерів ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «СТРАХОВА КОМПАНІЯ «ТАС».
Дата призначення суб’єкта аудиторської діяльності
27 листопада 2024 р.
Загальна тривалість виконання аудиторського завдання без перерв з урахуванням продовження повноважень, які мали місце, та повторних призначень
Третій рік
Опис та оцінка ризиків щодо суттєвого викривлення інформації у фінансовій звітності, зокрема внаслідок шахрайства
Ризик суттєвого викривлення – це ризик того, що фінансова звітність, яка ще не перевірялася аудитором у процесі аудиту, містить суттєві викривлення. Опис та оцінка ризиків щодо суттєвого викривлення інформації у фінансовій звітності, зокрема внаслідок шахрайства, наводиться вище у параграфі "Ключові питання аудиту".
|
Посилання на відповідну статтю або інше розкриття інформації у фінансовій звітності для кожного опису та оцінки ризику сумтєвого викривлення iнформації у фінансовій звітності, що перевіряється
Зони оціненого підвищеного ризику суттєвого викривлення або значні ризики, ідентифіковані нами, пов'язані із статтями активів Звіту про фінансовий стан “Страхові зобов’язання”, а також статтею “Результат страхових послуг” “Звіту про сукупні доходи” в частині визнання розміру страхових резервів (примітка 19).
Стислий опис заходів, вжитих аудитором для врегулювання таких ризиків
Стислий опис заходів, вжитих аудитором для врегулювання таких ризиків та основні застереження наведені вище у параграфі "Ключові питання аудиту".
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Основні застереження щодо ризиків суттєвого викривлення інформації у фінансовій звітності
Пояснення щодо результативності аудиту в частині виявлення порушень, зокрема пов'язаних із шахрайством
Під час аудиту ми не виявили таких порушень, зокрема пов’язаних із шахрайством, які б перевищили прийнятний рівень суттєвості для даного завдання з аудиту, та відповідно потребувало би внесення коригувань у фінансову звітність, що була випущена Товариством.
Підтвердження того, що аудиторський звіт узгоджений з додатковим звітом для аудиторського комітету
Нами на виконання вимог статті 35 Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" був складений додатковий звіт для Наглядової ради Товариства.
Він був направлений до уваги Голови Наглядової ради Товариства.
Підтверджуємо, що цей аудиторський звіт узгоджений з додатковим звітом для Наглядової ради від 22 квітня 2025 р.
Твердження про ненадання послуг, заборонених законодавством, і про незалежність ключового партнера з аудиту та суб’єкта аудиторської діяльності від юридичної особи при проведенні аудиту Надання послуг, заборонених законодавством, та незалежність ключового партнера з аудиту та аудиторської фірми від Товариства при проведеннi аудиту
ТОВ АФ "ІНТЕР-АУДИТ КРОУ" та її співробітники не надавали Товариству послуг, заборонених законодавством. ТОВ АФ "ІНТЕР-АУДИТ КРОУ" та її співробітники, залучені до виконання завдання з аудиту, включно із ключовим партнером з аудиту, є незалежними від Товариства.
Інформація про інші надані аудитором Товариства або контрольованим ним суб’єктам господарювання послуг, крім послуг з обов’язкового аудиту, що не розкриті у звіті про управління або у фінансовій звітності
ТОВ АФ "ІНТЕР-АУДИТ КРОУ" в 2024 році та в поточному періоді 2025 року не надавала інші послуги, крім послуг з обов’язкового аудиту, Товариству або контрольованим ним суб’єктам господарювання.
|
Пояснення щодо обсягу аудиту та властивих для аудиту обмежень
Обсяг аудиторських процедур, які нами застосовано у відповідності до вимог МСА, сплановано нами таким чином, щоб отримати обґрунтовану впевненість, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвих викривлень через шахрайство або помилки та отримання прийнятних аудиторських доказів для висловлення думки щодо фінансової звітності Товариства.
Хоча обґрунтована впевненість означає високий рівень впевненості, це не є гарантією, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди дає змогу виявити суттєве викривлення, якщо таке існує.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
- Щодо вимог Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку №555 від 22 липня 2021 р.
Відповідно до Вимог до інформації, що стосується аудиту або огляду фінансової звітності учасників ринків капіталу та організованих товарних ринків, нагляд за якими здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку, затверджених НКЦПРФ №555 від 22 липня 2021 р., нами надається додаткова інформація, яка стосується річної фінансової звітності за 2024 рік ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА “СТРАХОВА КОМПАНІЯ “ТАС” (далі – АТ "СК "ТАС" (ПРИВАТНЕ), Товариство).
Повне найменування юридичонї особи
ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ТАС"
Код за ЄДРПОУ: 30929821
Місцезнаходження: Україна, 01001, місто Київ, вулиця Руставелі Шота, будинок 16
Перелік учасників (акціонерів) (фізичні особи - прізвище, ім’я та по батькові; юридичні особи - найменування, організаційно-правова форма, місцезнаходження), які є власниками 5% і більше акцій (часток) на дату складання аудиторського висновку із зазначенням фактичної кількості цього розміру
Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД (T.A.S. OVERSEAS INVESTMENTS LIMITED) – 98,683877 відсотка.
Країна реєстрації – Республіка Кіпр,
Реєстраційний номер НЕ 239493, дата реєстрації 08.10.2008 р.,
Місцезнаходження: Кіпр, м. Нікосія, 1066, вул. Менандру, буд. 3, Глафкос Таувер, 3-й поверх, офіс 301;
На нашу думку, Товариство повністю розкриває інформацію щодо інформації про кінцевих бенефіціарних власників та структуру власності станом на дату аудиту, відповідно до вимог законодавства. Кінцевий бенефіціарний власник (контролер) - Тігіпко Сергій Леонідович, який опосередковано володіє 100 відсотками акцій юридичної особи.
Структура власності Товариства відповідає застосовуваним вимогам Положення про форму та зміст структури власності, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 19 березня 2021 року № 163.
Станом на звітну дату 31 грудня 2024 року та станом на поточну дату материнське підприємство компанії – це Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД (T.A.S. OVERSEAS INVESTMENTS LIMITED), Республіка Кіпр, м. Нікосія, 1066, Meнандру, 3, Глафкос Таувер, 3 й поверх, 301.
Станом на звітну дату Річної фінансової звітності (31 грудня 2024 року) та станом на поточну дату у Товариства відсутні дочірні компанії.
Станом на звітну дату Річної фінансової звітності (31 грудня 2024 року) та станом на дату складання цього аудиторського звіту Товариство не являлося контролером небанківської фінансової групи.
Товариство є учасником банківської групи "ТАС" у складі юридичних осіб зазначених у примітці 1 до фінансової звітності.
Товариство є підприємством, що становить суспільний інтерес.
Щодо розрахунку пруденційних показників, встановлених нормативно-правовим актом НКЦПФР
Вимоги Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками, затвердженого рішенням НКЦПФР №1597 від 01 жовтня
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора до Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Звітування відповідно до вимог статті 127 Закону України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки"
Думка
На нашу думку, Звіт про корпоративне управління, який є частиною фінансової звітності, не містить пропусків інформації та відповідає дійсній структурі та вимогам до корпоративного управління прийнятим у Товаристві. Дане твердження стосується наступної інформації:
∙опис основних характеристик систем внутрішнього контролю і управління ризиками емітента;
∙перелік осіб, які прямо або опосередковано є власниками значного пакета акцій емітента;
∙інформація про будь-які обмеження прав участі та голосування акціонерів (учасників) на загальних зборах емітента;
∙порядок призначення та звільнення посадових осіб емітента;
∙повноваження посадових осіб емітента.
Інші розділи Звіту про корпоративне управління були перевірені нами. Якщо на основі проведеної нами роботи стосовно Звіту про корпоративне управління, отриманої до дати звіту аудитора, ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов’язані повідомити про цей факт. Ми не виявили таких фактів, які б необхідно було включити до звіту. Інші розділи Звіту про корпоративне управління не суперечать фінансовій звітності та нашим знанням про Товариство, отриманим під час аудиту.
|
Основні відомості про аудиторську фірму
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «ІНТЕР-АУДИТ КРОУ»
01133, місто Київ, бульвар ЛЕСІ УКРАЇНКИ, 10, оф.61
04073, м. Київ, проспект Степана Бандери, 9 корпус 1В, оф.1-204, 1-205 – адреса для листування
Реєстраційний номер суб’єкта аудиторської діяльності у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності № 2248
Телефон: (044) 337 20 38;
Код ЄДРПОУ: 30634365
Веб-сайт: https://www.crowe.com/ua/croweinteraudit
Дата і номер договору на проведення аудиту №1327/1111 від 18 грудня 2024;
Дата початку та дата закінчення проведення аудиту: 18.12.2024 – 23.04.2025
Ключовий партнер із завдання з аудиту
Євгеній БАРАН
Реєстраційний номер аудитора у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності № 101721
в. о. Генерального директора
Андрій БУЗІЛОВ
Реєстраційний номер аудитора
у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності № 100486
23 квітня 2025 року
м. Київ, Україна
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові інвестиції за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові інвестиції за амортизованою вартістю
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість - оборотні
|
|
|
|
|
|
|
Витрати майбутніх періодів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальна сума оборотних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Портфелі утримуваних перестрахових контрактів, що є активами - необоротні
|
|
|
|
|
|
|
Відкладені податкові активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Супровідні примітки складають невід'ємну частину цієї фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про фінансовий стан (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власний капітал та пасиви
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний капітал, який можна віднести до власників материнського підприємства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Необоротні зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
Портфелі випущених страхових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
Портфелі утримуваних перестрахових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
Загальна сума довгострокових зобов'язань
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відкладені податкові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
Загальна сума поточних зобов'язань
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний капітал та пасиви
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власенко Андрій Леонідович
|
|
|
|
|
|
|
Супровідні примітки складають невід'ємну частину цієї фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат страхових послуг
|
|
|
|
Дохід від страхування для групи страхових контрактів
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на страхові послуги, понесені за період
|
|
|
|
|
|
|
Результати за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
Чисті зароблені страхові премії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у прибутках та витратах за період)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток до сплати податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Супровідні примітки складають невід'ємну частину цієї фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід, за вирахуванням податку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статті, які згодом можуть бути перекласифіковані до прибутку або збитку:
|
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів
|
|
|
|
|
|
|
Дооцінка (уцінка) необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, що стосується цих статей
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власенко Андрій Леонідович
|
|
|
|
|
|
|
Супровідні примітки складають невід'ємну частину цієї фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про зміни в капіталі
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за рік, за вирахуванням податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за рік
|
|
|
|
|
|
Відрахування до резервного капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Супровідні примітки складають невід'ємну частину цієї фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про зміни в капіталі (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування вхідного залишку
|
|
|
|
|
|
На 1 січня 2024 як вказано*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за рік, за вирахуванням податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за рік
|
|
|
|
|
|
Відрахування до резервного капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Супровідні примітки складають невід'ємну частину цієї фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Звіт про рух грошових коштів
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження страхових премій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату праці
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату податку на прибуток
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату інших податків і зборів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату товарів, робіт, послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від операційної діяльності
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
Надходження від реалізації:
|
|
|
|
|
Надходження від відсотків за депозитами
|
|
|
|
|
Надходження від відсотків за цінними паперами
|
|
|
|
|
Надходження від реалізації фінансових інвестицій
|
|
|
|
|
Надходження від реалізації необоротних активів
|
|
|
|
|
Надходження від погашення позик
|
|
|
|
|
Витрачання на придбання фінансових інвестицій
|
|
|
|
|
Придбання необоротних активів
|
|
|
|
|
Витрачання на надання позик
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату дивідендів
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, використані в фінансовій діяльності
|
|
|
|
|
Чистий рух грошових коштів за рік
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти на початок рік
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти на кінець рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Супровідні примітки складають невід'ємну частину цієї фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС» (Компанія) зареєстрована в Україні та є резидентом України. Компанія є акціонерним товариством і була утворена відповідно до законодавства Україна.Компанія була утворена у 2001 році.
Компанія включена до Державного реєстру фінансових установ відповідно до Розпорядження Держфінпослуг № 1224 від 24.06.2004 року.
|
|
|
|
|
|
Основною діяльністю Страхової компанії є діяльність із страхування (пряме страхування та вхідне перестрахування).
|
|
|
Право на надання фінансових послуг здійснюється на підставі відповідної ліцензії: витяг із Державного реєстру фінансових установ від 04.06.2024 р. Дата початку дії ліцензії: 04.06.2024 року. Статус ліцензії: чинна ліцензія; строк дії ліцензії – безстроковий.
Також компанія має Ліцензію на здійснення валютних операцій (на здійснення розрахунків у іноземній валюті на території України за договорами страхування життя) № 30, видану Національним банком України 23.01.2020 р., термін дії – безстроково.
|
|
|
Компанія здійснює страхування за наступними класами:
клас 1:
- страхування від нещасного випадку (у тому числі на випадок виробничої травми та професійного захворювання)
- страхування від нещасного випадку, уключаючи страхування на випадок виробничої травми та професійного захворювання;
клас 2:
- страхування на випадок хвороби (у тому числі медичне страхування)
- страхування на випадок хвороби
- медичне страхування
клас 19:
- страхування життя (інше, ніж передбачено класами 20, 21, 22, 23)
- страхування життя застрахованої особи клас 20
- страхування життя до шлюбу та до народження дитини
- страхування життя застрахованої особи до вступу в шлюб або до народження дитини;
клас 21:
- інвестиційне страхування життя;
клас 22:
- безперервне страхування здоров'я;
клас 23:
- пенсійне страхування;
- пенсійне страхування, пов'язане з пенсійним забезпеченням застрахованої особи
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
11 серпня 2021 року Компанія стала одноосібним засновником НЕПІДПРИЄМНИЦЬКОГО ТОВАРИСТВА "ВІДКРИТИЙ НЕДЕРЖАВНИЙ ПЕНСІЙНИЙ ФОНД "ФОНД ПЕНСІЙНИХ ЗАОЩАДЖЕНЬ "НТ"ВНПФ "ФОНД ПЕНСІЙНИХ ЗАОЩАДЖЕНЬ" (Код ЄДРПОУ: 34004029, адреса: 01032, м. Київ, вул. Симона Петлюри, буд. 30, КВЕД:
65.30 Недержавне пенсійне забезпечення), (далі НПФ), який відповідно до чинного законодавства України є неприбутковою організацією та не має статутного капіталу. Компанія не має контролю над прибутками останнього, у зв’язку з цим не є материнською по відношенню до НПФ та не має обов’язку складання консолідованої звітності.
Компанія не є контролером/учасником небанківської фінансової групи. Компанія є учасником банківської групи «ТАС» у складі:
∙АТ "ТАСКОМБАНК"
∙ПАТ "Універсал Банк"
∙ТОВ "ТАС ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ"
∙ТОВ "ТАС - ФІНАНС КОНСАЛТИНГ"
∙ТОВ "АССІСТАС КОНСАЛТІНГ"
∙ТОВ "ФК "ЄАПБ"
∙ТОВ "ТАС ЛІНК"
∙ТОВ "УЛФ-ФІНАНС"
∙ТОВ "ТІ-ІНВЕСТ"
∙ПАТ "УНІВЕРСАЛ ТМ"
∙АТ "ЗНВКІФ "АСГАРД"
∙АТ "СК "ТАС"
∙АТ "СГ"ТАС"
∙ТОВ "ЕУЛАЙФ ГРУП"
∙НТ "ВНПФ "ФОНД ПЕНСІЙНИХ ЗАОЩАДЖЕНЬ"
∙ТОВ "ЄВРОПЕЙСЬКА АГЕНЦІЯ З ПОВЕРНЕННЯ БОРГІВ"
∙ТОВ "ПОЛІС.ЮА"
|
|
|
Згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV Компанія є підприємством, що становить суспільний інтерес.
На 31 грудня 2024 року випущені акції Компанії належали таким акціонерам:
- Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД (T.A.S. OVERSEAS INVESTMENTS LIMITED) 99.684%;
- СІЛВЕРЕКО ЛІМІТЕД (SILVERECO LIMITED) 0.158%;
- АЛКЕМІ ЛІМІТЕД (ALKEMI LIMITED) 0.158%
Станом на 31 грудня 2023 року випущені акції Компанії належали таким акціонерам:
- Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД (T.A.S. OVERSEAS INVESTMENTS LIMITED) 99.684%;
- СІЛВЕРЕКО ЛІМІТЕД (SILVERECO LIMITED) 0.158%;
- АЛКЕМІ ЛІМІТЕД (ALKEMI LIMITED) 0.158%
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Материнською компанією Страхової компанії є Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД (T.A.S. OVERSEAS INVESTMENTS LIMITED), Республіка Кіпр, м. Нікосія, 1066, Meнандру, 3, Глафкос Таувер, 3 й поверх, 301.
Кінцевим бенефіціаром Компанії є Тігіпко Сергій Леонідович.
Цю фінансову звітність було затверджено до випуску 27 лютого 2025 року.
|
|
|
Основа підготовки фінансової звітності
|
|
|
Зазначена фінансова звітність була підготована у відповідності з Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ), виданими Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), та тлумачень, підготовлених комітетом з тлумачень МСФЗ («КТМФЗ»).
|
|
|
При підготовці даної фінансової звітності керівництво ґрунтувалося на своєму кращому знанні розумінні Міжнародних стандартів фінансової звітності та інтерпретацій, фактів і обставин, які могли вплинути на цю фінансову звітність, які були випущені та вступили в силу на момент підготовки цієї фінансової звітності.
|
|
|
Дана фінансова звітність була підготовлена на основі припущення, що Компанія є організацією, здатною продовжувати свою діяльність на безперервній основі у найближчому майбутньому. Керівництво та акціонери мають намір розвивати діяльність Компанія в Україні. На думку керівництва, застосування припущення щодо здатності Компаніяпродовжувати свою діяльність на безперервній основі є адекватним, враховуючи належний рівень достатності капіталу та зобов'язання акціонерів надавати підтримку Компанія.
|
|
|
Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) на основі принципу історичної вартості, за виключенням оцінки фінансових інструментів за справедливою вартістю, оцінки будівель та споруд та страхових зобов’язань, які оцінюються у відповідності до МСФЗ 4 Основні принципи облікової політики, що використовувались у ході підготовки цієї фінансової звітності, наведено далі. Ці принципи застосовувались послідовно відносно всіх періодів, поданих у звітності, якщо не зазначено інше.
|
|
|
Основні принципи облікової політики, що використовувались у ході підготовки цієї фінансової звітності, наведено далі. Ці принципи застосовувались послідовно відносно всіх періодів, поданих у звітності, якщо не зазначено інше.
|
|
|
Дана фінансова звітність представлена в національній валюті України, що є основною валютою операційного середовища, у тисячах українських гривень.
|
|
|
Безперервність діяльності
24 лютого 2022 року, Російська Федерація розпочала неспровоковану повномасштабну воєнну агресію в Україні. Негайно після цього урядом України було введено воєнний стан та відповідні тимчасові обмеження, які продовжують діяти станом на дату затвердження цієї звітності та впливають на економічні умови.
Оскільки російське воєнне вторгнення в Україну відбувається з численних напрямків, деякі регіони України залишаються ареною інтенсивних бойових дій або тимчасово окуповані. Компанія провадить діяльність та надає послуги на всій території Україні за винятком Автономної Республіки Крим, отже, ці події мають суттєвий негативний вплив на українську економіку і, відповідно, на бізнес, фінансовий стан та результати діяльності Компанії.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Основа підготовки фінансової звітності (продовження)
|
|
|
Виходячи з прогнозів керівництва, очікується, що Компанія матиме змогу виконати фінансові зобов’язання передбачені договорами протягом наступних дванадцяти місяців після дати цієї фінансової звітності.
У разі найгіршого сценарію розвитку подій, за якого інтенсивні воєнні дії відбуватимуться по всій території України, можна припустити, що це матиме вплив на діяльність Компанії, тривалість якого неможливо спрогнозувати. Ці обставини являють собою фактор невизначеності поза контролем Компанії.
|
|
|
Керівництво вжило належних заходів для забезпечення безперервності діяльності Компанії і зробило такі припущення у своєму прогнозі на дванадцять місяців з дати цієї фінансової звітності:
• інтенсивність воєнних дій та обсяг територій України, на які вторглися російські війська, не збільшаться;
• сума виручки від надання послуг дозволить Компанії фінансувати операційні витрати та продовжувати обслуговувати боргові зобов'язання.
Керівництво проаналізувало здатність Компанії продовжувати подальшу безперервну діяльність станом на дату випуску цієї фінансової звітності та дійшло висновку, що існує лише один суттєвий фактор невизначеності щодо подальшої значної ескалації воєнних дій, які можуть призвести до руйнування інфраструктури та дестабілізації діяльності Компанії, який може викликати значні сумніви у спроможності Компанії продовжувати безперервну діяльність. Отже, Компанія може втратити здатність реалізувати свої активи та погасити зобов’язання за звичайного перебігу господарської діяльності. Спираючись на ці фактори, керівництво обґрунтовано очікує наявність у Компанії достатніх ресурсів для управління діяльністю протягом наступних дванадцяти місяців після дати цієї фінансової звітності.
|
|
|
Керівництво продовжить відстежувати потенційний вплив та вживатиме усіх можливих заходів для мінімізації будь-яких наслідків.
З урахуванням цих та інших заходів керівництво Компанії дійшло висновку, що застосування припущення про безперервність діяльності для підготовки фінансової звітності є доцільним.
У зв'язку з наявністю зовнішніх ознак знецінення, а саме негативних змін у ринковому, економічному та правовому оточенні, спричиненими військовими діями на території України Компанією було проведено тест на знецінення активів та встановлено, що балансова вартість активів не перевищує вартість відшкодування, що є найбільшою з двох величин: справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж або цінності використання. Таким чином Керівництво Компанії дійшло висновку про відсутність знецінення активів.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Економічне середовище, в якому Компанія здійснює діяльність
|
|
|
У 2024 році економічне середовище України характеризувалося поступовим відновленням після значного спаду, спричиненого повномасштабним вторгненням Росії у 2022 році. За даними Міністерства економіки України, за дев'ять місяців 2024 року зростання ВВП становило 4,5% у порівнянні з аналогічним періодом попереднього року. Основними драйверами цього зростання були аграрний сектор, транспорт та будівництво.
Попри позитивні тенденції, економіка стикалася з низкою викликів. Зокрема, дефіцит кваліфікованих кадрів та наслідки атак на енергетичну інфраструктуру створювали перешкоди для стабільного розвитку. Уряд впроваджував програми підтримки бізнесу та відновлення інфраструктури, що сприяло активізації економічної діяльності.
За підсумками 2024 року, уряд очікував зростання ВВП на рівні 3,5%. Однак прогноз на 2025 рік був більш стриманим - очікувалося сповільнення економічного зростання до 2,7% через тривалі безпекові ризики, можливий дефіцит енергоресурсів та кадрові проблеми.
Інфляція в 2024 році залишалася помірною, значною мірою завдяки ефектам від високих минулорічних врожаїв та заходам уряду і НБУ. За прогнозом НБУ, інфляція за підсумками року незначно перевищувала 8%.
Таким чином, у 2024 році економічне середовище України характеризувалося поступовим відновленням та зростанням ключових секторів економіки, попри наявні виклики та ризики.
|
|
|
Фінансовий сектор України у 2024 році продовжив демонструвати стійкість та адаптивність в умовах триваючої війни та економічних викликів.
Банківський сектор:
∙Прибутковість: Українські банки зберегли позитивну динаміку прибутковості.
∙Системна важливість: Національний банк України підтвердив статус 15 банків як системно важливих, підкреслюючи їх ключову роль у фінансовій системі країни.
Небанківський фінансовий сектор:
∙Динаміка учасників: Протягом 2024 року спостерігалося зменшення кількості небанківських фінансових установ. Наприклад, у серпні ринок залишили сім установ, включаючи три страхові компанії та три кредитні спілки.
Страховий ринок:
∙Зростання премій: За перше півріччя 2024 року валові страхові премії зросли до 24,2 млрд грн порівняно з 21,4 млрд грн у 2023 році, що свідчить про підвищення попиту на страхові послуги.
∙Концентрація ринку: Станом на 30 вересня 2024 року кількість діючих страхових компаній зменшилася до 75 (64 non-life та 11 life). При цьому спостерігалося зростання концентрації бізнесу: перші 10 страховиків акумулювали 63,5% валових страхових премій.
∙Підтримка міжнародних партнерів: Європейський банк реконструкції та розвитку (ЄБРР) запустив гарантію на 110 млн євро для підтримки перестрахування воєнних ризиків у внутрішніх перевезеннях України, що сприятиме забезпеченню страхового покриття для товарів і транспортних засобів у транзиті.
Таким чином, у 2024 році фінансовий сектор України, включаючи страховий ринок, продовжував адаптуватися до складних умов, демонструючи стійкість та здатність до відновлення.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики
|
|
Основні принципи облікової політики
|
|
|
Основа подання інформації
|
|
|
Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) на основі принципу історичної вартості, з коригуваннями на початкове визнання фінансових інструментів за справедливою вартістю та переоцінку фінансових активів для подальшо-го продажу і фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат. Основні принципи облікової політики, що використовувались у ході підготовки цієї фінансової звітності, наведено далі. Ці принципи застосовувались послідовно відносно всіх періодів, поданих у звітності, якщо не зазначено інше.
|
|
|
Безперервно діюче підприємство
|
|
|
Керівництво підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшого безперервного функціонування.
|
|
|
Визнання та оцінка фінансових інструментів
|
|
|
Страхова компанія визнає фінансові активи та зобов'язання у своєму балансі тоді, коли вона стає стороною контрактних зобов'язань стосовно даного інструменту. Операції з придбання та реалізації фінансових активів та зобов'язань визнаються в обліку за датою розрахунку.
|
|
|
Фінансові інструменти за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат, спочатку визнаються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю плюс витрати, понесені на здійснення операції. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при початковому визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, підтвердженням якої можуть бути інші поточні угоди з тим самим фінансовим інструментом, що спостерігаються на ринку, або методики оцінки, які у якості базових даних використовують лише дані з відкритих ринків.
|
|
|
Витрати на проведення операції – це притаманні витрати, що безпосередньо пов'язані із придбанням, випуском або вибуттям фінансового інструмента. Притаманні витрати-це витрати, що не були б понесені, якби операція не здійснювалась. Витрати на проведення операції включають виплати та комісійні, сплачені агентам (у тому числі працівникам, які виступають у якості торгових агентів), консультантам, брокерам та дилерам; збори, які сплачуються регулюючим органам та фондовим біржам, а також податки та збори, що стягуються при перереєстрації права власності. Витрати на проведення операції не включають премій або дисконтів за борговими зобов'язаннями, витрат на фінансування, внутрішніх адміністративних витрат чи витрат на зберігання.
Облікова політика для подальшої переоцінки даних статей розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.
|
|
|
Облікова політика для подальшої переоцінки даних статей розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.
|
|
|
Фінансовий актив – це будь-який актив, який є:
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
|
|
∙грошовими коштами, не обмеженими у використанні, та їх еквівалентами;
|
|
|
∙правом вимоги за договором грошових коштів або іншого фінансового активу від іншої компанії.
|
|
|
∙передбаченим договором правом на обмін фінансових інструментів із іншою компанією на потенційно вигідних умовах; пайовим інструментом іншої компанії.
|
|
|
Пайовий інструмент - це будь-який договір, який підтверджує право на долю активів компанії, які залишаються після вирахування всіх її зобов'язань.
|
|
|
Оцінка активу для відображення у фінансовому обліку виконується при його первісному визнанні, на дату балансу, при припиненні визнання та на інші дати, визначені законодавством.
|
|
|
|
|
|
При первісному визнанні фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю, до якої включаються суми комісійної винагороди, пов’язаної з первісним визнанням фінансового активу, понесені витрати, безпосередньо пов’язані з придбанням, розміщенням чи вибуттям фінансового активу, які не були б понесені, якби учасник не здійснив вищевказані операції. До вказаних витрат не належать внутрішні адміністративні витрати або витрати, пов’язані з утриманням інструментів. Різниця між сумами вказаних отриманих доходів і понесених витрат, пов’язаних із виникненням фінансового активу, відображається при первісному визнанні активу в якості дисконту/премії у валюті фінансового активу.
|
|
|
Монетарні активи - грошові кошти та їх еквіваленти, а також активи, які будуть отримані у фіксованій сумі грошових коштів або їх еквівалентів.
|
|
|
Немонетарні активи - інші активи, що не відносяться до монетарних. Немонетарні активи купуються, як правило, шляхом виконання попередньої сплати з відображенням у бухгалтерському обліку на рахунках дебіторської заборгованості. При придбанні немонетарних активів сума авансу (попередньої сплати) в іноземній валюті у фінансовому обліку перераховується у функціональну валюту в той самий операційний день із перерахуванням грошових коштів за курсом НБУ на дату здійснення платежу. При подальших змінах курсу суми цієї дебіторської заборгованості не переоцінюються та не впливають на переоцінку позиції в цілому. При первісному визнанні немонетарні активи в іноземній валюті обліковуються за справедливою вартістю та відображаються в балансі у функціональній валюті за курсом НБУ на дату здійснення попередньої сплати (виникнення дебіторської заборгованості), або на дату визначення справедливої вартості (без попередньої сплати). При отриманні (відображенні в балансі) придбаних немонетарних активів припиняється визнання дебіторської заборгованості в національній валюті.
|
|
|
|
|
|
З метою наступних оцінок, відповідно до вимог МСФЗ фінансові активи класифікуються таким чином:
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
|
|
∙фінансові активи за амортизованою собівартістю - фінансові активи з фіксованими чи визначеними платежами та фіксованим терміном погашення, якими Компанія має твердий намір і здатне володіти до настання терміну погашення;
|
|
|
∙фінансові активи за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
|
|
|
∙фінансові активи за справедливою вартістю через прибуток або збиток - це активи, придбані головним чином з метою отримання прибутку в результаті короткострокових коливань цін або маржі дилера.
|
|
|
Страхова компанія класифікує фінансові активи як такі, що надалі оцінюються за амортизованою собівартістю, справедливою вартістю через інший сукупний дохід або справедливою вартістю через прибуток або збиток, на основі обох таких критеріїв:
|
|
|
∙бізнес-моделі суб'єкта господарювання з управління фінансовими активами; та
|
|
|
∙установленими договором характеристиками грошових потоків за фінансовим активом.
|
|
|
Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю в разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов:
|
|
|
∙фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків; і
|
|
|
∙договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.
|
|
|
Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід у разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов:
|
|
|
∙фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів, і
|
|
|
∙договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.
|
|
|
Основна сума – це справедлива вартість фінансового активу при первісному визнанні. Проценти складаються з компенсації за часову вартість грошей, за кредитний ризик, пов'язаний із заборгованістю за основною сумою протягом певного періоду, а також за інші основні ризики кредитування та витрати, а також із маржі прибутку.
|
|
|
Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
|
|
|
Товариство під час первісного визнання має право безвідклично призначити фінансовий актив як такий, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо таке рішення усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні, що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов'язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах.
|
|
|
Справедлива вартість - сума грошових коштів, достатня для придбання активу при здійсненні угоди між добре обізнаними, дійсно бажаючими здійснити таку угоду, незалежними одна від одної сторонами.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
|
|
Амортизована собівартість - вартість, за якою оцінюється фінансовий актив і яка складається з собівартості придбання, зменшеної на суму погашення основної суми боргу, збільшеної (зменшеної) на суму накопиченої амортизації будь-якої різниці між первісною вартістю та вартістю погашення, розрахованої із застосуванням ефективної ставки відсотка, зменшеної на суму часткового списання внаслідок зменшення корисності.
|
|
|
Ефективна ставка відсотка - ставка, яка точно дисконтує очікуваний потік майбутніх грошових платежів чи надходжень протягом очікуваного терміну дії фінансового інструмента до чистої балансової (амортизованої собівартості) цього інструмента.
|
|
|
Метод ефективної ставки відсотка - метод визначення амортизованої собівартості фінансового активу, зобов’язання та розподілу доходів у вигляді відсотків чи витрат на виплату відсотків протягом відповідного періоду часу.
|
|
|
Балансова вартість – вартість, за якою актив, зобов'язання та власний капітал відображаються в балансі. Балансова вартість для фінансового активу, зобов‘язання складається з основної суми, нарахованих відсотків, неамортизованої премії/дисконту, суми переоцінки, суми визнаного зменшення корисності.
|
|
|
Активи Товариства оцінені й відображені в обліку таким чином, щоб не переносити існуючі фінансові ризики, які потенційно загрожують фінансовому стану Товариства, на наступні звітні періоди.
|
|
|
|
|
|
Компанія припиняє визнання фінансового активу, якщо:
|
|
|
∙термін дії прав на грошові потоки від фінансового активу, визначений умовами договору, спливає;
|
|
|
∙фінансовий актив передається без збереження всіх ризиків і винагород від його володіння.
|
|
|
При передачі фінансових активів іншій стороні Компанія оцінює ступінь збереження за собою всіх ризиків і винагород від володіння ними, а саме:
|
|
|
∙якщо Компанія передає в основному всі ризики та винагороди від володіння активом, то воно припиняє визнання вказаного активу та визнає будь-які права та зобов’язання, утворені та збережені при передачі активу, окремо як актив чи зобов’язання;
|
|
|
∙якщо Компанія зберігає в основному всі ризики та винагороди від володіння активом, то воно продовжує визнавати фінансовий актив;
|
|
|
∙у випадку, коли Компанія не передає та не приймає, в основному, всі ризики та винагороди від володіння активом, то воно визначає, чи зберігає воно контроль над активом, чи ні. Якщо контроль не зберігається, то Страхова компанія припиняє визнання вказаного активу та визнає будь-які права та зобов’язання, утворені та збережені при передачі активу, окремо як актив чи зобов’язання. В іншому разі Компанія продовжує визнавати переданий актив у розмірах, які відповідають його подальшій участі в активі.
|
|
|
Різниця між балансовою вартістю фінансового активу та сумою отриманої компенсації відображається як витрати на формування резервів/доходів від розформування резервів у випадку припинення визнання активу.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
|
|
Також припиняється визнання активу в разі ухвалення рішення керівництвом Компанія або постійно діючою інвентаризаційною комісією про визнання заборгованості безнадійною та списання за рахунок сформованого резерву. Керівництво Товариства або постійно діюча інвентаризаційна комісія самостійно, виходячи з внутрішніх критеріїв оцінки визначає підстави та можливість віднесення тієї чи іншої заборгованості до розряду безнадійної. Подальший облік такої заборгованості відбувається у відповідності до внутрішніх положень Товариства.
|
|
|
Зменшення корисності. Визнання очікуваних кредитних збитків
|
|
|
Страхова компанія визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, що оцінюється за амортизованою вартістю та справедливою вартістю через інший сукупний дохід, для дебіторської заборгованості за орендою, за договірним активом або за зобов'язанням із кредитування, і за договором фінансової гарантії.
|
|
|
Товариство застосовує вимоги щодо зменшення корисності для визнання та оцінки резерву під збитки за фінансовими активами, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, проте резерв під збитки визнається в іншому сукупному доході й не зменшує балансової вартості фінансового активу, зазначеної у звіті про фінансовий стан.
|
|
|
Страхова компанія оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.
|
|
|
Мета встановлення вимог щодо зменшення корисності полягає у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії за всіма фінансовими інструментами, за якими відбулося значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання (незалежно від того, чи він оцінюється на індивідуальній, чи на груповій основі) з урахуванням усієї обґрунтовано необхідної та підтверджуваної інформації, включаючи прогнозну інформацію.
|
|
|
Якщо станом на звітну дату кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, то Товариство оцінює резерв під збитки за таким фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює 12-місячним очікуваним кредитним збиткам.
У випадку зобов'язань із кредитування та договорів фінансової гарантії дата, з якої Товариство стає стороною безвідкличного зобов'язання, вважається датою первісного визнання в цілях застосування вимог щодо зменшення корисності.
|
|
|
Якщо Компанія оцінила у попередньому звітному періоді резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, але станом на поточну звітну дату з'ясувало, що кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зменшився, то суб'єкт господарювання оцінює резерв під збитки в розмірі, що дорівнює 12-місячним очікуваним кредитним збиткам станом на поточну звітну дату.
|
|
|
Товариство визнає суму очікуваних кредитних збитків (або здійснює відновлення корисності), що є необхідною для коригування резерву під збитки станом на звітну дату, до суми, яка має бути визнана як прибуток або збиток від зменшення корисності в прибутку або збитку.
|
|
|
Визначення значного зростання кредитного ризику
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Станом на кожну звітну дату Страхова Компанія оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При виконанні такої оцінки Товариство замість зміни суми очікуваних кредитних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки суб'єкт господарювання порівнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язань) за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом станом на дату первісного визнання, і враховує при цьому обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання.
|
|
|
Товариство може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з'ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату.
|
|
|
За можливості одержання обґрунтовано необхідної та підтверджуваної прогнозної інформації без надмірних витрат або зусиль суб'єкт господарювання не може спиратись лише на інформацію про прострочення при визначенні того, чи зазнав кредитний ризик значного зростання з моменту первісного визнання. Водночас, якщо інформацію, що має більш прогнозний характер, ніж інформація про прострочення (чи то на індивідуальній, чи то на груповій основі), неможливо одержати без надмірних витрат або зусиль, то суб'єкт господарювання має право використовувати інформацію про прострочення для з'ясування того, чи з моменту первісного визнання відбулося значне зростання кредитного ризику. Незважаючи на спосіб, яким суб'єкт господарювання оцінює значне зростання кредитного ризику, у разі прострочення договірних платежів більш ніж на 30 днів приймається спростовне припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим активом зазнав значного зростання з моменту первісного визнання. Товариство може спростувати це припущення, якщо має необхідну та підтверджувану інформацію, що може бути одержана без надмірних витрат або зусиль, котра показує, що кредитний ризик із моменту первісного визнання не зазнав значного зростання навіть попри те, що договірні платежі прострочено більш ніж на 30 днів. Якщо Товариство з'ясує, що кредитний ризик значно зріс до того, як договірні платежі було прострочено більш ніж на 30 днів, то спростовне припущення не застосовується.
|
|
|
Оцінка очікуваних кредитних збитків
|
|
|
Компанія оцінює очікувані кредитні збитки за фінансовим інструментом у спосіб, що відображає:
|
|
|
∙об'єктивну та зважену за ймовірністю суму, визначену шляхом оцінки певного діапазону можливих результатів.
|
|
|
∙часову вартість грошей; і
|
|
|
∙обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію про минулі події, поточні умови та прогнози майбутніх економічних умов, що може бути одержана без надмірних витрат або зусиль станом на звітну дату.
|
|
|
При оцінці очікуваних кредитних збитків Товариство може не визначати всі можливі сценарії. Водночас, Товариство має врахувати ризик або ймовірність настання кредитних збитків шляхом розгляду можливості настання кредитного збитку та можливості ненастання кредитного збитку, навіть якщо можливість настання кредитного збитку є малоймовірною.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Максимальний період, який Компанія під час оцінки очікуваних кредитних збитків, – це максимальний договірний період, протягом якого контрагент є вразливим до кредитного ризику, але не довший період, навіть якщо застосування відповідного довшого періоду відповідає діловій практиці.
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти являють собою активи, які можна конвертувати у відому суму готівки за першою вимогою і яким притаманний незначний ризик зміни вартості.
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти включають залишки на рахунках в банках, які не є обмеженими для використання та всі розміщення коштів на депозитних рахунках банків з первісним строком погашення не більше одного місяця. Кошти, щодо яких існують обмеження стосовно їх використання протягом періоду, який перевищує один місяць, з моменту надання, виключаються з грошових коштів та їх еквівалентів. Грошові кошти та їх еквіваленти обліковуються за амортизованою вартістю.
|
|
|
Основні засоби та нематеріальні активи
|
|
|
|
|
|
Після первісного визнання за собівартістю будівлі обліковуються за справедливою вартістю на дату переоцінки за вирахуванням подальшого накопиченого зносу.
|
|
|
Інші групи основних засобів та нематеріальних активів обліковуються за історичною собівартістю за мінусом накопиченої амортизації та збитків від знецінення.
|
|
|
Амортизація об’єктів приміщень, вдосконалень орендованого майна та обладнання розраховується лінійним методом з метою рівномірного зменшення первісної вартості до ліквідаційної вартості протягом строку їх експлуатації за наступними нормами:
|
|
|
|
Строк корисної експлуатації
(у роках)
|
|
|
|
|
|
|
Меблі та офісне обладнання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поліпшення орендованих приміщень
|
|
|
|
Ліквідаційна вартість активу – це оціночна сума, яку компанія отримала б у теперішній момент від продажу цього активу, за мінусом оціночних витрат на продаж, якби стан та строк експлуатації даного активу відповідав строку експлуатації та стану, які цей актив матиме наприкінці строку корисного використання. Ліквідаційна вартість активів та строк їх корисного використання переглядаються та, за необхідності, коригуються на кожну звітну дату.
|
|
|
Витрати на ремонт та технічне обслуговування визнаються витратами по мірі їх виникнення. Витрати на заміну значних компонентів основних засобів капіталізуються із наступним списанням заміненого компоненту.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Основні засоби та нематеріальні активи (продовження)
|
|
|
Наприкінці кожного звітного періоду проводиться оцінка наявності ознак знецінення приміщень, удосконалень орендованого майна та обладнання. Якщо такі ознаки існують, розраховується вартість відшкодування, яка дорівнює справедливій вартості активу мінус витрати на продаж або вартості використання, залежно від того, яка з цих сум більша. Балансова вартість активу зменшується до вартості відшкодування, а збиток від знецінення визнається у прибутку чи збитку за рік. Збиток від знецінення, відображений щодо будь-якого активу у минулих періодах, сторнується, якщо мала місце зміна в оцінках, що використовувались для визначення вартості використання активу або його справедливої вартості за мінусом витрат на продаж.
|
|
|
Прибуток або збитки від вибуття основних засобів визначаються шляхом порівняння суми надходжень із балансовою вартістю та визнаються у прибутку чи збитку за рік (у складі інших операційних доходів або витрат).
|
|
|
Нематеріальні активи Компанія як мають, так і не мають кінцевий термін використання та включають переважно капіталізоване програмне забезпечення та ліцензію на основну діяльність.
|
|
|
Придбані ліцензії на комп’ютерне програмне забезпечення капіталізуються на основі витрат, понесених на придбання та введення в експлуатацію програмного забезпечення.
|
|
|
При укладенні договору Компанія оцінює, чи є договір у цілому або його окремі компоненти договором оренди. Договір у цілому або його окремі компоненти є договором оренди, якщо договір надає право контролювати використання визначеного активу протягом певного періоду в обмін на винагороду. Для визначення того, чи надає договір право контролювати використання визначеного активу, Компанія оцінює, чи:
∙передбачає договір використання визначеного активу – це може бути вказано явно або неявно;
∙актив має бути фізично окремим або мати, в основному, всі характеристики фізично окремого активу.
|
|
|
Якщо постачальник має матеріальне право заміни активу, такий актив не є визначеним;
∙Компанія має право визначати використання активу. Компанія має таке право, якщо воно має права на прийняття рішень, найбільше пов'язаних зі зміною способу та цілей, в яких використовується актив. Якщо такі рішення вже визначені:
- Компанія має право на експлуатацію активу або;
- Компанія спроектувала актив у такий спосіб, який визначає особливості використання активу та цілі, в яких він використовується.
При укладенні або переоцінці договору, який містить орендний компонент, Компанія розподіляє винагороду за договором на кожний компонент оренди на підставі відносних цін на окремі компоненти.
Договори оренди укладаються переважно на фіксований період, але можуть передбачати можливість подовження. У разі подовження оренди Компанія має переважне право на подовження. Компанія має право дострокового припинення договорів оренди активів у формі права користування за згодою сторін без застосування штрафних санкцій.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Актив у формі права користування. Компанія визнає активи у формі права користування та зобов’язання з оренди на дату початку оренди.
Активи у формі права користування та зобов’язання визнаються за первісною вартістю, яка включає:
∙суму первісної оцінки зобов'язання з оренди;
∙орендні платежі на дату початку оренди чи до неї, за вирахуванням отриманих стимулюючих платежів за орендою;
∙будь-які непрямі витрати, понесені Компанією, а також;
∙оцінку витрат, які будуть понесені орендатором при демонтажі та переміщенні відповідного активу, відновленні обладнання, на якому він розташований, або відновленні відповідного активу до стану, передбаченого умовами оренди, за винятком випадків, коли ці витрати понесені для виробництва товарно- матеріальних запасів. Зобов'язання щодо таких витрат виникає в орендатора на дату початку оренди або внаслідок використання відповідного активу протягом певного періоду.
|
|
|
Актив у формі права користування у подальшому амортизується прямолінійним методом з дати початку оренди до дати закінчення строку корисного використання активу або дати закінчення оренди, залежно від того, що відбудеться раніше. Розрахункові строки корисного використання активів у формі права користування визначаються за тим самим принципом, що й строки корисного використання основних засобів. Крім того, актив у формі права користування періодично зменшується на суму збитків від зменшення корисності, у разі їх наявності, та коригується на переоцінку зобов’язання з оренди.
Зобов’язання з оренди. Зобов’язання з оренди спочатку оцінюється за теперішньою вартістю орендних платежів, не сплачених на дату початку оренди, дисконтованих із використанням ставки залучення додаткових позикових коштів.
|
|
|
Орендні платежі, включені в оцінку зобов’язання з оренди, складаються з:
∙фіксованих платежів (у тому числі, по суті фіксованих платежів);
∙змінних орендних платежів, які залежать від індексу чи ставки, що спочатку оцінюється з використанням індексу або ставки дату початку оренди;
∙суми, яка очікується до сплати за гарантією ліквідаційної вартості, а також;
∙ціни виконання опціону на придбання, за умови, що Компанія достатньою мірою упевнена у виконанні цього опціону, орендних платежів у періоді, на який Компанія має право подовжити оренду, якщо вона достатньою мірою упевнена у тому, що скористається цим правом, а також штрафів за дострокове припинення оренди, за винятком випадків, коли Компанія достатньою мірою упевнена у достроковому припиненні.
|
|
|
Після початкового визнання зобов’язання з оренди оцінюється шляхом (а) збільшення балансової вартості для відображення процентів за зобов’язанням з оренди; (b) зменшення балансової вартості для відображення сплачених орендних платежів та (с) переоцінки балансової вартості для відображення перегляду або модифікації оренди або для відображення переглянутих платежів, які по суті є фіксованими.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Інвестиційна нерухомість – це нерухомість, яка утримується для отримання орендного доходу або для цілей зростання вартості капіталу, і яка не зайнята Компанія. Інвестиційна нерухомість первісно визнається за собівартістю, включаючи витрати на операцію, та у подальшому переоцінюється на основі справедливої вартості, яка базується на її ринковій вартості. Ринкова вартість інвестиційної нерухомості, яка належить Компанія , отримана зі звітів незалежних оцінювачів, які мають визнану та відповідну професійну кваліфікацію та мають релевантний досвід у оцінці нерухомості відповідного типу та у відповідній місцевості.
|
|
|
У цій фінансовій звітності оподаткування показано відповідно до вимог законодавства України із використанням податкових ставок та законодавчих норм, які діяли або фактично були введені в дію станом на звітну дату. Витрати/(доходи) з податку на прибуток включають поточні податки та відстрочене оподаткування та відображаються у прибутку чи збитку за рік, якщо тільки вони не мають бути відображені у складі іншого сукупного доходу або безпосередньо у складі капіталу у зв'язку з тим, що вони стосуються операцій, які також відображені у цьому самому або іншому періоді у складі іншого сукупного доходу або безпосередньо у складі капіталу.
|
|
|
Поточний податок – це сума, що, як очікується, має бути сплачена податковим органам або ними відшкодована стосовно оподатковуваного прибутку чи збитків за поточний та попередні періоди.
Оподатковуваний прибуток або збиток базується на оціночних показниках, якщо фінансова звітність ухвалюється до моменту подання відповідних податкових декларацій.
Інші податки, за винятком податку на прибуток, обліковуються у складі адміністративних та інших операційних витрат.
|
|
|
|
|
|
Об’єктом оподаткування податком на прибуток страховиків є:
|
|
|
1.сума страхових платежів, страхових внесків, страхових премій, нарахованих за договорами довгострокового страхування життя, договорами добровільного медичного страхування та договорами страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема договорів страхування додаткової пенсії оподатковуються за нульовою ставкою. Сума страхових платежів, страхових внесків, страхових премій, нарахованих за договорами іншими, ніж договори довгострокового страхування життя, договори добровільного медичного страхування та договори страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема договори страхування додаткової пенсії оподатковуються за ставкою 3%;
|
|
|
2.прибуток, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування, визначеного у фінансовій звітності на податкові різниці (ставка 18%).
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Податки на прибуток (продовження)
|
|
|
Відстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов’язань відносно перенесених податкових збитків та тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів та зобов’язань та їхньою балансовою вартістю для цілей фінансової звітності. Відповідно до виключення при початковому визнанні, відстрочений податок не визнається для тимчасових різниць, що виникають при початковому визнанні активу або зобов’язання у результаті операції, яка не є об’єднанням компаній і яка не впливає на фінансовий результат або оподатковуваний прибуток. Активи та зобов’язання з відстроченого оподаткування визначаються із використанням ставок оподаткування, які введені в дію або практично були введені в дію станом на звітну дату і які, як очікується, застосовуватимуться у періоді, коли будуть сторновані тимчасові різниці або зараховані перенесені податкові збитки. Відстрочені податкові активи по тимчасових різницях, що зменшують оподатковувану базу, та перенесені податкові збитки відображаються лише тією мірою, в якій існує імовірність отримання оподатковуваного прибутку, відносно якого можна буде реалізувати тимчасові різниці.
|
|
|
Невизначені податкові позиції. Керівництво переоцінює невизначені податкові позиції Компанія на кожну звітну дату. Зобов’язання, що відображаються щодо податку на прибуток, визначаються керівництвом як позиції із невисокою імовірністю того, що їх вдасться відстояти у випадку виникнення претензій з боку податкових органів. Така оцінка виконується виходячи з тлумачення Компанія податкового законодавства, яке є чинним або фактично набуло чинності на звітну дату, та будь-якого відомого рішення судових або інших органів з подібних питань. Зобов’язання зі штрафів, процентів та податків, крім тих, що пов’язані з оподаткуванням прибутку, визнаються на підставі розрахованих керівництвом витрат, необхідних для врегулювання зобов’язання на звітну дату.
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю визнається, якщо контрагент виконав свої зобов'язання за угодою, і обліковується за амортизованою вартістю.
|
|
|
Прості акції показані у складі капіталу. Витрати, безпосередньо пов’язані з емісією нових акцій, показуються у складі капіталу як зменшення суми надходжень за вирахуванням податків. Перевищення справедливої вартості внесених у капітал сум над номінальною вартістю випущених акцій обліковується у складі капіталу як емісійний дохід.
|
|
|
Перерахунок іноземної валюти
|
|
|
Функціональною валютою компанії є валюта первинного економічного середовища, в якому працює Компанія. Функціональною валютою та валютою подання Компанія є національна валюта - українська гривня
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Перерахунок іноземної валюти (продовження)
|
|
|
Монетарні активи і зобов'язання перераховуються у функціональну валюту компанії за офіційним обмінним курсом НБУ на відповідну звітну дату. Доходи і збитки від курсових різниць, що виникають у результаті розрахунків по операціях і перерахунку монетарних активів і зобов'язань у функціональну валюту за офіційним обмінним курсом НБУ на кінець року, відображаються у фінансовому результаті. Перерахунок за курсами на кінець року не застосовується до немонетарних позицій, в тому числі інвестицій до капіталу. Вплив змін обмінного курсу на справедливу вартість дольових цінних паперів обліковується як частина прибутку або збитку від змін справедливої вартості.
|
|
|
Станом на 31 грудня відповідного року основні курси обміну, що застосовувались для перерахунку сум в іноземній валюті, були такими:
|
|
|
Взаємозалік фінансових активів та зобов'язань з подальшим включенням до звіту про фінансовий стан лише їхньої чистої суми здійснюється лише тоді, коли існує юридично визначене право взаємозаліку визнаних сум і є намір провести розрахунок на основі чистої суми або одночасно реалізувати актив та розрахуватися за зобов'язанням.
|
|
|
Витрати на персонал та відповідні відрахування
|
|
|
Витрати на заробітну плату, оплачувані річні відпустки та лікарняні, премії, негрошові винагороди, а також єдиний соціальний внесок нараховуються у тому році, в якому відповідні послуги надавались працівниками Страхової компанії. Страхова компанія не має юридичного чи умовного зобов'язання сплачувати пенсійні чи інші платежі, окрім платежів по державній системі соціального страхування.
|
|
|
Страхові та інвестиційні контракти
|
|
|
Страхова компанія застосовує до річних звітних періодів, які починаються з 1 січня 2023 року МСФЗ 17 « Страхові контракти». МСФЗ 17 встановлює принципи визнання, оцінки, подання та розкриття страхових контрактів, договорів перестрахування та інвестиційних контрактів з ознаками дискреційної участі.
При визначенні контрактів, що підпадають під сферу застосування МСФЗ 17, у деяких випадках страховій компанії необхідно оцінити, чи потрібно розглядати набір або серію контрактів як єдиний контракт і чи слід відокремлювати та обліковувати вбудовані інвестиційні компоненти та відокремлювані товари або послуги за іншим стандартом.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Страхові та інвестиційні контракти (продовження)
|
|
|
Детальний аналіз страхових контрактів страхової компанії, що діяли станом на дату переходу на МСФЗ 17, підтвердив необхідність обліковувати всі страхові контракти за МСФЗ 17.
Страхова компанія застосовує пункти 11-13 для визначення й обліку інвестиційних компонентів контракту чи компонент послуг. Результатом проведеного аналізу є відсутність необхідності відокремлювати інвестиційний компонент чи компонент послуг, відповідно, всі компоненти страхових контрактів вважаються невіддільними. Всі подальші посилання на інвестиційні компоненти є посиланнями на інвестиційні компоненти, які не було відокремлено від основного страхового контракту.
Страхова компанія укладає контракти, що передбачають приймання та передачу страхових ризиків або фінансових ризиків або обох видів ризиків. Компанія класифікує всі контракти, діючи на дату переходу на МСФЗ 17 або випущені після переходу на МСФЗ 17 як страхові контракти та інвестиційні контракти з умовою дискреційної участі.
Страховими є контракти, які передбачають прийняття однією стороною (страховиком) суттєвого страхового ризику іншої сторони (власника страхового поліса), погодившись надати компенсацію власникові страхового поліса, якщо визначена непевна майбутня подія (страховий випадок) негативно вплине на власника страхового поліса. Такі контракти можуть також передавати фінансовий ризик. В якості загальної політики Страхова компанія визнає значним страховим ризиком потенційне зобов'язання по виплаті відшкодування у разі настання страхового випадку, за вирахуванням його теперішньої вартості, що принаймні на 10% перевищує теперішню вартість суми відшкодування, що підлягає виплаті у разі, якщо страховий випадок не відбудеться.
|
|
|
Інвестиційними контрактами є договори, які передають фінансові ризики без значного страхового ризику. Фінансовий ризик – це ризик можливих майбутніх змін однієї або кількох величин: ставки відсотка, ціни на фінансові інструменти, ціни на споживчі товари, валютного курсу, індексу цін чи ставок, показника кредитного рейтингу чи індексу кредитоспроможності або іншої змінної величини, за умови, що у випадку не фінансової змінної величини, ця змінна не є характерною для сторони контракту.
|
|
|
Страхові та інвестиційні контракти мають умови дискреційної участі (УДУ), якщо ця умова дає право на отримання, в додаток до гарантованих виплат, додаткові виплати і бонуси:
|
|
|
∙які, ймовірно, становитимуть значну частину всіх контрактних виплат;
|
|
|
∙рішення про суму або визначення часу яких за контрактом належить емітентові;
|
|
|
∙за умовами контракту вони ґрунтуються на:
|
|
|
|
∙результатах операцій за визначеним пулом контрактів або за контрактом визначеного типу, реалізованих або нереалізованих доходах від інвестицій за визначеним пулом активів, утримуваних емітентом, або;
|
|
|
|
∙Прибутку чи збитку підприємства, фонду або іншого суб'єкта господарювання, які є емітентом контракту.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Страхові та інвестиційні контракти (продовження)
|
|
|
Місцеві нормативні акти та умови цих договорів встановлюють основу для визначення сум на які додаткові дискреційні виплати розраховуються (УДУ право на надлишкові доходи) та в рамках якого Страхова компанія може здійснювати розподіл в частинах та в терміни виплат передбачених для утримувачів контрактів. Принаймні 85% від надлишкового інвестиційного доходу може бути розподілене на утримувачів контрактів в цілому (що може включати майбутніх утримувачів контрактів); розмір та час виплат такого розподілу конкретним утримувачам контрактів є умовою дискреційної участі Страхової компанії; предметом рекомендацій актуарія Страхової компанії.
|
|
|
Рівень агрегування страхових контрактів
|
|
|
Страхова компанія виділяє окремі портфелі страхових контрактів, що наражаються на схожі ризики і управління якими здійснюється разом. Відповідно, контракти в рамках однієї лінійки продуктів і з однаковим способом страхової виплати, вважаються такими, що мають схожі ризики, а отже, вони перебуватимуть в одному й тому самому портфелі. Окрім розділення портфелів за типами продуктів, суб'єкт господарювання виділяє окремі продукти за типами валют, в яких визначається відповідальність за контрактами (долари США, Євро, гривні). Портфелі також розподіляються в залежності від каналу збуту, оскільки такі контракти управляються окремо.
Страхова компанія ділить портфелі випущених страхових контрактів на:
- групу контрактів, що є обтяжливими при первісному визнанні
- групу контрактів, які при первісному визнанні не мають значної можливості стати згодом обтяжливими, якщо такі є
- групу решти контрактів у портфелі.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Страхові та інвестиційні контракти (продовження)
|
|
|
З цією метою, Страхова компанія проводить аналіз майбутніх грошових потоків за контрактом чи набору контрактів та отримує обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію для висновку про те, що певний набір контрактів належатиме до однієї й тієї самої групи.
З моменту першого застосування стандарту, Страхова компанія не включає контрактів, різниця між датами випуску яких перевищує один рік, до однієї й тієї самої групи. При цьому, діючі контракти на момент переходу на МСФЗ 17 (з датою випуску раніше 2021 року) додатково не розділяються на різні групи за принципом різниці між датами випуску, але розділяється за групи за іншими принципами, описаними вище.
Описані вище групи являють собою рівень агрегації, при якому визнаються і вимірюються страхові контракти. Такі групи згодом не переглядаються. В момент, коли контракт визнається вперше, він додається до існуючої групи контрактів або, якщо контракт не відповідає вимогам для включення в існуючу групу, він утворює нову групу, до якої можуть бути додані інші контракти з подібними характеристиками. При цьому, з метою визначення групи за прибутковістю, страхові контракти, що мають юридичну форму двох і більше окремих страхових контрактів, але випущені в межах однієї лінії бізнесу та стосуються одного і того ж Страхувальника, вважаються одним страховим контрактом.
Групи договорів перестрахування встановлюються таким чином, що кожний портфель складається з одного договору. При цьому, групи визначаються відповідно до їх категорії прибутковості, аналогічно підходу, який використовується для прямого бізнесу. Однак зауважимо, що поняття обтяжливих контрактів відсутнє для груп вихідного перестрахування. У групах вихідного перестрахування є тільки ті, у яких Контрактна сервісна маржа (CSM) знаходиться в категорії чистих витрат або в категорії чистого прибутку. Результати перестрахової діяльності відображені окремо в фінансовій звітності за 2024 рік згідно вимог МСФЗ 17.
|
|
|
Суб'єкт господарювання визнає групу випущених ним страхових контрактів, починаючи з більш ранньої з таких дат:
- початку періоду покриття за групою контрактів;
- дати, коли перший платіж з боку держателя страхового полісу в групі належить до сплати; і
- у разі групи обтяжливих контрактів, із тієї дати, коли група стає обтяжливою.
|
|
|
Згідно з МСФЗ 17, оцінка групи контрактів включає всі майбутні грошові потоки в межах кожного контракту в групі. Ключовим рішенням є визначення дати початку та закінчення групи. Принцип визначення кінцевої дати межі контракту ґрунтується на тому, коли суб'єкт господарювання матиме можливість переоцінити ризик та переоцінити контракти, щоб повністю відобразити переглянутий ризик. Дата початку залежить від того, коли початкові критерії визнання відповідають стандарту.
Кінець межі договору - це момент, коли страхувальник більше не зобов'язаний сплачувати премії за договором страхування, а суб'єкт господарювання, який його видав, має практичну можливість переоцінити (або змінити вигоди за контрактом), щоб повністю відобразити ризики страхувальника.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Страхові та інвестиційні контракти (продовження)
|
|
|
Для договорів страхування грошові потоки знаходяться в межах договору, якщо вони виникають з матеріальних прав та обов'язків, які існують протягом звітного періоду, в якому суб'єкт господарювання може змусити страхувальника сплатити страхові внески або має матеріальний обов'язок надавати послуги (включаючи страхове покриття та інвестиційні послуги). Матеріальний обов'язок надавати послуги припиняється, коли:
• суб'єкт господарювання має практичну можливість переоцінювати ризики конкретного страхувальника та може встановлювати ціну або рівень вигод, які повністю відображають ці переоцінені ризики; або
• суб'єкт господарювання має практичну можливість переоцінювати ризики портфеля, що містить контракт, і може встановити ціну або рівень вигод, які повністю відображають ризики цього портфеля, а ціноутворення премій до дати переоцінки не враховує ризики, які стосуються періодів після дати переоцінки.
|
|
|
Аквізиційні грошові потоки
|
|
|
Відкладені аквізиційні витрати - аквізиційні витрати, що мaли місце протягом поточного тa/абo попередніх звітних періодів, алe які належать дo наступних звітних періодів тa визнаються у витратах одночаснo з визнанням відповіднoї заробленої премії протягом строку дiї страхового договору (контракту).
|
|
|
Суб'єкт господарювання припиняє визнавати актив для аквізиційних грошових потоків, коли аквізиційні грошові потоки включаються до оцінки відповідної групи страхових контрактів.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Оцінка груп страхових контрактів
|
|
|
МСФЗ (IFRS) 17 запроваджує Загальну модель оцінки страхових контрактів, засновану на оцінках теперішньої вартості майбутніх грошових потоків, які, як очікується, виникнуть у зв'язку з виконанням Страховою компанією контрактів, з коригуванням на Нефінансовий ризик та формуванням Контрактної сервісної маржі.
Оцінювання проводиться не на рівні окремих договорів, а на основі груп договорів.
Загальна модель - підхід до оцінки, що застосовується до всіх договорів страхування, за винятком випадків, коли вони можуть класифікуватися як контракти з умовою прямої участі або договори, що мають право на застосування підходу на основі розподілу премії.
Підхід на основі розподілу премії - цей підхід є необов'язковим спрощенням оцінки відповідальності за залишковим покриттям за договорами страхування та перестрахування, які відповідають критеріям прийнятності (переважно за короткостроковими договорами). Даний підхід не використовується Страховою компанією.
|
|
|
Всі договори страхування класифікуються як страхові контракти без умов прямої участі, відповідно, суб’єктом господарювання не застосовується метод оцінки відповідальності за залишковим покриттям, який передбачений для таких типів договорів.
Страхова компанія застосовує загальну модель оцінки до всіх існуючих груп страхових контрактів, в т.ч. для короткострокових договорів та інвестиційних контрактів з умовою дискреційної участі.
Очікується, що для певного обсягу страхових вимог страхові виплати будуть здійснені в період, що переважає один рік, отже, до таких зобов’язань застосовується коригування на вартість грошей у часі.
При застосуванні МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів» до групи страхових контрактів, що створюватимуть грошові потоки в іноземній валюті, суб'єкт господарювання розглядає групу контрактів, включаючи контрактну сервісну маржу як монетарну статтю.
|
|
|
Застосування загальної моделі при первинному визнанні та подальша оцінка зобов’язань
|
|
|
Загальна модель оцінки («GMM»), складається з грошових потоків виконання та контрактної сервісної маржі.
|
|
|
При первинному визнанні суб'єкт господарювання оцінює групу контрактів як загальну суму грошових потоків виконання, які включають оцінки майбутніх грошових потоків, скориговані з урахуванням вартості грошей у часі та пов'язаних з ними фінансових ризиків, а також коригування на нефінансовий ризик. Метою суб'єкта господарювання при оцінці майбутніх грошових потоків є визначення очікуваного значення від реалізації набору сценаріїв, що відображає весь спектр можливих результатів. Грошові потоки від реалізації кожного сценарію дисконтуються і зважуються за ймовірністю для отримання очікуваної теперішньої вартості. Майбутні грошові потоки відображають явну, неупереджену і зважену за ймовірністю оцінку (тобто очікувану вартість) всіх майбутніх грошових потоків в межах страхових контрактів, які безпосередньо пов'язані з виконанням цих контрактів.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Оцінки майбутніх грошових потоків здійснюється суб'єктом господарювання на основі розробленої математичної моделі, в якій відображені всі особливості кожного страхового потрфелю.
Фінансові та нефінансові актуарні припущення, що використовуються при оцінці вартості майбутніх грошових потоків мають бути належним чином обґрунтовані та актуальні на дату оцінки.
|
|
|
Коригування на нефінансовий ризик для групи контрактів, що визначається окремо від інших оцінок, є компенсацією, якої потребує суб’єкт господарювання за те, що на нього покладається невизначеність щодо суми та строків грошових потоків, що виникають внаслідок нефінансового ризику.
Контрактна сервісна маржа («CSM») групи контрактів відображає незароблений прибуток від діючих контрактів, який буде визнано суб'єктом господарювання при наданні послуг страхового контракту в майбутньому.
|
|
|
При первісному визнанні групи контрактів група не є обтяжливою, якщо сукупність наступних елементів є чистим доходом:
• грошові потоки виконання;
• будь-які грошові потоки, що належать до групи станом на таку дату; і
• будь-які суми, що виникають внаслідок припинення визнання будь-яких активів або зобов'язань, раніше визнаних для грошових потоків, пов'язаних із групою.
У цьому випадку CSM оцінюється як протилежна за знаком сума чистого доходу, що призводить до відсутності доходів або витрат, що виникають при первісному визнанні контракту.
При первинному визнанні, для необтяжливих груп, CSM включається в оцінку зобов'язань за договором страхування і не визнається в звіті про доходи та витрати, оскільки CSM пов'язана з майбутніми послугами, які будуть надаватися за договорами страхування для відповідної групи. З плином часу амортизація CSM для групи визнається через дохід таким чином, щоб відображати надання послуг страхувальнику відповідно до умов і терміну дії договору страхування. Зокрема, амортизація CSM визнається на основі одиниць покриття для групи контрактів.
Контрактна сервісна маржа коригується з урахуванням змін грошових потоків, пов'язаних з майбутніми послугами, і нарахуванням відсотків за відсотковими ставками, визначеними на дату первісного визнання групи контрактів. Амортизація CSM визнається у прибутку або збитку кожного періоду, щоб відобразити послуги, надані в цьому періоді, на основі визначених одиниць покриття. Суб’єкт господарювання визначає одиниці покриття на основі загальної відповідальності за договорами (страховими сумами).
|
|
|
Якщо при початковому визнанні загальна сума грошових потоків виконання є чистим вибуттям грошових коштів, що призводить до появи від’ємного значення контрактної сервісної маржі на момент визнання страхових контрактів, то група таких страхових контрактів є обтяжливою, і чисті вибуття грошових коштів, відразу визнаються як збиток у звіті про прибутки та збитки. При цьому, балансова вартість зобов'язань по групі дорівнює грошовим потокам виконання, а CSM групи дорівнює нулю. У такому випадку виникає компонента збитку для відображення величини чистого вибуття грошових коштів, яка визначає суми, які згодом будуть представлені у прибутку та збитку, як сторнування збитків за обтяжливими контрактами.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
При подальшій оцінці, балансова вартість групи контрактів на кожну звітну дату є сумою зобов'язань на залишок покриття і зобов'язань за страховими вимогами.
Зобов'язання на залишок покриття включає:
• грошові потоки виконання, пов'язані з послугами, які будуть надані за договорами в майбутніх періодах, і
• будь-який залишок CSM на цю дату.
Зобов'язання за страховими вимогами включають грошові потоки виконання за понесені претензії та витрати, які ще не були компенсовані, включаючи вимоги, які сталися, але ще не заявлені.
Грошові потоки виконання за групами контрактів оцінюються на звітну дату з використанням поточних оцінок, поточних ставок дисконтування та коригування на нефінансовий ризик.
CSM коригується в подальшому з урахуванням змін у грошових потоках виконання, які стосуються майбутніх послуг та інших визначених сум, і визнається у прибутках або збитках по мірі надання послуг.
|
|
|
Дебіторська заборгованість
|
|
|
Дебіторська заборгованість відображаються у періоді коли такі платежі належать до сплати. Вони включають в себе суми, належні від агентів, страхових посередників, страхувальників та інших контрагентів.
|
|
|
Компанія класифікує дебіторську заборгованість наступним чином:
|
|
|
∙Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів
|
|
|
∙Заборгованість за кредитами та позиками
|
|
|
∙Заборгованість за договорами оренди
|
|
|
∙Інша фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
∙Дебіторська заборгованість заборгованість за розрахунками з посередниками
|
|
|
∙Дебіторська заборгованість заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
∙Дебіторська заборгованість заборгованість за розрахунками з працівниками
|
|
|
∙Дебіторська заборгованість заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
∙Інша дебіторська заборгованість
|
|
|
За дебіторською заборгованістю Компанія створює резерв очікуваних кредитних збитків за методикою, викладеною нижче.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Ставки резерву дебіторської заборгованості
|
|
|
|
|
Кіл-ть днів визнання ДЗ на балансі
|
|
Кіл-ть днів прострочення боргу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ставка резерву береться до розрахунку суми резерву за більшим
|
|
ДЗ за капітальними вкладеннями
|
|
інша ДЗ з госп. діяльності
|
|
|
|
|
|
|
значеням показнику ризику в залежності від кількості днів:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- визнання ДЗ на балансі;
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прострочення боргу (якщо строк вказаний в договорі)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість
|
|
|
Кредиторська заборгованість відображаються у періоді коли такі платежі належать до сплати. Вони включають в себе суми заборгованості перед агентами, страховими посередниками та іншими контрагентами.
|
|
|
Фінансова кредиторська заборгованість:
∙Заборгованість перед страховими посередниками
∙Кредиторська заборгованість за товари, роботи,
послуги
Інша кредиторська заборгованість (нефінансова):
∙Заборгованість за отриманими авансами
∙Кредиторська заборгованість за викупними сумами
∙Кредиторська заборгованість з податку на прибуток
∙Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками
∙Інші зобов'язання
|
|
|
Компанія надає дані про чистий і скоригований чистий прибуток на одну акцію щодо своїх простих акцій. Чистий прибуток на акцію розраховується шляхом ділення прибутку або збитку, що відноситься до власників простих акцій Компанії, на середньозважену кількість простих акцій в обігу протягом періоду, з урахуванням утримуваних власних акцій. Скоригований чистий прибуток на акцію визначається шляхом коригування прибутку або збитку, що відноситься до власників простих акцій, та середньозваженої кількості простих акцій в обігу, з урахуванням утримуваних власних акцій, на вплив усіх потенційних простих акцій з розводнюючим ефектом.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Брутто-виплати та претензії за договорами страхування життя та інвестиційними договорами з УДУ включають в себе вартість всіх вимог, що виникають протягом року, включаючи витрати на врегулювання внутрішніх та зовнішніх претензій, які безпосередньо пов'язані з обробкою і врегулюванням претензій, а також бонуси утримувача полісу, заявлені за договорами УДУ.
Зміни у сукупній оцінці зобов'язань за страховими та інвестиційними договорами з УДУ також включаються до брутто-виплат та претензій.
Страхові вимоги, пов'язані зі смертю, та переуступки відображаються на основі отриманих повідомлень. Платежі за строком погашення та ануїтетні платежі відображаються у встановлений термін.
|
|
|
Розірвання договорів страхування
|
|
|
У разі дострокового розриву договорів страхування, отримані премії визнаються як страхові премії, за виключенням премій, що не були сплачені на дату розриву договору страхування.
Викупні суми, що сплачуються Страховою компанією у разі добровільного дострокового розірвання договору страхування, відображаються як збитки по розірванню договорів страхування.
Страхові суми визнаються в момент отримання повідомлення про розірвання страхового договору за умови відповідності зазначеним критеріям.
|
|
|
Подання та розкриття інформації
|
|
|
Всі права та обов'язки, що випливають з портфеля наявних контрактів, представлені на нетто основі, тому такі залишки, як страхова дебіторська та кредиторська заборгованість, а також позики надані страхувальникам окремо не представлені.
|
|
|
Будь-які активи або зобов'язання, визнані за грошовими потоками, що виникли до визнання відповідної групи контрактів (включаючи будь-які активи для придбання страхових грошових потоків), також відображаються в тому ж розділі, що і відповідні портфелі контрактів.
|
|
|
Відповідно до МСФЗ 17 суми, визнані у звіті про прибутки та збитки дезагрегуються на:
• результат страхових послуг, що включає доходи від страхування та витрати на страхові послуги; і
• фінансові доходи або витрати за страхуванням.
Суми за договорами перестрахування повинні бути представлені окремо.
|
|
|
Результат страхових послуг
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
При застосуванні загальної моделі оцінки, дохід від страхування за кожен період являє собою зміни в зобов'язаннях на залишок покриття, які стосуються послуг, за які Страхова компанія очікує отримати компенсацію, та розподіл премій, пов'язаних з відшкодуванням грошових потоків від придбання страхових полісів.
Витрати, які безпосередньо пов'язані з виконанням договорів, визнаються у прибутках або збитках як витрати на страхові послуги, як правило, коли вони понесені. Витрати, які не пов'язані безпосередньо з виконанням договорів, представлені поза результатом страхових послуг.
Інвестиційні компоненти виключаються зі складу страхових доходів та витрат на надання страхових послуг відповідно до МСФЗ 17. Суб'єкт господарювання визначає інвестиційний компонент контракту, визначаючи суму, яку він повинен буде повернути страхувальнику в усіх сценаріях з комерційною сутністю. До них відносяться обставини, за яких настає страховий випадок, або договір настає або припиняється без настання страхового випадку.
Страхова компанія визначила, що договори довічного страхування та накопичувальні договори містять інвестиційну компоненту, яка визначається як вартість викупної суми, визначеної у відповідності до умов контракту.
Суб'єкт господарювання вирішив не дезагрегувати зміни в коригуванні нефінансового ризику між результатом страхової діяльності та фінансовими доходами або витратами. Усі зміни в коригуванні на нефінансовий ризик, визнаний у прибутку або збитку, включаються до результату страхових послуг.
|
|
|
Для договорів страхування, що оцінюються за загальною моделлю оцінки, дохід від страхування включає:
|
|
|
∙страхові вимоги та інші безпосередньо пов'язані витрати, які очікується на початок звітного періоду;
|
|
|
∙зміни в коригуванні на нефінансовий ризик;
|
|
|
∙сума CSM, визнана за послуги, надані в періоді;
|
|
|
∙коригування на підставі досвіду, що випливають з премій, отриманих у періоді, відмінних від тих, що стосуються майбутніх послуг;
|
|
|
∙суми, пов'язані з аквізиційними витратами.
|
|
|
Витрати на страхові послуги включають:
|
|
|
∙страхові вимоги і інші понесені витрати, що виникли протягом періоду
|
|
|
∙зміни, пов'язані з наданням страхових послуг в минулому (тобто зміни, пов'язані з переоцінкою LIC),
|
|
|
∙зміни, які стосуються майбутніх послуг (тобто зміни у майбутніх грошових потоках, які призводять до обтяжливості (збитків) за контрактами або сторнування цих збитків)
|
|
|
∙амортизацію аквізиційних витрат
|
|
|
Фінансові доходи та витрати від страхової діяльності
|
|
|
Відповідно до МСФЗ 17 зміни балансової вартості груп контрактів, що виникають внаслідок впливу вартості грошей у часі, фінансового ризику та змін у них, як правило, мають бути представлені як фінансові доходи або витрати від страхової діяльності.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Суб'єкт господарювання має право вибору облікової політики щодо того, чи проводити дезагрегацію фінансових доходів або витрат за період між звітом про прибутки та збитки та іншим сукупним доходом. Суб'єкт господарювання не розподіляє дохід або витрати від фінансування страхування між прибутком або збитком та іншим сукупним доходом, а натомість представляє їх повністю у прибутку або збитку.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
|
|
Перехід на МСФЗ 17
На дату першого застосування, 1 січня 2023 року, МСФЗ 17 застосовується ретроспективно. Там, де повний ретроспективний підхід не може бути здійсненний, МСФЗ 17 допускає два альтернативні методи переходу, які можуть бути використані:
• Мета застосування модифікованого ретроспективного підходу полягає в досягненні результату, як найближчого до результату ретроспективного застосування, з використанням обґрунтовано необхідної та підтверджуваної інформації, що доступна без надмірних витрат чи зусиль. Для досягнення мети застосування модифікованого ретроспективного підходу суб'єктові господарювання дозволено використовувати кожну модифікацію, лише в тому обсязі, в якому суб'єкт господарювання не має обґрунтовано необхідної та підтверджуваної інформації для застосування ретроспективного підходу. Кожна модифікація збільшувала б різницю між модифікованим ретроспективним підходом і результатом, який був би отриманий, якби був застосований повністю ретроспективний підхід.
• Для застосування підходу на основі справедливої вартості суб'єкт господарювання визначає контрактну сервісну маржу або компонент збитків за зобов'язанням на залишок покриття на дату переходу як різницю між справедливою вартістю групи страхових контрактів на таку дату та грошовими потоками виконання, оціненими на таку дату. Підхід на основі справедливої вартості дозволяє суб'єкту господарювання визначати початкові перехідні залишки, навіть якщо суб'єкт господарювання не має обґрунтованої та достовірної інформації про контракти, які існують на дату переходу.
Підхід до переходу, який застосовує Страхова компанія полягає в тому, щоб використовувати підхід справедливої вартості для бізнесу, існуючого на 31 грудня 2020 року, оскільки детальний аналіз наявних даних компанії показав, що Страхова компанія не може використати необхідну та підтверджувану інформацію, що доступна без надмірних витрат чи зусиль для можливості застосування повного ретроспективного підходу для таких контрактів.
Для бізнесу, що з’явився після 31 грудня 2020 року, запропонований підхід полягає у використанні повного ретроспективного підходу, оскільки Страхова компанія запровадила необхідну структуру та наявність даних для застосування цього методу.
Згідно з підходом на основі справедливої вартості, контрактна сервісна маржа (або компонент збитку) на 1 січня 2022 року визначається як різниця між справедливою вартістю групи контрактів на цю дату та грошовими потоками виконання на цю дату.
Суб'єкт господарювання оцінив справедливу вартість контрактів як суму теперішньої вартості чистих грошових потоків (включаючи аквізиційні витрати), які, як очікується, генеруватимуться контрактами, визначених за допомогою методу дисконтованих грошових потоків. Грошові потоки, що розглядалися при оцінці справедливої вартості, узгоджувалися з тими, що знаходяться в межах контракту.
Різниця у підході Страхової компанії до оцінки справедливої вартості контрактів та оцінки грошових потоків виконання згідно вимог МСФЗ 17 становить визначену величину Контрактної сервісної маржі станом на 1 січня 2022 року. Зокрема, при оцінці справедливої вартості контрактів, Страхова компанія враховує маржу прибутку, яка відображає вартість, яку б учасники ринку вимагали б, за взяття на себе зобов'язань з обслуговування страхових контрактів.
При визначенні цієї маржі Страхова компанія враховує певні ризики, які не були відображені в грошових потоках виконання, які враховував би учасник ринку.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
4Зведена інформація щодо найбільш суттєвих положень облікової політики (продовження)
5Застосування нових і переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності
|
|
Нові стандарти, роз'яснення та поправки до чинних стандартів та роз'яснень.
|
|
|
Відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки», підприємство розглянуло всі нові та переглянуті стандарти, які були випущені, але ще не набули чинності на дату складання цієї фінансової звітності.
|
|
|
Перелік таких стандартів і поправок включає:
1.Відсутність можливості обміну (поправки до МСБО 21)
∙Дата набуття чинності: 1 січня 2025 року
∙Дата випуску: Серпень 2023
2. Контракти на відновлювану електроенергію (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7)
∙Дата набуття чинності: 1 січня 2026 року
∙Дата випуску: Грудень 2024
3. Щорічні покращення до МСФЗ - випуск 11
∙Дата набуття чинності: 1 січня 2026 року
∙Дата випуску: Липень 2024
4. Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7)
∙Дата набуття чинності: 1 січня 2026 року
∙Дата випуску: Травень 2024
5. МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності"
∙Дата набуття чинності: 1 січня 2027 року
∙Дата випуску: квітень 2024
6. МСФЗ 19 "Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття"
∙Дата набуття чинності: 1 січня 2027 року
∙Дата випуску: Травень 2024
|
|
|
Підприємство проаналізувало вищезазначені стандарти та поправки і дійшло висновку, що їх застосування не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність у період їх первісного застосування, оскільки діяльність компанії не підпадає під сферу їх застосування, крім зазначеного далі.
Разом з тим, МСФЗ 18 «Подання та розкриття у фінансовій звітності», випущений у квітні 2024 року, набирає чинності з 1 січня 2027 року, і його впровадження матиме суттєвий
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Характер наступної зміни або змін в обліковій політиці
|
Дата, з якої вимагається застосування МСФЗ
|
Дата, на яку компанія планує вперше застосувати МСФЗ
|
|
|
Поправки до МСБО 21 "Відсутність можливості обміну".
|
Уточнення підходів до оцінки валют, які не є вільно конвертованими, а також критеріїв оцінки курсів обміну при відсутності активного ринку.
|
|
Компанія планує застосувати зміни з дати їх обов'язкового набуття чинності - 1 січня 2025 року.
|
Оскільки компанія здійснює операції виключно у валютах, що є вільно конвертованими та для яких існує активний ринок, очікується, що поправки не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність компанії.
Компанія не планує змінювати облікову політику та вважає, що вплив нових вимог є незначним.
|
|
Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 "Контракти на відновлювану електроенергію".
|
Поправки регулюють облік фінансових інструментів, пов'язаних з електроенергією, залежною від погодних умов або інших природних факторів.
|
|
Компанія планує застосувати зміни з дати їх обов'язкового набуття чинності - 1 січня 2026 року.
|
Компанія не має контрактів, які стосуються відновлюваної електроенергії або електроенергії, залежної від природних факторів. Таким чином, зміни не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність компанії. Компанія не планує змінювати облікову політику у зв'язку з цими поправками.
|
|
Щорічні покращення до МСФЗ - випуск 11 (МСФЗ 10, МСФЗ 9, МСФЗ 1, МСБО 7, МСФЗ 7).
|
Покращення спрямовані на уточнення та вдосконалення стандартів для підвищення зрозумілості та узгодженості облікових підходів.
|
|
Компанія планує застосувати зміни з дати їх обов'язкового набуття чинності - 1 січня 2026 року.
|
Компанія провела аналіз зазначених змін та дійшла висновку, що вони не матимуть суттєвого впливу на її фінансову звітність, оскільки поточні облікові підходи вже відповідають принципам, уточненим у щорічних покращеннях. Відповідно, компанія не очікує змін у своїй обліковій політиці чи у фінансових показниках.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7).
|
Оновлення критеріїв класифікації фінансових інструментів для врахування складних фінансових продуктів.
|
|
Компанія планує застосувати зміни з дати їх обов'язкового набуття чинності - 1 січня 2026 року.
|
Компанія проводить оцінку потенційного впливу змін на її фінансову звітність.
|
|
МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності".
|
Впровадження МСФЗ 18 передбачає фундаментальні зміни у підході до структури та подання фінансової звітності. Новий стандарт встановлює єдині вимоги до класифікації, подання та розкриття фінансової інформації, що включає:
- Упорядкування подання фінансових звітів для забезпечення підвищеної прозорості та узгодженості.
- Встановлення єдиного підходу до групування статей у звітах.
- Уніфікацію форматів розкриття для покращення порівнянності фінансової звітності між компаніями.
- Вимогу до розкриття суттєвих облікових політик та ключових суджень більш детально та структуровано.
- Посилення вимог щодо розкриття інформації, яка є критичною для прийняття рішень користувачами фінансової звітності.
|
|
Компанія планує застосувати стандарт з дати його обов'язкового набуття чинності - 1 січня 2027 року.
|
Впровадження МСФЗ 18 суттєво вплине на фінансову звітність компанії, зокрема:
-Необхідність перегляду облікової політики з метою узгодження з новими вимогами стандарту. Це включає зміну підходу до подання статей у звітах про фінансовий стан, сукупний дохід, зміни у власному капіталі та рух грошових коштів.
-Перекласифікація деяких елементів звітності, щоб відповідати новим правилам групування та розкриття інформації.
- Розширення обсягу приміток до фінансової звітності для забезпечення прозорості та відповідності новим вимогам щодо розкриття суттєвих суджень, оцінок та ризиків.
- Збільшення обсягу підготовчої роботи, включаючи адаптацію систем фінансової звітності, навчання персоналу та розробку нових внутрішніх процедур для збору необхідної інформації.
-Вплив на прийняття рішень інвесторами та іншими зацікавленими сторонами, оскільки оновлена звітність забезпечуватиме краще розуміння діяльності компанії та фінансового стану.
Компанія усвідомлює значний вплив МСФЗ 18 на її діяльність та фінансову звітність і докладає всіх зусиль для підготовки до його ефективного застосування.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
МСФЗ 19 "Дочірні підприємства без публічної підзвітності розкриття".
|
Компанія не є дочірнім підприємством без публічної підзвітності, тому впровадження МСФЗ 19 не матиме впливу на облікову політику компанії.
|
|
Не застосовується, оскільки компанія не підпадає під дію МСФЗ 19.
|
Компанія не очікує жодного впливу від впровадження МСФЗ 19, оскільки вона не є дочірнім підприємством без публічної підзвітності і не має наміру змінювати підходи до розкриття інформації. У зв'язку з цим компанія не передбачає змін у своїй фінансовій звітності та продовжить застосовувати чинні підходи до розкриття відповідно до інших застосовних стандартів.
|
6Основні облікові оцінки та припущення
|
|
Страхова компанія використовує оцінки та припущення, які впливають на суми активів і зобов'язань, що визнаються у фінансовій звітності протягом наступного фінансового року. Оцінки та припущення постійно переглядаються і базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин.
|
|
|
Далі розглядаються основні припущення стосовно майбутнього та інших ключових джерел невизначеності оцінок на звітну дату, які мають істотний ризик виникнення необхідності внесення коригувань до балансової вартості активів та зобов’язань в майбутньому.
|
|
|
А) Остаточні зобов'язання на залишок покриття та зобов’язання за страховими вимогами
|
|
|
Оцінка остаточного зобов'язання, що випливає з вимог за договорами страхування є найбільш важливою бухгалтерською оцінкою Страхової компанії. Існує декілька причин невизначеності, які необхідно враховувати при оцінці зобов'язань, по яким Страхова компанія в кінцевому випадку буде здійснювати виплатити за такими вимогами. Розмір страхових зобов’язань Страхової компанії визначається на підставі чинного законодавства України та у відповідності до вимог МСФЗ 17.
При оцінці зобов’язань Страхова компанія здійснює оцінку майбутніх грошових потоків, застосовуючи найбільш актуальні актуарні припущення, пов’язані із невизначеністю майбутніх грошових потоків. При цьому, оцінки майбутніх грошових потоків містять в собі, в неупереджений спосіб, усю доступну обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, яка доступна без надмірних витрат чи зусиль, про суму, строки й невизначеність відповідних майбутніх грошових потоків. Для цього Страхова компанія оцінює очікувану вартість (тобто середньозважену ймовірність) для повного діапазону можливих результатів.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
6Основні облікові оцінки та припущення (продовження)
|
|
Страхова компанія коригує оцінку теперішньої вартості майбутніх грошових потоків, щоб відображати компенсацію, якої потребує Страхова компанія за те, що приймає на себе невизначеність щодо суми та строків грошових потоків, які виникають в наслідок нефінансового ризику.
Оцінка коригування зобов'язання на залишок покриття на нефінансовий ризик здійснюється у відповідності до вимог МСФЗ 17, застосовуючи підхід оцінки «Вартості капіталу» (Cost of Capital approach) із 99.5% річним рівнем довірчої ймовірності, що відповідає результатам застосування такого методу та з урахуванням того, щоб забезпечити бажаний рівень довірчої ймовірності, встановлений Компанією.
Оцінка коригування зобов'язання за страховими вимогами на нефінансовий ризик здійснюється у відповідності до вимог МСФЗ 17, застосовуючи стохастичний метод моделювання Mack-метод в частині резерву збитків, які виникли, але не заявлені (IBNR). При цьому, рівень довірчої ймовірності, який застосовується Компанією для визначення корегування не нефінансовий ризик становить не менше ніж 75%.
|
|
|
Крім того, Страхова компанія коригує оцінки майбутніх грошових потоків для відображання часової вартості грошей і фінансових ризиків, пов'язаних із такими грошовими потоками, в тому обсязі, в якому фінансові ризики не враховано в оцінках грошових потоків. Ставки дисконту, що застосовуються до оцінок майбутніх грошових потоків, визначаються на кожну звітну дату та їх коливання можуть призводити до суттєвих коливань зобов’язань Страховика.
|
|
|
Страхова компанія вважає, що розмір зобов'язань розрахованих станом на кінець року є адекватним. Суми страхових зобов’язань розкриті в примітці 19.
|
|
|
(Б) Справедлива вартість фінансових інструментів
|
|
|
Справедлива вартість фінансових інструментів у разі якщо не існує активного ринку, або якщо котирування не доступні, або якщо інформація з відкритих джерел відсутня, визначається з використанням методів оцінки. У цих випадках справедлива вартість оцінюється за відкритими даними щодо аналогічних фінансових інструментів або за допомогою оцінних моделей. Якщо відкриті вхідні дані на ринку не є доступними, вони оцінюються на основі відповідних припущень. Якщо оцінні підходи (наприклад , моделі) використовуються для визначення справедливої вартості, вони перевіряються і періодично переглядається кваліфікованим персоналом, незалежним від того персоналу, що відповідальний за вхідні дані. Розкриття інформації про справедливу вартість відображено у примітці 7.
|
|
|
(В) Справедлива вартість будівель
|
|
|
Компанія застосовує модель переоцінки до основних засобів групи Будівлі. На кожну звітну дату Компанія проводить перевірку балансової вартості цих активів із тим, щоб визначити, чи не відрізняється вона суттєво від справедливої вартості. Переоцінка проводиться на основі результатів оцінки, яку виконують незалежні оцінювачі. Основою оцінки є метод порівняння аналогів. У ході переоцінки незалежні оцінювачі використовують професійні судження та оцінки при застосуванні методу порівняння аналогів. Зміни припущень щодо цих факторів можуть вплинути на вказану у фінансовій звітності справедливу вартість.
|
|
|
Дохід страхової компанії є об'єктом податку на прибуток в Україні. З 01.01.2015 об’єкт оподаткування податком на прибуток страховика складається з двох частин:
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
6Основні облікові оцінки та припущення (продовження)
|
|
1.сума страхових платежів, страхових внесків, страхових премій, нарахованих за договорами довгострокового страхування життя, договорами добровільного медичного страхування та договорами страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема договорів страхування додаткової пенсії оподатковуються за нульовою ставкою. Сума страхових платежів, страхових внесків, страхових премій, нарахованих за договорами іншими, ніж договори довгострокового страхування життя, договори добровільного медичного страхування та договори страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема договори страхування додаткової пенсії оподатковуються за ставкою 3%;
|
|
|
2.прибуток, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування, визначеного у фінансовій звітності на податкові різниці, включаючи нарахований податок за ставкою 3% (оподатковується за ставкою 18%).
|
|
|
Відстрочені податки по страховій діяльності Компанія визнає щодо тимчасових різниць, що впливають на визначення доходу в фінансовому та податковому обліку.
Відстрочені податкові зобов'язання Компанія визнає за ставками податку на прибуток, установленими ПКУ на дату звіту та за ставками, які як очікується, будуть застосовуватися в період реалізації відповідних активів.
|
|
|
Управління страховими та фінансовими ризиками
|
|
|
Компанія укладає контракти, що передають страхові ризики або фінансові ризики або обидва.
|
|
|
У цьому розділі узагальнені ризики та підходи, якими Компанія управляє ними.
|
|
|
(А) ризик будь-якого договору страхування - це можливість того, що страховий випадок відбудеться та невизначеність суми заявлених вимог. За суттю договору страхування, цей ризик є випадковим і тому непередбачуваним.
|
|
|
Для портфеля договорів страхування, де теорія ймовірностей застосовується до ціноутворення і оцінки зобов’язань Страхової компанії, основним ризиком, з яким Страхова компанія стикається по договорам страхування, є те, що фактичні претензії і виплати відшкодування перевищать балансову вартість страхових зобов'язань. Це може статися тому, що частота і тяжкість вимог і відшкодувань є більшими, ніж передбачалося. Страхові випадки є випадковими, і фактична кількість і сума претензії та відшкодувань будуть змінюватися з року в рік в порівнянні з рівнем, встановленим з використанням статистичних методів.
|
|
|
В той же час, за договорами страхування життя, як довгострокового так і короткострокового, оцінка зобов’язань може бути здійснена більш точно, ніж за іншими, ніж життя видами страхування, оскільки сума страхових вимог обумовлена договором, як у випадку виплати при настанні події «смерть або інвалідність», так і у випадку виплат в разі досягнення застрахованою особою пенсійного віку, що відображається у звітності обсягом сформованих страхових зобов’язань.
Зазначені ризики послаблюються завдяки диверсифікації портфеля договорів страхування та диверсифікації за географічними регіонами України.
|
|
|
Діяльності Компанії характерна значна кількість ризиків, включаючи вплив змін заборгованості, курсів обміну іноземних валют. Управління ризиками спрямоване на зменшення непередбачуваності фінансових ризиків та негативного впливу на фінансові результати Компанії.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
Підприємство не здійснює торгівлю фінансовими активами зі спекулятивною метою і не виписує опціонів.
|
|
|
Ринковий ризик- це ризик того, що справедлива вартість фінансового інструменту або майбутні грошові потоки за фінансовим інструментом будуть коливатися у зв’язку із змінами ринкових курсів.
Ринковий ризик включає валютний ризик, процентний ризик та ризики зміни інших курсів. Ринковий ризик виникає у зв’язку з відкритими позиціями за процентними ставками, валютами і фондовими фінансовими інструментами, на які впливають загальні і специфічні зміни рівня нестабільності ринкових курсів.
|
|
|
Метою управління ринковим ризиком є управління та контроль за збереженням рівня ринкового ризику в прийнятних межах з одночасною оптимізацією прибутковості по операціях.
|
|
|
Чутливість до іноземних валют
|
|
|
Валютний ризик визначається як ризик того, що вартість фінансового інструменту коливатиметься в наслідок зміни курсів обміну валют. Фінансовий стан Компанія та рух грошових коштів зазнають впливу коливань курсів обміну іноземних валют.
|
|
|
Однак, валютний ризик Страхової компанії виникає, в основному, внаслідок прийняття на себе ризиків за потенційними зобов’язаннями, які виражені в іноземній валюті.
Сума збитків за певними страховими договорами, та сума прибутку за певними депозитами, прив’язана до долара США та євро.
|
|
|
Вплив валютного ризику на Страхову компанію відносно даних збитків та прибутків виникає внаслідок зміни валютних курсів, а також враховуючи той факт, що премії за такими страховими договорами завжди прив’язані до української гривні
|
|
|
Компанія управляє своїм валютним ризиком, підтримуючи наявність грошових коштів в іноземній валюті (долари США, євро) у розмірах, дозволених валютним законодавством України
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова страхова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова страхова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий вплив на звіт про сукупні доходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий вплив на звіт про сукупні доходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чутливість до змін відсоткових ставок
|
|
|
Компанія не має інструментів з плаваючими процентними ставками.
|
|
|
Фінансові активи, що є чутливими до процентних ставок станом на 31.12.2024 р.:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації зовнішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові активи, що є чутливими до процентних ставок станом на 31.12.2023 р.:
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
Облігації зовнішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наведена далі таблиця відображає чутливість чистого результату за роки, що закінчилися 31 грудня 2024, 2023 років до обґрунтовано можливих змін відсоткових ставок на 5%, якщо вони відбудуться з початку року. Ці зміни вважаються обґрунтовано можливими на основі спостереження за поточними ринковими умовами. Обчислення ґрунтуються на депозитах Компанія, утримуваних на кожну дату балансу. Всі інші змінні величини залишаються постійними.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий вплив на звіт про сукупні доходи
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
Моніторинг відсоткових ставок по фінансовим інструментам Компанія подані нижче:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Середньорічні процентні ставки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові депозити
(більше 12 міс)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові депозити
(2-12 міс)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації зовнішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Середньорічні процентні ставки
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові депозити
(більше 12 міс)
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові депозити
(2-12 міс)
|
|
|
|
|
|
|
|
Депозити строком до 2 місяців
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
|
|
|
Вплив кредитного ризику, тобто ризику невиконання контрагентами договірних зобов’язань, обмежується фінансовою дебіторською заборгованістю, довгостроковими та поточними фінансовими інвестиціями та залишками грошових коштів, як представлено нижче:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість фінансова
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанія здійснює постійний моніторинг невиконання зобов’язань контрагентами, визначених на індивідуальній основі, та вводить цю інформацію в свої процедури контролю кредитного ризику.
|
|
|
Визначаючи суму очікуваного відшкодування дебіторської заборгованості та фінансових інвестицій, Компанія розглядає будь-яку зміну кредитної якості дебіторської заборгованості та об'єктів інвестування з моменту первинного її виникнення до звітної дати.
|
|
|
Кредитний ризик для грошових коштів та депозитів, що розміщені на рахунках банків, є незначним, оскільки Компанія має справу з банками з високою репутацією та зовнішніми кредитними рейтингами, що підтверджують їх високу якість.
|
|
|
Аналіз ризику ліквідності
|
|
|
Ризик ліквідності – це ризик того, що суб’єкту господарювання буде складно виконати свої фінансові зобов’язання, що підлягають погашенню грошовими коштами або іншими фінансовими активами. Ризик ліквідності виникає у випадках неузгодженості строків погашення за активами та зобов’язаннями. Узгодженість або контрольована неузгодженість строків погашення за активами та зобов’язаннями та процентних ставок по активах та зобов’язаннях є основою управління ліквідністю. Фінансові установи, як правило, не можуть повністю узгоджувати строки погашення, оскільки господарським операціям притаманні невизначеності різного характеру. Основний ризик ліквідності, що виникає у Компанія, пов’язаний з щоденним забезпеченням наявності грошових ресурсів для врегулювання збитків, понесеним по страховим договорам
|
|
|
Підприємство здійснює управління своєю ліквідністю шляхом ретельного моніторингу запланованих платежів у рахунок очікуваних страхових виплат, а також вибуття грошових коштів внаслідок повсякденної діяльності.
|
|
|
Станом на 31.12.2024р. та 31.12.2023р. строки погашення зобов’язань Компанія такі, як узагальнено нижче:
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова страхова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова страхова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Керівництво щомісяця розглядає прогнози грошових потоків Компанія. Управління потребами ліквідності Компанія здійснюється за допомогою як короткострокових, так і довгострокових прогнозів.
Управлінський персонал вважає, що доступні очікувані операційні грошові потоки достатні для фінансування поточних операцій Компанія.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
Станом на 31.12.2024р. активи Компанії розміщені у фінансових інструментах з наступним рейтингом:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
Станом на 31.12.2023р. активи Компанії розміщені у фінансових інструментах з наступним рейтингом:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Керівництво приймає засоби по підтриманню капіталу на рівні, достатньому для задоволення операційних та стратегічних потреб Страхової компанії, а також для підтримання довіри учасників ринку. Це досягається шляхом ефективного управління грошовими коштами, постійного контролю виручки та прибутку, а також планування довгострокових інвестицій, які фінансуються за рахунок коштів операційної діяльності Страхової компанії.
|
|
|
Справедлива вартість фінансових інструментів
|
|
|
Товариство використовує таку ієрархію для визначення справедливої вартості фінансових інструментів і розкриття інформації про неї у розрізі моделей оцінки :
|
|
|
∙1-й рівень: котирування (нескориговані) на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань;
|
|
|
∙2-й рівень: моделі оцінки, всі вихідні дані для яких, що мають суттєвий вплив на відображену у звітності суму справедливої вартості, прямо або непрямо r'рунтуються на інформації, спостережуваній на ринку;
|
|
|
∙З-й рівень: моделі оцінки, які використовують вихідні дані, що мають суттєвий вплив на відображену у звітності суму справедливої вартості, які не r'рунтуються на інформації, спостережуваній на ринку.
|
|
|
На 31 грудня 2024р. та 2023р. справедлива вартість цінних паперів в портфелі фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю, визначеною у відповідності до котирувань на відкритих ринках. Для облігацій державної позики справедливою вартістю є справедлива вартість, що офіційно оприлюднена на веб-сайтах Національного банку України або Міністерства фінансів України.
|
|
|
Керівництво використало усю доступну ринкову інформацію для оцінки справедливої вартості фінансових інструментів.
|
|
|
Так, справедлива вартість активів Компанія, що відображені за справедливою вартістю, наведена в таблиці:
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Справедлива вартість фінансових інструментів (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цінні папери за справедливою вартістю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цінні папери за справедливою вартістю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Справедлива вартість фінансових активів та фінансових та страхових зобов’язань, що оцінюються за амортизованою собівартістю наведена у таблиці:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість
ГРН'000
|
|
Справедлива вартість
ГРН'000
|
|
Балансова вартість
ГРН'000
|
|
Справедлива вартість
ГРН'000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові депозити в банках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова кредиторська заборгованість перед страховими посередниками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Справедлива вартість фінансових інструментів (продовження)
|
|
|
Справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань визначається виходячи з ціни котирування на подібні активи чи зобов’язання на активних ринках. Дебіторська та кредиторська заборгованість є поточною, а тому її вартість відповідає справедливій.
|
|
|
Узагальнення фінансових активів та зобов’язань за категоріями
|
|
|
Подання фінансових інструментів за категоріями оцінки станом на 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
Фінансові активи та зобов’язання, оцінені за амортизованою вартістю
|
Фінансові активи та зобов’язання за справедливою вартість з відображенням переоцінки в іншому сукупному прибутку
|
Фінансові активи та зобов’язання за справедливою вартість з відображенням переоцінки у складі прибутку/збитку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
Поточні депозити в банках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова кредиторська заборгованість перед страховими посередниками
|
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Справедлива вартість фінансових інструментів (продовження)
|
|
|
Подання фінансових інструментів за категоріями оцінки станом на 31 грудня 2023 року
|
|
|
|
Фінансові активи та зобов’язання, оцінені за амортизованою вартістю
|
Фінансові активи та зобов’язання за справедливою вартість з відображенням переоцінки в іншому сукупному прибутку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
Поточні депозити в банках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова кредиторська заборгованість перед страховими посередниками
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісна (переоцінена) вартість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Основні засоби (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичена амортизація та знецінення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основні засоби групи «Будівлі» оцінені за справедливою вартістю, яка визначена станом на З1.12.2024 року, а інші групи основних засобів оцінюються за історичною собівартістю за мінусом накопиченої амортизації.
Незалежна оцінка здійснена суб'єктом оціночної діяльності, вартість майна визначалась станом на 31.12.2024 року з використанням витратного, дохідного та порівняльного підходів з використанням доказів активних ринків по таким об'єктам основних засобів.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Ліцензії та виключні права
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісна (переоцінена) вартість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичена амортизація та знецінення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Інвестиційна нерухомість оцінена за справедливою вартістю, яка визначена станом на 31 грудня 2024.
Незалежна оцінка здійснена суб'єктом оціночної діяльності, який має відповідну професійну кваліфікацію і досвід оцінки.
Вартість майна визначалась з використанням витратного, дохідного та порівняльного підходів з використанням доказів активних ринків по таким об'єктам нерухомого майна.
У звіті про прибутки чи збитки, Компанією визнано наступні доходи та витрати від управління інвестиційною нерухомістю:
|
|
|
Об'єкт інвестиційної нерухомості
|
Дохід від оренди інвестиційної нерухомості
|
Прямі
операційні
витрати
(включаючи
ремонт і
обслуговування),
що виникають
від інвестиційної
нерухомості
|
Визнані суми уцінок/дооцінок
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Інвестиційна нерухомість (продовження)
|
|
|
Інформація щодо укладених договорів оренди:
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Інвестиційна нерухомість (продовження)
|
|
|
Об'єкт інвестиційної нерухомості
|
|
|
|
|
Орендний платіж у розрахунку на місяць
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Інвестиційна нерухомість (продовження)
|
* в гривневому еквіваленті за курсом НБУ на день виставлення рахунку на оплату
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Малоцінні та швидкозношувані предмети
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цінні папери за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
|
|
|
|
|
|
Цінні папери за амортизованою собівартістю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цінні папери в портфелі Товариства представлені такими категоріями:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації внутрішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації зовнішньої державної позики
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформація про схильність Компанії до кредитного, процентного і валютного ризику розкрита в (Примітка 7)
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові інвестиції за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
|
|
|
|
|
|
Фінансові інвестиції за амортизованою собівартістю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
Позики і дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31.12.2024 діючих договорів застави Компанія не мала.
|
|
|
Інформація про схильність Компанії до кредитного, процентного і валютного ризику розкрита в (Примітка 7)
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за страховою діяльністю
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів
|
|
|
|
|
|
Заборгованість за кредитами та позиками
|
|
|
|
|
|
Заборгованість за договорами оренди
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість заборгованість за розрахунками з посередниками
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість заборгованість за розрахунками з працівниками
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформація про схильність Компанії до кредитного ризику розкрита в (Примітка 7)
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Залишки на банківському рахунку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформація про схильність Компанії до кредитного, процентного і валютного ризику розкрита в (Примітка 7)
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Структура статутного капіталу подана нижче
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД (T.A.S. OVERSEAS INVESTMENTS LIMITED)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АЛКЕМІ ЛІМІТЕД (ALKEMI LIMITED)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СІЛВЕРЕКО ЛІМІТЕД (SILVERECO LIMITED)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Протягом 2024 року змін у складі акціонерів не відбувалось. Станом на 31 грудня 2024 року та 2023 року усі акції Компанії, які знаходяться в обігу, були зареєстровані, випущені та повністю сплачені.
Кінцевим бенефіціарним власником Компанії є громадянин України Тігіпко Сергій Леонідович.
|
|
|
Капітал у дооцінках та інші фонди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фонд переоцінки основних засобів
|
|
|
|
|
|
Фонд переоцінки цінних паперів
|
|
|
|
|
|
Резерв очікуваних кредитних збитків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резерв переоцінки основних засобів
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка основних засобів
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи/(зобов'язання) від переоцінки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резерв переоцінки цінних паперів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка цінних паперів
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи/зобов'язання від переоцінки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності
|
Розкриття відсоткових ставок ( згідно IFRS 17.120)
|
Зміни в балансовій вартості зобов'язань за страховими контрактами (узгодження від залишку на початок періоду до залишку на кінець періоду), (п. 100 IFRS 17) за 2024 рік:
|
|
|
|
Чисті зобов’язання за компонентом залишку періоду покриття (за винятком компоненту збитків) - LRC
|
|
|
|
Зобов'язання за страховими вимогами - LIC
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат страхових послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від страхування для групи страхових контрактів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Очікувані витрати на страхові послуги, понесені протягом періоду:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Очікувані страхові виплати за період (за виключенням інвестиційної компоненти - NDIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Очікувані страхові витрати за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
Коригування на підставі досвіду на надходження премій за винятком тих, що пов'язані з майбутньою послугою (лише ті, що стосуються надання послуг поточного та минулого періодів)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума, пов'язана з коригуванням на нефінансовий ризик, визнана в прибутку або збитку за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума контрактної сервісної маржі, визнана в прибутку або збитку за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суми, що стосуються аквізиційних грошових потоків, визнаних в прибутку або збитку за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на страхові послуги, понесені протягом періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страхові вимоги і інші понесені витрати, що виникли протягом періоду (за виключенням інвестиційної компоненти - NDIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Страхові вимоги за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Інші понесені витрати за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, що пов'язані з наданими в минулому послугами (зміни в грошових потоках виконання, пов'язані з зобов'язанням за страховими вимогами (LIC))
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, пов'язані із майбутніми послугами (збитків за групами обтяжливих контрактів і сторнування таких збитків - LC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Компонента збитків, вперше визнана в періоді
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Сторнування/переоцінка компоненти збитків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Коригування на підставі досвіду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизація аквізиційних грошових потоків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результати за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у доходах та витратах за період - P&L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиційні компоненти, виключені з доходу від страхування та витрат на страхові послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у доходах та витратах за період - P&L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив часової вартості грошей
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Вплив часової вартості грошей на зобов'язання на залишок покриття (LRC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Вплив часової вартості грошей на зобов'язання за страховими вимогами (LIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни часової вартості грошей (зміна ставки дисконтування)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Вплив зміни часової вартості грошей на зобов'язання на залишок покриття (LRC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Вплив зміни часової вартості грошей на зобов'язання за страховими вимогами (LIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
Інші ефекти (визнані у доходах та витратах за період - P&L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за перестраховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у Інших доходах та витратах за період - OCI)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни фінансового ризику (зміна ставки дисконтування)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Вплив зміни фінансового ризику на зобов'язання на залишок покриття (LRC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Вплив часової вартості грошей на зобов'язання за страховими вимогами (LIC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Премії, одержані за випущеними страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Комісійна винагорода за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аквізиційні грошові потоки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші витрати на страхові послуги, сплачені у зв’язку з випущеними страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Здійснені страхові виплати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові потоки за утримуваними договорами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни в балансовій вартості зобов'язань за страховими контрактами (узгодження від залишку на початок періоду до залишку на кінець періоду), (п. 101 IFRS 17), за 2024 рік:
|
|
|
|
Оцінка теперішньої вартості майбутніх грошових потоків
|
|
Коригування на нефінансовий ризик
|
|
Контрактна сервісна маржа
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на початок періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат страхових послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, пов'язані з поточними послугами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума контрактної сервісної маржі, визнана в прибутку або збитку для відображення передання послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни в коригуванні на нефінансовий ризик, що не пов'язані з майбутніми послугами або минулими послугами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування на підставі досвіду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результати за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, пов'язані з майбутніми послугами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив контрактів, що були первісно визнані протягом періоду (CSM)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни в оцінках, які коригують контрактну сервісну маржу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Змін в оцінках, які не коригують контрактної сервісної маржі (первісне визнання обтяжливих контрактів)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Змін в оцінках, які не коригують контрактної сервісної маржі (збитків за групами обтяжливих контрактів і сторнування таких збитків)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування на підставі досвіду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, що пов'язані з наданими в минулому послугами (зміни в грошових потоках виконання, пов'язані із страховими вимогами за подіями, що сталися)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у доходах та витратах за період - P&L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив часової вартості грошей страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни часової вартості грошей (зміна ставки дисконтування) страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
Вплив часової вартості грошей перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни часової вартості грошей (зміна ставки дисконтування) перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші ефекти (визнані у доходах та витратах за період - P&L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за утримуваними перестраховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи або витрати за страхуванням (визнані у Інших доходах та витратах за період - OCI)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни фінансового ризику (зміна ставки дисконтування)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за утримуваними перестраховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Премії, одержані за випущеними страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Комісійна винагорода за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аквізиційні грошові потоки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Здійснені страхові виплати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові потоки за утримуваними договорами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів випущених страхових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є активами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на кінець періоду - для портфелів утримуваних перестрахових контрактів, що є зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
|
|
Амортизація CSM в часі у розрізі застосованого методу переходу (п. 109 IFRS 17), станом на 31.12.2024 рік:
|
|
|
|
|
|
|
|
Групи договорів за методами переходу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Договори розраховані використовуючи підхід на основі справедливої вартості (fair value 2020-)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Договори розраховані використовуючи повний ретроспективний підхід (full retrospective 2021)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Договори укладені після дати переходу (з 01.01.2022)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
Інформація щодо нових договорів, визнаних в звітному періоді (п. 107 IFRS 17) за 31.12.2024 рік:
|
|
|
|
Оцінка теперішньої вартості майбутніх грошових потоків
|
|
Коригування на нефінансовий ризик
|
|
Контрактна сервісна маржа
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісне визнання необтяжливих контрактів (CSM)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісне визнання обтяжливих контрактів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
Зміни в балансовій вартості зобов’язань на залишок покриття та зобов’язаннями за страховими вимогами по договорам станом на 31.12.2024 року, тис.грн.
|
|
|
|
Зобов'язання на залишок покриття
|
|
Зобов'язання за страховими вимогами
|
|
|
|
|
|
Без урахування компоненту збитку
|
|
|
|
Оцінка теперішньої вартості майбутніх грошових потоків за загальною моделлю обліку (GMM)
|
|
Оцінка теперішньої вартості майбутніх грошових потоків на основі розподілу премії (PAA)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни у звіті про прибутки та збитки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід за договорами страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За договорами страхування, до яких застосовано підхід на основі оцінки справедливої вартості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За договорами страхування, до яких застосовано повний ретроспективний підхід
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на страхові послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страхові вимоги та інші витрати на страхові послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страхові вимоги та інші витрати на страхові послуги, понесені за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни у страхових вимогах та інших витратах на страхові послуги, понесених у минулому
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизація аквізиційних грошових потоків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Збитки та сторнування збитків за обтяжливими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиційний компонент або відшкодування премій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
Результат страхових послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті фінансові витрати за договорами страхування без курсових різниць
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальні зміни у звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сплачені витрати на страхові вимоги та інші витрати на страхові послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аквізиційні грошові потоки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
Зміни в балансовій вартості зобов’язань на залишок покриття та зобов’язаннями за страховими вимогами по договорам станом на 31.12.2024 року, тис.грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
Контрактна сервісна маржа
|
|
|
|
|
|
Оцінка теперішньої вартості майбутніх грошових потоків
|
|
Коригування на нефінансовий ризик
|
|
За договорами страхування, до яких застосовано підхід на основі справедливої вартості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни у звіті про прибутки та збитки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, що стосуються майбутніх послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Договори, первісно визнані в періоді
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни за обтяжливими договорами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, що стосуються поточних послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вивільнення CSM у прибутку або збитку за надані послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вивільнення коригування на нефінансовий ризик
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування на підставі досвіду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни, які стосуються минулих послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни у страхових вимогах та інших витратах на страхові послуги, понесених у минулому
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат страхових послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Зобов'язання зі страхової діяльності (продовження)
|
Чисті фінансові витрати за договорами страхування без курсових різниць
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальні зміни у звіті про прибутки та збитки та інший сукупний дохід
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сплачені витрати на страхові вимоги та інші витрати на страхові послуги, включаючи інвестиційний компонент
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аквізиційні грошові потоки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
Договори страхування, визнані в 2024 та 2023 роках
У наступній таблиці узагальнено вплив на компоненти оцінки контрактів, що оцінюються за загальною моделлю (GMM), визнаних вперше в періоді.
|
|
Укладені договори страхування протям 2024 року
|
Укладені договори страхування протям 2023 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна вартість вихідних грошових потоків
|
|
|
|
|
|
|
Поточна вартість страхових вимог та витрат на страхові послуги
|
|
|
|
|
|
|
Поточна вартість аквізиційних грошових
|
|
|
|
|
|
|
Поточна вартість вхідних грошових потоків
|
|
|
|
|
|
|
Коригування на нефінансовий ризик
|
|
|
|
|
|
|
Контрактна сервісна маржа
|
|
|
|
|
|
|
Збитки, визнані при первісному визнанні
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Страхова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Заборгованість перед страховими посередниками
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Заборгованість за отриманими авансами
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Забезпечення на виплату відпусток
|
Забезпечення наступних витрат на виконання судових рішень
|
Забезпечення наступних витрат на комісійну винагороду страхових посередників
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Збільшення/зменшення існуючих резервів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Збільшення/зменшення існуючих резервів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, пов'язаний з операціями, що продовжуються
|
|
|
Витрати з податку на прибуток складаються з:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточний податок на прибуток (сума декларації з податку на прибуток за ставкою 18% )
|
|
|
|
|
|
Поточний податок на прибуток (сума декларації з податку на прибуток за ставкою 3%)
|
|
|
|
|
|
Податок на доходи, виплачений нерезиденту за власний рахунок компанії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати з податку на прибуток, визнані у прибутках і збитках (стосовно поточних операцій)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Залишки відстрочених податків
|
|
|
Відстрочені податки представлені у балансі в таких сумах:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відкладені податкові активи
|
|
|
|
|
|
Відкладені податкові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, пов'язаний з операціями, що продовжуються (продовження)
|
|
|
Зміни у відстрочених податкових активах та зобов'язаннях протягом 2024, 2023 років такі :
|
|
|
|
|
|
|
Визнано у прибутках і збитках
|
|
Визнано в іншому сукупному доході
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочений податок (зобов'язання) / активи стосовно:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка цінних паперів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення майбутніх витрат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Від'ємний фінансовий результат за операціями з цінними паперами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочений податок (зобов'язання) / активи стосовно:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка цінних паперів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення майбутніх витрат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Від'ємний фінансовий результат за операціями з цінними паперами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
З 01.01.2015 року податок на прибуток обчислюється виходячи із бухгалтерського фінансового результату, відкоригованого на різниці, передбачені ПКУ (амортизаційні різниці, різниці, які виникають при формуванні резервів (забезпечень), різниці, які виникають під час здійснення фінансових операцій тощо). Ставка податку на прибуток визначена для оподаткування у 2015-2024рр. складає 18% - для оподаткування прибутку та 3% від отриманих страхових премій за договорами страхування життя, іншими ніж довгострокове.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суми, що стосуються змін у зобов'язанні на залишок покриття, що оціюються за загальною моделлю
|
|
|
|
|
|
- Очікувані страхові вимоги та витрати за період (за виключенням інвестиційного компоненту)
|
|
|
|
|
|
- Вивільнення коригування на нефінансовий ризик за період
|
|
|
|
|
|
- Вивільнення контрактної сервісної маржі у прибутку або збитку
|
|
|
|
|
|
- Інше (наприклад, коригування на підставі досвіду)
|
|
|
|
|
|
Суми, що стосуються змін у зобов'язанні на залишок покриття, що оцінюються згідно з підходом на основі розподілу премії
|
|
|
|
|
|
Суми аквізиційних грошових потоків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на страхові послуги за випущеними страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страхові вимоги та інші витрати на страхові послуги
|
|
|
|
|
|
Зміни у страхових вимогах та інших витратах на страхові послуги, понесених у минулому
|
|
|
|
|
|
Зміни пов’язані із майбутніми послугами
|
|
|
|
|
|
Збитки та сторнування збитків за обтяжливими контрактами
|
|
|
|
|
|
Амортизація аквізиційних грошових потоків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Фінансові доходи та витрати, пов'язані з договорами страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін процентних ставок та інших фінансових припущень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиційні та інші операційні доходи
|
|
|
|
|
|
доходи від розміщення коштів на депозитних рахунка
|
|
|
|
|
|
доходи від вкладень у боргові цінні папери
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміна резервів на очікувані кредитні збитки та зби
|
|
|
|
|
|
Чисті зміни справедливої вартості активів і зобов'язань, оцінених за справедливою вартістю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на збут та інші операційні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий результат від операцій з цінних паперів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від курсової різниці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Витрати на збут та інші операційні витрати (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
|
Вплив змін валютних курсів на оцінку зобов'язань за утримуваними контрактами перестрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий результат від операцій з цінними паперами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий результат від операцій з цінними паперами
|
|
|
|
|
|
Доходи від продажу цінних паперів
|
|
|
|
|
|
Собівартість продажу цінних паперів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Протягом звітного періоду відповідно до угоди про реструктуризацію, досягнутої між Україною і Комітетом власників єврооблігацій, відбулась реструктуризація державних єврооблігацій України з метою стабілізації державного боргу, полегшення фінансового тиску та сприяння макрофінансовій стабільності в умовах триваючої війни. АТ «СК «ТАС» (приватне) було власником облігацій зовнішніх державних позик України (далі – ОЗДП). В результаті обміну ОЗДП на нові облігації з номінальним зменшенням боргу було списано балансову вартість ОЗДП, що вилучено, 403 252 883,53 грн., отримано нові ОЗДП вартістю 246 326 817,17 грн., результат операції обміну (збиток) склав 156 926 066,36 грн. Зазначена подія мала значний вплив на профіль ризиків страховика.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Витрати на збут та інші операційні витрати (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на ремонт і утримання основних засобів
|
|
|
|
|
|
Витрати на утримання персоналу
|
|
|
|
|
|
Витрати по обслуговуванню ЦП
|
|
|
|
|
|
Витрати на обслуговування інвестиційної нерухомості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги зовнішніх консультантів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Супровід програмного забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на емісію, супровід договорів та врегулювання страхових подій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на ремонт та утримання основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами
|
|
|
Винагороди ключовому управлінському персоналу
Винагорода, отримана керівним управлінським персоналом за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року склала 27 557 тис. грн. (за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року – 30 412 тис. грн.), що відображені у складі витрат на оплату праці.
|
|
|
Протягом року було проведено операцій за участю пов'язаних сторін:
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операції купівлі/продажу цінних паперів
|
|
|
|
|
|
Відсотки нараховані за облігаціями
|
|
|
|
|
|
Відсотки нараховані за депозитами, поточними рахунками
|
|
|
|
|
|
Операції з комісійної винагороди за агентські послуги
|
|
|
|
|
|
Благодійна допомога надана
|
|
|
|
|
|
Фінансові інвестиції в облігації пов'язаних сторін
|
|
|
|
|
|
Депозити, розміщені на рахунках банку - пов'язаної сторони
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти на рахунках банку - пов'язаної сторони
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість по операціям з оренди приміщень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операції з надання/приймання в оренду приміщень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на утримання персоналу
|
|
|
|
|
|
Витрати на розміщення телекомунікаційного та серверного обладнання
|
|
|
|
|
|
Витрати на емісію та супроводження договорів
|
|
|
|
|
|
Страхування авто/приміщень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Платежі за договорами страхування життя
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нараховані та несплачені відсотки за облігаціями
|
|
|
|
|
|
Нараховані та несплачені відсотки на поточних рахунках
|
|
|
|
|
|
Нараховані та несплачені відсотки на депозит
|
|
|
|
|
|
Витрати майбутніх періодів
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за агентською винагородою
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за агентською винагородою
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Витрати на утримання нематеріальних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
Розшифровка операцій за участю пов'язаних сторін:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Найменування пов'язаної особи
|
Код ЄРДПОУ пов'язаної особи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операції продажу цінних паперів
|
|
|
|
|
|
|
Операції купівлі цінних паперів
|
|
|
|
|
|
|
Операції продажу цінних паперів
|
|
|
|
|
|
|
Операції купівлі цінних паперів
|
|
|
|
|
1 БЕЗПЕЧНЕ АГЕНТСТВО НЕОБХІДНИХ КРЕДИТІВ ТОВ
|
|
Операції продажу цінних паперів
|
|
|
|
|
СОКОВИЙ ЗАВОД КОДИМСЬКИЙ ТОВ
|
|
Операції продажу цінних паперів
|
|
|
|
|
СОКОВИЙ ЗАВОД КОДИМСЬКИЙ ТОВ
|
|
Операції купівлі цінних паперів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 БЕЗПЕЧНЕ АГЕНТСТВО НЕОБХІДНИХ КРЕДИТІВ ТОВ
|
|
Відсотки нараховані за облігаціями
|
|
|
|
|
|
|
Відсотки нараховані за облігаціями
|
|
|
|
|
|
|
Відсотки нараховані за облігаціями
|
|
|
|
|
СОКОВИЙ ЗАВОД
КОДИМСЬКИЙ ТОВ
|
|
Відсотки нараховані за облігаціями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
Відсотки нараховані за депозитами, поточними рахунками
|
|
|
|
|
|
|
Відсотки нараховані за депозитами, поточними рахунками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операції з комісійної винагороди за агентські послуги
|
|
|
|
|
ТАС-ФІНАНС КОНСАЛТИНГ, ТОВ
|
|
Операції з комісійної винагороди за агентські послуги
|
|
|
|
|
|
|
Операції з комісійної винагороди за агентські послуги
|
|
|
|
|
|
|
Операції з комісійної винагороди за агентські послуги
|
|
|
|
|
|
|
Операції з комісійної винагороди за агентські послуги
|
|
|
|
|
|
|
Операції з комісійної винагороди за агентські послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Благодійна допомога надана
|
|
|
|
|
|
|
Благодійна допомога надана
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СОКОВИЙ ЗАВОД КОДИМСЬКИЙ ТОВ
|
|
Фінансові інвестиції в облігації пов’язаних сторін
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові інвестиції в облігації пов’язаних сторін
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Депозити, розміщені на рахунках банку - пов'язаної сторони
|
|
|
|
|
|
|
Депозити, розміщені на рахунках банку - пов'язаної сторони
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
Т.А.С. ОВЕРСІАС ІНВЕСТМЕНТС ЛІМІТЕД
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти на рахунках банку - пов'язаної сторони
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти на рахунках банку - пов'язаної сторони
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК "ПРИВАТБАНК"
|
|
Грошові кошти на рахунках банку - пов'язаної сторони
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
Операції з надання приміщень в операційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
Операції з надання приміщень в операційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
Операції з надання приміщень в операційну оренду
|
|
|
|
|
Київ Житло-Інвест Менеджмент ТОВ
|
|
Операції з надання приміщень в інвестиційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
Операції з надання приміщень в інвестиційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
Операції з приймання приміщень в оренду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НЕПІДПРИЄМНИЦЬКЕ ТОВАРИСТВО "ВІДКРИТИЙ НЕДЕРЖАВНИЙ ПЕНСІЙНИЙ ФОНД "ФОНД ПЕНСІЙНИХ ЗАОЩАДЖЕНЬ"
|
|
Витрати на утримання персоналу
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на утримання персоналу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на розміщення телекомунікаційного та серверного обладнання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на емісію та супроводження договорів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Костенко Ігор Юрійович ФОП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суганяка Микола Васильович ФОП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Платежі за договорами страхування життя
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на утримання нематеріальних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СОКОВИЙ ЗАВОД КОДИМСЬКИЙ ТОВ
|
|
Нараховані та несплачені відсотки за облігаціями
|
|
|
|
|
|
|
Нараховані та несплачені відсотки за облігаціями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
|
|
Нараховані та несплачені відсотки на поточних рахунках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нараховані та несплачені відсотки на депозит
|
|
|
|
|
|
|
Нараховані та несплачені відсотки на депозит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати майбутніх періодів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТАС-ФІНАНС КОНСАЛТИНГ, ТОВ
|
|
Дебіторська заборгованість за страховими послугами
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за страховими послугами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість по операціям з надання приміщень в інвестиційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість по операціям з надання приміщень в інвестиційну оренду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за агентською винагородою
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за агентською винагородою
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Умовні активи та зобов’язання
|
|
|
На дату складання та затвердження звітності не було помічено жодного непередбачуваного зобов'язання або зобов’язання до виконання, інформацію про що необхідно розкрити або скоригувати у фінансових звітах.
|
|
|
Умовні зобов'язання податкового характеру
|
|
|
Податкова система України характеризується постійними змінами законодавчих норм, офіційних роз'яснень і судових рішень, часто нечітко викладених і суперечливих, що припускає неоднозначне тлумачення їх податковими органами. Правильність обчислення податків у звітному періоді може бути перевірена на протязі трьох наступних років. Останнім часом практика в Україні така, що податкові органи займають більш жорстку позицію в частині інтерпретації і вимог дотримання податкового законодавства.
Керівництво Страхової компанії, виходячи зі свого розуміння податкового законодавства, офіційних роз'яснень і судових рішень вважає, що податкові зобов'язання відображені в адекватній сумі. Проте, трактування цих положень відповідними органами може бути іншим і це може мати вплив на дану фінансову звітність.
|
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ТАС»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
Після дати балансу та до затвердження до випуску фінансової звітності не сталося подій, які могли б вплинути на здатність Компанії продовжувати свою безперервну діяльність, або таких, що вимагали б коригування оцінки балансової вартості показників звітності. В Україні продовжується дія військового стану, розпочатого 24 лютого 2022 року у зв’язку з військовою агресією Російської Федерації.
Станом на дату цієї фінансової звітності воєнні дії тривають, але доцільно зазначити такі події: Компанія обмежила грошові виплати до необхідних. Зокрема, Компанія продовжує податкові платежі до державного бюджету, але здійснює активне управління та контроль видатків грошових коштів з метою заощадження коштів. Компанія продовжує виплати своїм співробітникам. Війна призвела до значного переміщення громадян України, переважно до сусідніх країн Європейського Союзу. Багато громадян були змушені виїхати закордон та полишили свої звичайні місця проживання. Така значна та неочікувана міграція спричинила значний тиск на трудові колективи компаній. Війна з Росією та шкода, яка завдається Україні щодня, є значним фактором невизначеності. На дату затвердження цієї фінансової звітності Компанія не може прогнозувати тривалість війни, можливість посилення її інтенсивності або вплив міграції на свою діяльність.
На момент затвердження цієї фінансової звітності, керівництво не може оцінити подальший вплив даних подій на операційну та господарську діяльність Компанії та її майбутню фінансову звітність, проте варто зазначити, що Компанія функціонує та виконує свої обов'язки у повному обсязі, що має намір робити і в подальшому.
|
|